《資本交易稅收實務》是2019年中國稅務出版社出版的圖書，作者是徐賀。
基本介紹
- 中文名：資本交易稅收實務
- 作者：徐賀
- 出版社：中國稅務出版社
- 出版時間：2019年2月1日
- 頁數：524 頁
- ISBN：9787567807846
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
2012年以來，有關企業重組資本交易的稅收新政相繼發布。作者總結多年稅務專業服務工作經驗，結合最新政策和稅收案例，圍繞非貨幣性資產出資入股、企業改制上市及新三板掛牌、企業融資、併購重組、限售股減持、公司與股東之間交易等六類業務，對稅收政策出台背景、要解決的主要問題、發展變化、新亮點、具體執行中出現的情況等方面進行詳細解析,是資本交易涉稅處理的實用寶典
圖書目錄
第一章 非貨幣性資產出資入股
第一節 非貨幣性資產出資入股的企業所得稅處理
一、2014年1月1日之前的企業所得稅處理
二、2014年1月1日之後的企業所得稅處理
三、居民企業以股權或者資產向境外投資的企業所得稅處理
第二節 非貨幣性資產出資入股的個人所得稅處理
一、2011年1月4日之前非貨幣性資產投資增值暫不徵收個人所得稅
二、2011年2月之後部分稅務機關依據國家稅務總局的個案批覆徵稅
三、2015年4月1日之後適用分期納稅政策
第三節 技術入股的所得稅處理
一、技術入股所得稅遞延納稅政策的適用與操作
二、技術入股是否可以適用技術轉讓的減免企業所得稅優惠政策
第四節 非貨幣性資產出資入股的增值稅處理
第五節 房地產出資入股的土地增值稅處理
一、2006年3月2日之前的稅收政策與執行
二、2006年3月2日至2014年12月31日的稅收政策與執行
三、2015年1月1日至2019年2月的稅收政策與執行
第六節 房地產出資入股的契稅處理
一、二級市場投資行為的契稅處理
二、土地一級市場中的國家出資入股行為的契稅處理
三、特定的同一投資主體內部投資行為免徵契稅
第七節 非貨幣性資產出資入股的印花稅處理
一、投資入股協定（契約）是否貼花
二、被投資企業的印花稅問題
第二章 企業改制上市及新三板掛牌業務
第一節 國有企業公司制改制
一、什麼是國有企業公司制改制
二、國有企業公司制改制的稅務處理
第二節 有限責任公司改制為股份有限公司及後續轉增資本（股本）
一、股改的特徵和實質
二、股改業務公司層面的稅務處理
三、股改業務股東層面的稅務處理
第三節 國有企業改制上市
一、個案批覆處理階段稅務處理
二、符合條件的企業可以普遍適用階段稅務處理
第三章 企業融資業務
第一節 向金融企業直接融資的稅務處理
第二節 向非金融企業融資的稅務處理
一、向非關聯方企業借款的稅務處理
二、向關聯方企業借款的稅務處理
三、向自然人借款支付利息的稅務處理
第三節 用於對外投資的借款利息的稅務處理
第四節 統借統還業務的稅務處理
一、統借統還業務的增值稅處理
二、統借統還業務的企業所得稅處理
第五節 明股實債方式融資的企業所得稅處理
第六節 永續債的企業所得稅處理
一、永續債的主要特徵
二、永續債的會計核算
三、永續債適用的企業所得稅政策的建議
第七節 無償提供資金使用的稅務處理
一、無償使用資金的增值稅處理
二、無償使用資金的企業所得稅處理
第八節 股東應繳資本未到位利息支出的企業所得稅處理
第四章 併購重組業務
第一節 企業併購重組涉稅情況
一、稅收是併購重組交易中的重要成本
二、現實中併購重組稅收管理依然缺失
三、稅收管理的重要性和專業性要求設計併購重組方案時必須前置管理
四、併購重組稅收處理的政策導向
第二節 併購重組的稅務基本處理規則
一、企業併購重組的企業所得稅基本處理規則
二、併購重組的個人所得稅基本處理規則
三、企業併購重組的增值稅基本處理規則
四、企業併購重組的土地增值稅基本處理規則
五、企業併購重組的契稅基本處理規則
六、企業併購重組的印花稅基本處理規則
第三節 產業併購的稅務處理
一、產業併購方案設計對後續稅務處理的影響
二、企業所得稅的一般性稅務處理
三、企業所得稅的特殊性稅務處理
四、產業併購中的個人所得稅處理
五、產業併購中涉及的其他稅種問題
第四節 借殼上市的稅務處理
一、借殼上市的界定
二、借殼上市的主要環節
三、不同模式下借殼上市的稅務處理
第五節 中國概念股回歸的稅務處理
一、中國概念股及回歸的原因
二、中國概念股回歸的主要操作程式及涉稅環節
三、轉讓境外公司股權的個人所得稅處理
四、境外非居民企業股東直接或者間接轉讓境內公司股權的企業所得稅處理
第六節 整體上市的稅務處理
一、整體上市的界定及巨觀政策導向
二、整體上市主要模式及稅務處理
第七節 業績補償（對賭）的所得稅處理
一、業績補償適用的資本市場監管法規
二、業績補償條款要解決的問題和交易實質
三、業績補償的會計處理
四、業績補償的企業所得稅處理
第八節 企業合併的稅務處理
一、企業合併的企業所得稅處理
二、企業合併的個人所得稅處理
三、企業合併的增值稅處理
四、企業合併的土地增值稅處理
五、企業合併的契稅處理
六、企業合併的印花稅處理
第九節 企業分立的稅務處理
一、企業分立的企業所得稅處理
二、企業分立的個人所得稅處理
三、企業分立的增值稅處理
四、企業分立的土地增值稅處理
五、企業分立的契稅處理
六、企業分立的印花稅處理
第十節 資產收購的稅務處理
一、資產收購業務的企業所得稅處理
二、資產收購業務的增值稅處理
三、資產收購業務的土地增值稅處理
四、資產收購業務的契稅處理
第十一節 資產劃轉的稅務處理
一、資產劃轉的企業所得稅處理
二、企業之間資產劃轉的增值稅處理
三、企業之間資產劃轉的契稅處理
四、企業之間資產劃轉的土地增值稅處理
五、企業之間資產劃轉的印花稅處理
第十二節 政府向企業劃入資產的稅務處理
一、政府向企業劃入資產的企業所得稅處理
二、政府向企業劃入資產的契稅處理
第十三節 債務重組業務的稅務處理
一、債務重組的界定及特徵
二、債務重組的企業所得稅處理
三、債務重組的個人所得稅處理
四、債務重組的增值稅和土地增值稅處理
五、債務重組的契稅處理
六、債務重組的印花稅處理
第五章 限售股減持的稅務處理
第一節 限售股減持的增值稅處理
一、營業稅存在時各地執行差異較大
二、全面營改增後政策明確
三、轉讓限售股行為徵收增值稅適用主體
四、納入增值稅徵收範圍的限售股具體範圍
五、轉讓限售股計算增值稅時買入價確認的問題
第二節 限售股減持的企業所得稅處理
一、特定環境下形成的持股主體轉讓限售股是否繳納企業所得稅
二、企業轉讓代個人持有的限售股的企業所得稅處理
三、企業在解禁前轉讓限售股的企業所得稅處理
第三節 限售股減持的個人所得稅處理
一、轉讓限售股徵收個人所得稅的背景
二、個人所得稅的納稅義務人和應納稅額的計算
第六章 公司與股東之間交易相關業務
第一節 非上市公司股權激勵的稅務處理
一、政策變化前非上市公司股權激勵稅收政策存在的問題
二、主要的政策規定和解決的問題
三、激勵標的在轉讓時按照“財產轉讓所得”項目徵稅引發的問題
四、適用於遞延納稅的股權激勵類型
五、遞延納稅政策適用的具體前置條件
六、政策中尚未列舉的股權激勵模式的稅務處理問題
七、享受遞延納稅政策在股權持有期間的轉股處理
八、處置遞延納稅的股權時的稅務處理問題
九、不符合遞延納稅條件的股權激勵的個人所得稅處理
十、享受遞延納稅政策的備案與稅務機關征管
第二節 股息性收益的稅務處理
一、股息性收益的企業所得稅處理
二、股息性收益的個人所得稅處理
第三節 權益性交易的稅務處理
一、權益性交易的具體表現形式
二、權益性交易的會計處理
三、權益性交易的稅務處理
第四節 減資撤資和註銷清算的稅務處理
一、減資撤資的稅務處理
二、企業清算的稅務管理
附錄 本書重點法規檔案簡稱和全稱對照表
