貨幣資金收支核算設計

貨幣資金收支核算設計即為加強內部貨幣資金核算所制定的制度和規定。貨幣資金收支的核算是企業會計核算的重要內容之一。加強貨幣資金收支業務的核算的設計，要嚴格貫徹執行國家有關貨幣資金管理法規。嚴密貨幣資金收支業務的內部控制制度，及時、正確、有效地反映貨幣資金的增減變化狀態，以防止貪污、侵占、和丟失，加強貨幣資金的調度和運用。貨幣資金收支核算的內容很多。

主要包括：(1)有關貨幣資金管理制度的基本規定。在我國是由國家統一規定的。(2)貨幣資金收支的內部控制制 度。要明確規定現金出納員的職責許可權; 要分設專人管理現金、銀行存款和實物; 規定出納與記帳完全分離，不能由一人兼任二職，以利各負其責，互相制約; 現金和銀行存款的收付必須有憑有據; 嚴格支票的領用、簽發和存根退回手續，規定領用人應負的經濟和法律責任; 為能及時發現問題，還要嚴格規定並執行現金盤點與銀行對帳工 作。(3) 為了保證經營、財務活動正常進行，應當規定編制月度現金收支平衡計畫，規定編報現金收、付及結存的日報、周報、旬報。貨幣資金收支核算的設計，同一系列貨幣資金收支憑證的設計是分不開的，要結合在一起予以設計。