證券分析師關注對財務報告重大錯報風險的影響研究是一本2019年出版的圖書，由中國社會科學出版社出版
基本介紹
- 中文名：證券分析師關注對財務報告重大錯報風險的影響研究
- 作者：胡瑋佳
- 出版時間：2019年6月1日
- 出版社：中國社會科學出版社
- 頁數：227 頁
- 字數：220000
- ISBN：9787520346696
- 開本：16 開
- 裝幀：平裝
證券分析師關注對財務報告重大錯報風險的影響研究
相關詞條
- 證券分析師關注對財務報告重大錯報風險的影響研究
證券分析師關注對財務報告重大錯報風險的影響研究是一本2019年出版的圖書，由中國社會科學出版社出版...
- 重大錯報風險
在流程分析階段，註冊會計師對於戰略風險對流程的影響只需要根據對戰略風險和流程運營的了解將其轉化成流程經營風險即可。因此，在流程分析階段，最需要關注的是產生於經營環節的特定風險。三、合理評估企業重大錯報風險 （一）企業環境中重大錯報風險的評估 重大錯報風險的評估過程是一個由數學模型計算、審計人員經驗...
- 風險導向審計
風險導向審計（Risk Leading Audit ）是指註冊會計師以審計風險模型為基礎進行的審計，是審計專用術語。以戰略觀和系統觀思想指導重大錯報風險評估和整個審計流程，其核心思想可以概括為：審計風險主要來源於企業財務報告的重大錯報風險，而錯報風險主要來源於整個企業的經營風險和舞弊風險。簡介 傳統模型 由於審計風險...
- ...了解被審計單位及其環境並評估重大錯報風險
第七十九條 註冊會計師應當從下列方面了解與財務報告相關的信息系統: (一)在被審計單位經營過程中,對財務報表具有重大影響的各類交易; (二)在信息技術和人工系統中,對交易生成、記錄、處理和報告的程式; (三)與交易生成、記錄、處理和報告有關的會計記錄、支持性信息和財務報表中的特定項...
- 中國證券監督管理委員會公告(2008)48號
同時在境內外發行證券的公司應編制境內外會計準則下淨資產、淨利潤的差異調節表，逐項說明差異原因和金額。對於重大的差異項目，應當在差異調節表下對形成差異的原因、涉及的境內外會計準則規定等增加必要的附註說明。對於以前期間從未涉及而於2008年新發生的交易和事項，公司應在境內外財務報告中採用相同的會計政策進行...
- 剩餘風險
影響被審計單位的生存 如果某種威脅十分嚴重，可能表明在當前的經營計畫和目標市場的條件下，被審計單位可能無法繼續生存下去。如果這一問題十分關鍵，註冊會計師應考慮該公司短期內破產的可能性。即使該公司短期內不會破產，註冊會計師也要考慮這種情況是否在財務報告中進行了充分披露。影響審計風險 某些威脅可能直接表明...
- 中國註冊會計師審計準則第1141號——財務報表審計中對舞弊的考慮
第三十五條 註冊會計師通過詢問管理層可能獲取關於員工舞弊導致的財務報表重大錯報風險的有用信息,但難以獲取關於管理層舞弊導致的重大錯報風險的有用信息。 註冊會計師還應當詢問被審計單位內部的其他相關人員,以便從不同於管理層和對財務報告負有責任的人員的角度獲取信息。
- 風險評估程式
閱讀外部信息也可能有助於註冊會計師了解被審計單位及其環境。外部信息包括證券分析師、銀行、評級機構出具的有關被審計單位及其所處行業的經濟或市場環境等狀況的報告，貿易與經濟方面的期刊雜誌，法規或金融出版物，以及政府部門或民間組織發布的行業報告和統計數據等。註冊會計師應當考慮在承接客戶或續約過程中獲取的信息...
- 中國註冊會計師審計準則第1231號——針對評估的重大錯報風險實施...
第七條 註冊會計師評估的財務報表層次重大錯報風險以及採取的總體應對措施,對擬實施進一步審計程式的總體方案具有重大影響。 擬實施進一步審計程式的總體方案包括實質性方案和綜合性方案。 實質性方案是指註冊會計師實施的進一步審計程式以實質性程式為主;綜合性方案是指註冊會計師在實施進一步...
- 審計風險
另外，審計操作不規範，委託書的簽訂不符合法定程式，審計方法選用不科學，未向客戶索取必要的聲明書，審計報告表達不準確、不公允等都會引發審計風險。審計外部環境的影響 1.社會環境的影響 第一，被審單位嚴重欺詐、違法，是加大審計風險的一個根源。被審單位出於不良意圖而弄虛作假，篡改資料，偽造證據，使審計人員...
- 財務報表審計
對財務報表整體是否不存在由於舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，使註冊會計師能夠對財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制發表審計意見;按照審計準則的規定，根據審計結果對財務報表出具審計報告，並與管理層和治理層溝通。財務報表使用者之所以希望註冊會計師對財務報表的合法性和公允性發表意見，...
- LLP轉型、法律風險與審計行為研究
研究結果發現，審計風險受到公司管理層的哲學理念以及財務信息可比性的影響，從而影響其審計定價行為；路徑分析表明這些因素通過影響財務報告質量和公司經營風險來影響審計師行為，除此之外，還存在未知的影響途徑。在審計質量方面，我們研究了個人審計師的工作強度對審計質量的影響，我們發現，審計師的工作強度與審計質量負...
- 內部審計風險
內部審計風險，是指財務報告存在重大錯報、漏報或企業經營管理上存在弊端和漏洞，而內部審計人員認為財務報告是合法、公允以及經營管理是健全有效的，並因此提出不恰當審計意見的的可能性。風險介紹 我們可以這樣認為,審計風險由兩方面風險構成:一方面是財務報表本身存在重大錯報、漏報或企業經營管理上存在弊端和漏洞的風險...
- 財務欺詐
財務報告信息是一種公共信息，其使用者涉及到公司的管理層、國家稅務機關、投資者、債權人等。財務信息質量的好壞關係到國家經濟政策制定、投資者投資決策的選擇以及國民經濟能否健康有序地運行。然而，上市公司的財務報告欺詐行為破壞了資本市場賴以存在和發展的公開、公平、公正的“三公”原則，影響到證券市場的健康發展...
- 審計道德風險
也不必完全承擔責任，或可能得到某種補償，這將“激勵”其傾向於風險較大的財務報告評價，以博取更大的收益。引發審計道德風險的誘因是多方面的。主要包括以下幾點：1.信息不對稱誘發審計道德風險 在審計過程中，被審計單位往往比會計師事務所擁有更充分的會計信息：美國證券交易委員會承認，在2000年每l5份年報中的一...
- 與審計相關的控制
與審計相關的控制，包括被審計單位為實現財務報告可靠性目標設計和實施的控制。註冊會計師應當運用職業判斷，考慮一項控制單獨或連同其他控制是否與評估重大錯報風險以及針對評估的風險設計和實施進一步審計程式有關。與審計相關的控制，包括被審計單位為實現財務報告可靠性目標設計和實施的控制。註冊會計師應當運用職業判斷，...
- 治理層
在作為被審計單位的企業中，編制財務報告一般是管理層的責任，其具體工作由管理層領導下的財務會計部門承擔。但是，對於財務報告的編制和披露過程，治理層負有監督職責。治理層對財務報告過程的監督職責主要有：審核或監督企業的重大會計政策、審核或監督企業財務報告和披露程式、審核或監督與財務報告相關的企業內部控制、...
- 實質性程式
經營風險是指任何可能導致被審計單位不能實現經營目標的風險。並非所有的經管風險都與審計相關，而與審計相關的經營風險中並不都是特別風險。該表格應記錄那些對審計有重大影響的經營風險，可以是當期經管風險或可能需要報告給被審計單位的潛在經營風險。因此，該表格不應記錄與審計沒有關係的經營風險。例如，被審計單位...
- 審計失敗
產生影響 審計的經濟後果主要通過審計報告等載體體現出來，也就是說，審計報告的使用者會利用審計意見的不同表述考慮其決策行動，包括投資信貸等經濟決策和審計師的選擇等。審計失敗的發生，首先影響的是審計信息使用者的決策行為，並在總體上制約市場運行效率和社會資源的配置效果。當然，審計失敗也會殃及會計行業的生存...
- 關聯方交易舞弊
針對重大和異常關聯方及其交易，儘管紫鑫藥業制定了《關聯交易決策制度》、《信息披露制度》等，但是據紫鑫藥業的自查報告(2011)顯示:(1)公司未按照深圳證券交易所《股票上市規則》及其他規定，確定且及時更新真實、準確、完整的關聯人名單，並向深圳證券交易所報備。(2)自查期間公司發生了關聯方交易事項，但未按照關聯...
- 強制輪換制
Casterella等人（2002）研究發現審計任期越短，則審計失敗越少；反之，審計失敗越容易發生。但是，也有學者和機構的研究反駁了強制輪換制度能降低審計失敗這一觀點。以下是部分調查研究結果3：學者/研究人員研究主題結論Raghunathan等人.(美國，1994)對美國證券交易委員會執法訴訟影響範圍的觀察－最初的跡象顯示，五年以上的...
- 國家公務員考試大綱
（三）情境題（根據給出的情境材料做出分析，按照提問選擇正確答案）證監會大綱 證監會參公事業單位人員專業科目考試大綱 證監會參公事業單位人員專業科目考試大綱包含四類專業科目考試，分別是財金類、法律類、會計類和計算機類。一、計算機類 一、考試目的：考查考生是否具備證券期貨監管工作所必需的計算機專業知識和相關知識...
- 審計學(2018年科學出版社出版的圖書)
全書共分14章，主要闡述審計總論與組織形式，審計活動所處的制度與法律環境框架，風險導向審計的內容與方法，交易循環與報表審計，完成審計工作與審計報告和其他鑑證業務，形成以註冊會計師審計為中心線索，兼顧政府審計和內部審計相關內容的體系，能滿足諸如工商管理、財政金融等經濟管理專業教學之用。圖書目錄 第一章審計...
- 內部控制評價
在美國證券交易委員會2003年6月通過的實施SOX法案404節的規則（SEC，2003）以及後來發布的管理層評價指南中，都強調內部控制評價的程式必須足以既能評價財務報告內部控制的設計，又能測試運行的有效性。因此，遵循這個思路，很多企業和事務所都曾經採用過詳細評價法。這種方法的基本思路是：以內部控制框架或標準為參照物...
- 舞弊審計
(1)審核和報告被審核單位與財務報表相關的內部控制 (2)執行商定的與內部控制效果有關的其他程式 (二)舞弊關注審計 儘管財務審計基本目標是對報表公允性發表意見,但是如果企業存在重大的舞弊問題,必然影響到財務報告信息的公允性。因此,財務信息使用者希望財務審計師也要關注舞弊問題。舞弊關注審計是指審計師在接受委託...
- 關於做好上市公司2014年年報審計工作的通知
註冊會計師應當了解管理層對其持續經營能力的評估及是否計畫採取或者正在採取改善持續經營能力的相關措施，並考慮改善措施能否消除對其持續經營能力的重大疑慮，要對公司持續經營改善措施的可行性作出獨立的職業判斷，並考慮對審計報告意見類型的影響。（八）集團審計 註冊會計師應當對集團的組成部分進行分析，充分識別重要組成...
- 會計報表審計(會計學術語)
分別出具無保留意見、保留意見、否定意見和拒絕表示意見的審計報告。在表示保留意見、否定意見或拒絕表示意見時，應明確說明理由，並在可能情況下，指出其對會計報表反映的影響程度。第六章 附則 第二十六條 本準則由中國註冊會師協會負責解釋。第二十七條 本準則自1996年1月1日起施行。
- 中國註冊會計師審計準則第1621號——對小型被審計單位審計的特殊...
第十九條 小型被審計單位與財務報告相關的信息系統和溝通可能不如其他被審計單位正式和複雜,註冊會計師應當考慮這種特徵對評估重大錯報風險的影響。 第二十條 小型被審計單位通常難以實施適當的職責分離,註冊會計師應當考慮小型被審計單位採取的控制活動能否有效實現控制目標。
