本書是在分析總結實際審計工作經驗的基礎上編寫而成的，目的是為審計工作者提供具有現實指導意義的操作技能。本書以計算機在審計中的套用操作為核心，全面介紹審計實務操作的技術、方法及存在問題，側重於指導實際工作、解決實際問題。
基本介紹
- 書名：計算機審計實務操作
- 作者：邱銀河 木南
- ISBN：7-115-15077-X
- 出版社：人民郵電出版社
- 裝幀：平裝
內容簡介,適用人群,目錄,
內容簡介
隨著會計電算化的普及和國家信息化建設的迅猛發展，審計部門正面臨著前所未有的挑戰，作為審計人員，掌握審查電子數據的方法，提高審計工作效率及數據分析能力，已經是必須要做的事情。
本書是在分析總結實際審計工作經驗的基礎上編寫而成的，目的是為審計工作者提供具有現實指導意義的操作技能。本書以計算機在審計中的套用操作為核心，全面介紹審計實務操作的技術、方法及存在問題，側重於指導實際工作、解決實際問題。
為了便於讀者學習，本書還配有一張光碟，提供了一套完整的審計軟體及審計實驗數據。
適用人群
本書特別適合從事審計工作的人員閱讀，也可供審計及其相關專業的師生和欲從事審計工作的人員閱讀。
目錄
第1章 計算機審計概述 1
1.1 被審計單位會計電算化對審計的影響 2
1.2 計算機審計的技術和現狀 4
1.2.1 計算機審計的技術方法 4
1．繞過計算機審計 4
2．通過計算機審計 5
3．利用計算機審計 6
4．聯網審計 8
1.2.2 計算機輔助審計的現狀 10
1．相關法規和規範不斷建立與完善 10
2．人的認識和素質不斷提高 11
3．軟硬體條件逐漸成熟 11
4．審計業務與審計技術滾動發展 11
5．計算機輔助審計是審計信息化的核心內容 12
6．審計軟體由查賬型向分析型和專家系統方向發展 12
7．聯網審計是審計信息化發展的重點 12
8．逐步開展計算機信息系統審計 13
1.3 審計軟體開發簡介 13
1.3.1 審計軟體的開發 13
1．審計軟體工作原理 14
2．審計軟體開發過程 17
1.3.2 加強審計功能的二次開發 18
1．在會計信息系統中加強審計功能 18
2．在審計軟體中進行二次套用開發 19
1.4 小結 19
1.5 思考題 19
第2章 計算機審計審前調查 21
2.1 計算機審計審前調查的作用與意義 22
2.2 計算機審計審前調查的內容和方法 22
2.2.1 對被審計單位組織結構和業務流程進行調查 23
1．調查的主要內容 23
2．調查的主要方法 23
2.2.2 對被審計單位的計算機信息系統進行調查 23
1．調查的主要內容 23
2．調查的主要方法 25
2.3 計算機輔助審計方案編制 25
2.4 計算機審計審前調查案例 25
2.4.1 審計目標 26
2.4.2 計算機審計審前調查結果（概況） 26
2.5 計算機審計審前調查難點 28
2.6 小結 28
2.7 思考題 28
第3章 數據採集與數據整理 29
3.1 確定被審計數據 30
3.1.1 確定資料庫管理系統 30
1．單機版財務軟體 31
2．網路版財務軟體 31
3.1.2 確定被審計資料庫位置 32
1．通過財務軟體捷徑查找 32
2．利用財務軟體相關功能識別 35
3．通過信息系統技術文檔識別 37
4．通過詢問方式確定 37
5．使用賬套搜尋工具查找 37
3.1.3 打開被審計資料庫 37
1．利用財務軟體本身的資料庫訪問許可權 38
2．利用財務軟體的備份功能 45
3．通過技術文檔或採用資料庫默認許可權 45
4．通過財務軟體的配置檔案找到資料庫用戶名和密碼 46
5．通過詢問方式獲得 46
3.2 數據採集 46
3.2.1 直接讀取 47
3.2.2 利用資料庫系統的導入導出工具 47
3.2.3 實體遷移 51
3.2.4 先備份後恢復 53
3.2.5 利用審計軟體中的專用數據獲取工具 57
3.3 數據轉移 58
3.3.1 數據的壓縮處理 58
3.3.2 數據的轉移方式 59
1．刻錄光碟 59
2．通過直連線傳輸 60
3．接入區域網路 60
4．利用移動硬碟等檔案遷移工具 60
3.4 數據轉換 60
3.4.1 判斷資料庫類型 61
1．通過檔案後綴名判斷資料庫類型 61
2．通過文本工具判斷資料庫類型 61
3.4.2 資料庫之間的轉換 63
1．將TXT文本格式轉換成Excel檔案格式 63
2．利用ODBC將SQL Server資料庫檔案轉換成Access
資料庫檔案 66
3.5 數據整理與驗證 73
3.5.1 數據清理 73
3.5.2 數據整理 75
1．合併數據表 75
2．從多個數據表中提取相關欄位組成一個新表 76
3．補充完善數據表中相關信息 80
3.5.3 數據驗證 82
1．驗證一級科目年初餘額借貸方是否平衡 83
2．驗證上下級科目餘額是否相等 84
3．驗證年度借貸累計發生額是否平衡 85
4．驗證年末餘額借貸方是否平衡 86
5．驗證憑證編號的真實性、完整性 87
3.6 數據採集安全 88
3.6.1 消除人員操作風險 88
3.6.2 軟體安全 89
3.6.3 硬體安全 90
3.7 小結 90
3.8 思考題 90
第4章 Excel在審計工作中的套用 91
4.1 Excel數據分析基礎 92
4.1.1 排序功能的套用 92
4.1.2 篩選功能的套用 93
1．自動篩選 93
2．高級篩選 95
4.1.3 分類匯總的套用 98
4.1.4 數據透視表的套用 99
4.1.5 公式函式的套用 100
4.1.6 宏的使用 102
4.2 利用Excel排序篩選進行審計 102
4.3 利用Excel分類匯總進行審計 107
4.4 利用Excel公式函式進行審計 110
4.4.1 公式在審計實務中的套用 110
4.4.2 函式在審計實務中的套用 112
4.5 利用Excel數據透視表進行審計 117
4.6 利用Excel錄製宏開展審計 120
4.7 巧用Excel解決實際問題 125
4.7.1 巧用Excel的基本操作功能 125
1．更改默認工作表的個數 125
2．複製和移動工作表 125
3．工作表的拆分與凍結 126
4．保護工作表 127
5．隱藏操作 127
1．相對引用 130
2．絕對引用 130
3．混合引用 131
4．不同工作表的引用 131
5．不同工作簿的引用 131
4.7.3 巧用Excel的編輯技巧 131
1．分數的輸入 131
2．序列“001”的輸入 131
3．日期的輸入 131
4．多張工作表中輸入相同的內容 131
5．不連續單元格填充同一數據 132
6．在單元格中顯示公式 132
7．快速清除單元格的內容 132
4.7.4 巧用Excel的選擇性貼上 133
4.7.5 巧用Excel轉換資料庫數據 134
4.7.6 巧用Excel校對審計調整表的正確性 136
4.8 小結 137
4.9 思考題 137
第5章 資料庫編程技術在審計中的套用 139
5.1 資料庫概述 140
5.1.1 資料庫的發展 140
5.1.2 資料庫的主要特點 140
5.1.3 資料庫模型 141
5.2 審計中經常接觸的資料庫 142
5.3 結構化查詢語言（SQL）及其在審計中的套用 143
5.3.1 常用SQL數據類型及其選擇 143
1．SQL Server 2000提供的數據類型 143
2．數據類型的選擇 145
5.3.2 SQL的操作符 145
1．SQL操作符 145
2．操作符的優先權順序 146
5.3.3 表的創建、刪除與結構修改 146
1．表的創建 146
2．表的刪除 148
3．表結構的修改 148
5.3.4 數據的添加、刪除及更新 149
1．數據的添加 149
2．數據的刪除 150
3．數據的更新 151
5.3.5 常用select查詢語句及其在審計中的套用 151
1．select查詢語句的基本語法 151
2．SQL常用簡單句式在審計中套用 152
3．聯接查詢在審計中的套用 158
4．子查詢及其在審計中的套用 159
5．case語句及其在審計中的套用 161
5.3.6 SQL常用函式及其在審計中的套用 162
1．轉換函式 162
2．聚合函式 162
3．字元串函式 162
4．日期類函式 163
5．算術函式 163
6．函式在審計中的套用 164
5.3.7 數據視圖及其在審計中的套用 168
1．視圖的概念及優點 168
2．視圖的創建 168
3．視圖的刪除 168
4．視圖套用舉例 168
5.4 資料庫編程技術在審計中的套用案例 170
5.4.1 編寫SQL語句校驗財務數據的完整性 170
1．“憑證庫”的完整性校驗 171
2．“總賬”的完整性校驗 173
3．科目代碼表的完整性校驗 173
5.4.2 利用SQL語句對商業銀行零售信貸部分情況進行
審計 174
1．審計目的 174
2．審計的思路及方法 174
3．審計所需數據 175
4．SQL語句編寫過程 175
5.4.3 在Access中運用SQL語句計算應徵未征滯納金 180
1．審計目的 180
2．審計思路及做法 180
3．審計過程 180
5.5 小結 182
5.6 思考題 183
第6章 審計軟體實務操作 185
6.1 審計軟體介紹 186
6.1.1 審易軟體的工作原理 187
6.1.2 審易軟體的工作流程 187
6.2 審計軟體的數據轉換 188
6.2.1 數據連線 189
1．ACCESS97（*.mdb） 189
2．DBASE(*.dbf)PRODOX(*.db) 189
3．ADO連線 190
4．ODBC或其他BDE連線 192
6.2.2 會計流處理 192
1．會計流處理操作 192
2．會計流模板管理 195
6.2.3 會計流模板製作 197
1．數據分析 197
2．數據轉換 199
3．科目處理 204
4．分類賬處理 207
5．數據驗證 210
6.3 底稿與報表 211
6.3.1 取數公式 211
1．取數功能的套用 211
2．取數公式的設定 213
6.3.2 底稿模板製作 216
6.3.3 報表模板 218
6.4 審計工具套用 219
6.4.1 審計常用工具 219
1．查詢 219
2．查賬 229
3．審計抽樣 229
4．審計方法庫 234
5．審計日記 236
6.4.2 審計分析工具 236
1．圖形分析 236
2．負值分析 238
3．對方科目分析 239
4．銀行存款結構分析 240
5．科目比照分析 241
6．摘要匯總分析 241
6.4.3 審計檢查工具 243
1．科目餘額方向檢查 244
2．科目變動檢查 244
3．分錄檢查 244
4．開戶行倒賬檢查 246
5．現金額度檢查 246
6．對沖科目檢查 248
7．貸款利息計算 249
8．壞賬準備計算 249
6.5 審計軟體模擬案例 250
6.5.1 審計準備階段 250
1．新建項目 251
2．確定審計組成員 252
3．審計工作分工 252
4．審前準備 253
5．數據轉換 255
6．數據測試 256
6.5.2 審計實施階段 256
1．符合性測試 257
2．實質性測試 259
6.5.3 審計終結階段 273
1．覆核審計底稿 273
2．匯總審計成果 274
3．編制審計報告 275
4．撰寫審計處理文書 275
5．審計檔案歸檔 276
6.6 小結 276
6.7 思考題 276
第7章 聯網審計簡介 277
7.1 審計軟體網路版套用 278
7.1.1 審計軟體網路版安裝 278
1．安裝環境 279
2．軟體安裝 281
3．系統初始化調試 282
7.1.2 審計軟體網路版操作 285
1．系統配置 285
2．審計分工 287
3．數據上傳 290
4．底稿上存和審計覆核 291
7.2 遠程聯網審計套用 293
7.2.1 遠程聯網審計的內容和特點 293
7.2.2 實施遠程聯網審計的背景 294
7.2.3 遠程聯網審計方法 296
7.2.4 實施遠程聯網審計的步驟 297
1．構建聯網審計傳輸網路 297
2．開發配置聯網審計系統，套用審計軟體 298
3．加強審計管理和數據安全保護 298
4．遠程聯網審計與現場審計相結合 299
5．構建共享信息庫，提高審計效能 299
7.2.5 遠程聯網審計系統套用方案 300
1．經濟指標分析 302
2．審計預警 302
3．遠程審計平台 302
4．審計專家經驗庫 302
5．歷史資料庫 303
6．管理及安全 303
7.3 聯網審計展望 303
7.4 小結 305
7.5 思考題 305
第8章 信息系統審計簡介 307
8.1 信息系統審計概念 308
8.1.1 信息系統審計的定義 308
8.1.2 信息系統審計的意義 310
8.1.3 信息系統審計的標準 312
8.1.4 信息系統審計的人才 312
1．CISA的職業範疇 313
2．CISA的考試要點 313
8.2 信息系統審計技術與評價簡介 315
8.2.1 信息系統審計方法 315
1．通用審計軟體包 315
2．測試數據法 315
3．程式比較與邏輯檢查 316
8.2.2 信息系統審計評價 316
1．信息系統的安全性評價 316
2．信息系統的可靠性評價 316
3．信息系統的有效性評價 316
4．信息系統的綜合評價 317
8.3 信息系統審計實務簡介 317
8.3.1 信息系統開發審計 317
8.3.2 信息系統套用審計 317
8.3.3 信息系統安全審計 318
8.4 對信息系統舞弊和計算機犯罪的審計 319
8.4.1 信息系統舞弊和防範 319
1．信息系統舞弊風險 319
2．常見的信息系統舞弊 320
3．舞弊防範的方式 321
8.4.2 計算機犯罪與防範 323
1．計算機犯罪的內容 323
2．計算機犯罪的防範 323
8.4.3 信息系統舞弊和計算機犯罪的審計 324
1．輸入類計算機舞弊和犯罪的審計 325
2．軟體類計算機舞弊和犯罪的審計 325
3．輸出類計算機舞弊和犯罪的審計 325
8.5 小結 326
8.6 思考題 326
附錄A 審計軟體在教學實踐中的套用 327
A.1 準備階段 327
A.1.1 審計軟體的選購 327
A.1.2 審計軟體的安裝 327
A.1.3 前置課程 328
A.1.4 教師條件 328
A.2 教學實施 328
A.2.1 審計軟體套用課程計畫 329
1．課程的性質與任務 329
2．教學基本要求 329
3．教學內容及學時安排 329
4．教學條件 330
5．教法說明 330
6．考核方式及評分辦法 331
A.2.2 審計綜合業務實例課程計畫 331
1．課程的性質與任務 331
2．教學基本要求 331
3．教學條件 332
4．教學內容及學時安排 332
5．教法說明 334
6．考核方式及評分辦法 334
A.3 問題和建議 335
附錄B 審計軟體在國家審計中的套用 336
B.1 審易軟體的使用心得 336
B.2 存在問題和解決辦法 337
附錄C 審計軟體在內部審計中的套用 338
附錄D 審計軟體在會計師事務所審計中的套用 340
附錄E 審計軟體在稅務稽查中的套用 343
E.1 審易軟體套用體會 343
E.2 審易軟體套用舉例 344
E.3 審易軟體套用小結 346
參考文獻 347
