《虛開發票的處理與預防》是2020年中國鐵道出版社出版的圖書，作者是劉金濤。
基本介紹
- 書名：虛開發票的處理與預防
- 作者：劉金濤
- 出版社：中國鐵道出版社
- ISBN：9787113269395
內容簡介,作者簡介,目錄,
內容簡介
本書分為四個部分：第一部分為基礎知識篇，主要介紹增值稅制度、發票管理制度及虛開發票的歷史等知識，為準確、全面理解虛開增值稅發票奠定基礎。第二部分為行政處理篇，從《發票管理辦法》的具體規定入手全面介紹虛開發票的行政處理原則，進而對四種虛開行為（為他人虛開、接受虛開、介紹虛開、為自己虛開）的稅務處理進行闡述。第三部分為刑事處理篇，主要圍繞虛開增值稅發票的行刑區別、虛開增值稅發票罪的認定及與相關罪名的區別展開，同時輔以對典型刑事司法案例的分析總結得出的指導性結論。第四部分為虛開發票預防篇，主要圍繞避免接受虛開和介紹虛開展開，並對實務中被錯誤地追究虛開刑事責任問題，以專章
提出筆者的部分建議。以期，能對大家準確適用虛開增值稅發票相關規定有所幫助，對避免虛開增值稅發票法律風險提供一定指引。
作者簡介
劉金濤，註冊稅務師、律師、經濟師，北京市一法律師事務所稅法部副主任。先後在食品藥品監督管理局、地方稅務局、人民法院、會計師事務所、稅務師事務所、某大型農業電商公司等多家單位任職。在虛開發票風險防範、涉稅爭議解決、環境保護稅、契約稅務審閱、財務人員職業法律風險控制等領域有深入研究和豐富實戰經驗。
目錄
目錄
第一篇 基礎知識篇
第一章 增值稅制度簡介
第一節 增值稅的發展 3
第二節 增值稅徵稅原理 6
第三節 增值稅計稅方法 7
第四節 增值稅納稅人和扣繳義務人 9
第五節 增值稅徵稅範圍 11
第六節 增值稅稅率和徵收率 16
第七節 增值稅稅收優惠 20
第八節 增值稅納稅義務發生時間 23
第九節 增值稅出口退（免）稅政策 25
第二章 增值稅發票概述
第一節 發票的法律性質 29
第二節 增值稅發票種類 32
第三節 發票的樣式、聯次、內容及使用範圍 33
第四節 發票的領用、開具 36
第三章 虛開發票的由來及發展
第一節 從發票歷史看虛開 41
第二節 虛開發票在我國的情況 44
第三節 虛開發票猖獗的原因 49
第四節 虛開發票的現狀及未來應對 56
第二篇 行政處理篇
第四章 虛開發票與發票管理制度
第一節 虛開發票與發票管理辦法 62
第二節 虛開發票與發票開具時點規定 65
第三節 虛開發票與發票內容記載規定 69
第四節 虛開發票與代開發票規定 70
第五節 虛開發票與稅務代開制度 73
第六節 虛開發票與發票領用制度 75
第五章 為他人虛開增值稅發票的稅務處理
第一節 為他人虛開增值稅發票的稅務處理規定概述 80
第二節 為他人虛開增值稅發票的稅務認定 82
第三節 為他人虛開增值稅發票的稅務懲戒 98
第四節 為他人虛開增值稅發票的司法實踐 102
第六章 為自己虛開增值稅發票的稅務處理
第一節 為自己虛開增值稅發票的稅務處理概述 106
第二節 實際案例分析 107
第七章 接受和介紹虛開增值稅發票的稅務處理
第一節 接受虛開增值稅發票的稅務處理規定 111
第二節 接受虛開增值稅發票的稅務處理 113
第三節 接受虛開增值稅發票的司法實踐 120
第四節 介紹虛開增值稅發票的稅務處理 124
第八章 虛開增值稅發票行刑銜接處理
第一節 問題的提出 126
第二節 虛開增值稅發票行刑銜接處理規定概述 129
第三節 稅務執法實踐觀察及建議 136
第三篇 刑事處理篇
第九章 虛開增值稅發票的行刑區別
第一節 虛開增值稅發票的行刑定義區別 143
第二節 虛開增值稅發票的行刑處罰區別 145
第三節 虛開增值稅發票的行刑處罰起點區別 149
第十章 虛開增值稅發票罪概述
第一節 虛開增值稅發票罪的犯罪構成 152
第二節 虛開增值稅發票罪與其他發票罪名的區別 159
第四節 虛開增值稅發票罪的量刑規定 173
第十一章 虛開發票刑事處理實證分析
第一節 最高人民法院審判監督案例 179
第二節 高級人民法院審判監督案例 193
第三節 中級人民法院審判監督案例 209
第十二章 虛開增值稅發票案例法院觀點精要
第一節 最高人民法院及高級人民法院個案觀點 227
第二節 中級人民法院個案觀點 229
第三節 法院個案觀點總結 232
第四節 虛開增值稅發票的牽連犯罪法院個案觀點及分析 236
第四篇 虛開發票預防篇
第十三章 避免接受虛開的增值稅發票
第一節 準確識別開票方 244
第二節 持續的背景調查 251
第三節 完善的契約審核 253
第四節 加強內部風險排查 256
第五節 持續的員工風險教育 258
第十四章 避免被錯誤追究虛開刑事責任
第一節 掌握必知的行刑銜接規定 262
第二節 準確應對稅務行政處理決定 265
第三節 運用好虛開刑事辯護理由 268
第十五章 避免陷入介紹虛開的漩渦
第一節 介紹虛開增值稅發票相關案例 280
第二節 預防介紹虛開增值稅發票風險 282
附錄
一、虛開發票行政處理相關規定 285
二、虛開發票刑事處理相關規定 298
