基本介紹
- 中文名：薪稅管理師
- 外文名：Tax Management Agent
- 簡寫：TMA
- 級別：初級、中級、高級
政策起源,級別分類,證書用途,申報條件,考試內容,課程大綱,考試安排,考試時間,考核方式,考試題型,成績公示,證書頒發,
政策起源
《全國人民代表大會常務委員會關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》已由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議於2018年8月31日通過，自2019年1月1日起施行。按照黨中央、國務院部署，社會保險費和先行劃轉的非稅收入也將逐步由各級稅務機關徵收，2019年起社會保險費由稅務部門統一徵收。
薪稅管理師作為集人力資源管理師與稅務師雙重崗位於一身的創新型、複合型崗位，將幫助企事業單位理解和用好薪酬和稅務相關政策，實現企業和人才資源戰略目標。
級別分類
初級薪稅管理師
中級薪稅管理師
適用於薪稅管理的中堅骨幹人員，適用於人力資源或財務領域從事薪稅管理工作崗位的中層專業管理人員或具有初級薪稅管理師水平並有志於向中層專業管理人員發展的人員。
高級薪稅管理師
適用於從事人力資源管理的中高管、財務長和董監高層面人群或具有中級薪稅管理師水平並有志於向高層戰略規劃人員發展的人員。
證書用途
初級薪稅管理師解決能幹、乾對的操作性問題，致力於幫助人力資源及其相關崗位的基礎性工作者掌握關於薪酬管理、社會保險、住房公積金和個人所得稅的基本知識，並具備與薪稅管理工作相關的基本工作技能。
中級薪稅管理師解決薪酬管理體系設計和薪酬稅務管理等核心問題。致力於幫助中層薪酬管理人員具備薪酬設計、薪酬稅務規劃方案設計、薪酬政策制定，薪酬預算管理、薪酬成本控制等專業勝任能力。
高級薪稅管理師解決企業競爭戰略實施與落地過程中的人力資源核心議題。致力於幫助企業高層管理者具備獨立操作複雜薪酬設計及規劃、最佳化企業人力成本方案、制定企業人力資源戰略和稅務戰略實施方案等專業勝任能力。
申報條件
統一鑑定職業申報條件
具備以下條件者，可申報初級薪稅管理師：
具備國家教育部門認可的高中畢業（含高中、中專、職高和技校）及以上學歷，有志於從事基礎薪稅管理工作人員可報考。
具備以下條件之一者，可申報中級薪稅管理師：
（1）取得大專學歷並從事本職業或相關職業滿3年
（2）取得大學本科學歷並從事本職業或相關職業滿2年
（3）取得碩士學位或研究生及以上學歷證書可直接報考
（4）取得初級薪稅管理師證書並從事本職業或相關職業滿1年可申報中級薪稅管理師
具備以下條件之一者，可申報高級薪稅管理師：
（1）取得大專學歷滿8年，在企事業單位從事高級管理工作
（2）取得大學本科學歷滿6年，在企事業單位從事高級管理工作
（3）取得碩士學位或研究生及以上學歷滿3年，在企事業單位從事高級管理工作
（4）取得中級薪稅管理師證書並從事本職業或相關職業滿3年可申報高級薪稅管理師
考試內容
薪稅管理師實行全國統一上機考試，初級薪稅管理師主要針對薪酬管理、考勤休假管理、職工薪酬編制與表單設計、社會保險管理與申報管理、住房公積金管理與申報管理、個人所得稅計算與申報管理等財務和稅務基本知識點進行考核；
中級薪稅管理師主要針對薪酬管理、職工薪酬在財務報表中的列報、職工薪酬個人所得稅籌劃、職工薪酬企業所得稅管理、職工薪酬預算管理和成本管理、職工薪酬的內部控制體系建設以及相關法律風險管理等基本知識點進行考核；
高級薪稅管理師考試形式為綜合案例題分析，主要從企業經營、企業戰略層面，針對課程相應模組內容進行綜合分析、方案設計考核；
課程大綱
級別 | 課程內容 |
初級薪稅管理師 | 第一章 薪酬管理概述 第二章 考勤休假管理 第三章 職工薪酬編制與表單設計 第四章 社會保險管理與申報管理 第五章 住房公積金管理與申報管理 第六章 個人所得稅計算與申報管理 |
中級薪稅管理師 | 第1章 薪酬管理設計的基本原理 第2章 企業職工薪酬在財務報表中的列報 第3章 個人所得稅法 第4章 職工薪酬個人所得稅籌劃 第5章 職工薪酬的企業所得稅管理 第6章 企業職工薪酬的預算管理 第7章 企業職工薪酬的成本管理 第8章 企業職工薪酬的內部控制體系建設 第9章 企業職工薪酬的法律風險管理 |
高級薪稅管理師 | 第1章 企業戰略與人力資本管理 第2章 企業職工薪酬在財務報表中的列報 第3章 事業合伙人機制設計（含商業保險設計） 第4章 新經濟形式下的人力資本最佳化 第5章 高技術企業的人力資本與財稅設計 |
考試安排
考試時間
初級、中級薪稅管理師考試安排為每年四次，每季度一次；高級薪稅管理師考試安排為每年兩次，時間分別為5月和11月。具體時間以發布的考試公告為準。
考核方式
全國統一上機第三方無紙化考試
考試題型
科目 | 題型 | 題量 | 分值 | 總分 | 考試時長 | 合格標準 |
初級薪稅管理師 | 單選題 | 20 | 1 | 100 | 2小時 | 60 |
復選題 | 20 | 2 | ||||
判斷題 | 10 | 1 | ||||
案例題 | 2個大題，每個大題下設5個小題，共10個小題 | 15 | ||||
中級薪稅管理師 | 單選題 | 25 | 1 | 130 | 2.5小時 | 78 |
復選題 | 20 | 2 | ||||
判斷題 | 20 | 1 | ||||
案例題 | 3個大題，每個大題下設5個小題，共15個小題 | 15 | ||||
高級薪稅管理師 | 案例題 | 5個大題，每個大題下設5個小題，共25個小題 | 30 | 150 | 3小時 | 90 |
成績公示
薪稅管理師考試成績將在全國統一考試結束後30個工作日公示。
證書頒發
1、通過薪稅管理師技能等級考試，考試成績合格者可獲得相對應的等級證書。
