本書根據最新的企業會計準則和稅收法規，結合高等院校培養套用型人才的目標，全面、系統地闡述了稅務會計的基本理論及我國現行稅制下的主要稅種應納稅額的計算、納稅申報及會計處理方法。全書共10章，教學內容編排合理，清晰明了，循序漸進。為方便學生學習，每章附有學習目標、小結、思考題和練習題，注重培養學生的實際動手能力，提高其學習的積極性和主動性。同時，每章中隨機插入小資料，章後附有知識拓展閱讀，以擴大學生的知識面，提高其學習興趣。本書可供財經類相關專業的本科及高職院校教學使用，也適合企業的財會人員及財政、稅務、審計等部門的專業人員業務學習使用。
基本介紹
- 書名：華信經管創優系列:稅務會計實務
- 作者：劉捷
- 出版日期：2013年11月1日
- 語種：簡體中文
- 品牌：電子工業出版社
- 外文名：Tax Accounting Practice,Second Edition
- 出版社：電子工業出版社
- 頁數：285頁
- 開本：16
內容簡介,圖書目錄,序言,
內容簡介
《華信經管創優系列:稅務會計實務(第2版)》可供財經類相關專業的本科及高職院校教學使用，也適合企業的財會人員及財政、稅務、審計等部門的專業人員業務學習使用。
圖書目錄
第1章 納稅基礎知識
1.1 稅收概述
1.1.1 稅收的概念及特徵
1.1.2 稅收的職能
1.2 稅收分類與我國稅法體系
1.2.1 我國現行的稅法體系
1.2.2 稅收分類
1.3 稅收的構成要素
1.4 納稅人的權利義務
1.4.1 納稅人的權利
1.4.2 納稅人的義務
1.4.3 納稅人承擔法律責任的主要內容
1.5 企業納稅的一般程式
1.5.1 稅務登記
1.5.2 納稅申報
1.5.3 稅款徵收
1.5.4 稅務檢查
本章小結
思考題
習題1
知識拓展閱讀
第2章 稅務會計概述
2.1 稅務會計的概念和模式
2.1.1 稅務會計的概念
2.1.2 稅務會計的特點
2.1.3 稅務會計與財務會計的關係
2.1.4 稅務會計模式
2.2 稅務會計基本理論
本章小結
思考題
習題2
知識拓展閱讀
第3章 增值稅會計
3.1 稅務會計的概念和模式
3.1.1 稅務會計的概念
3.1.2 增值稅的納稅人
3.1.3 增值稅的徵收範圍
3.1.4 增值稅稅率或徵收率
3.1.5 增值稅的優惠政策
3.1.6 增值稅專用發票的使用管理
3.2 增值稅的計算與申報
3.2.1 一般納稅人增值稅的計算
3.2.2 小規模納稅人增值稅的計算
3.2.3 進口貨物應納增值稅額的計算
3.2.4 增值稅的納稅申報
3.3 一般納稅人增值稅的會計處理
3.3.1 一般納稅人增值稅的會計賬戶、報表設定
3.3.2 一般納稅人增值稅銷項稅額的會計處理方法
3.3.3 一般納稅人增值稅進項稅額的會計處理方法
3.3.4 減免增值稅的會計處理
3.3.5 一般納稅人結轉及繳納增值稅的會計處理
3.4 小規模納稅人增值稅的會計處理
本章小結
思考題
習題3
知識拓展閱讀
第4章 消費稅會計
4.1 消費稅概述
4.1.1 消費稅的概念及特點
4.1.2 納稅義務人
4.1.3 消費稅的徵稅範圍、稅目與稅率
4.1.4 消費稅的納稅環節
4.2 消費稅的計算與申報
4.2.1 從價定率計征方法下應納消費稅的計算
4.2.2 從量定額計征方法下應納消費稅的計算
4.2.3 複合計征方法下應納消費稅的計算
4.2.4 用外購或委託加工的應稅消費品、連續生產稅消費品應納消費稅的計算
4.2.5 消費稅的申報與繳納
4.3 消費稅的會計處理
4.3.1 會計科目的設定
4.3.2 消費稅賬務處理方法
本章小結
思考題
習題4
知識拓展閱讀
第5章 出口貨物退（免）稅會計
5.1 出口貨物退（免）稅概述
5.1.1 出口貨物退（免）稅基本政策
5.1.2 出口貨物和勞動增值稅退（免）稅政策
5.1.3 出口貨物和勞務增值稅免稅政策
5.1.4 出口貨物增值稅徵稅政策
5.2 出口貨物退（免）稅的計算與申報
5.2.1 出口貨物增值稅的計算
5.2.2 出口貨物應退消費稅的計算
5.2.3 出口退（免）稅的申報
5.3 出口退（免）稅的會計核算
5.3.1 生產性企業實行“免、抵、退”辦法的賬務處理
5.3.2 外貿企業出口貨物退免增值稅的核算
5.3.3 出口應稅消費品的會計處理
本章小結
思考題
習題5
知識拓展閱讀
第6章 營業稅會計
6.1 營業稅概述
6.1.1 營業稅的概念及特點
6.1.2 納稅義務人和扣稅義務人
6.1.3 營業稅的徵稅範圍
6.1.4 稅目與稅率
6.1.5 稅收優惠
6.2 營業稅的計算與申報
6.2.1 營業稅的計稅依據
6.2.2 應納營業稅的計算
6.2.3 營業稅的申報
6.3 營業稅的會計處理
6.3.1 會計科目的設定與運用
6.3.2 營業稅的會計處理
本章小結
思考題
習題6
知識拓展閱讀
第7章 企業所得稅會計
7.1 企業所得稅概述
7.1.1 企業所得稅的概念及特點
7.1.2 納稅義務人
7.1.3 徵稅對象
7.1.4 稅目與稅率
7.1.5 稅收優惠
7.2 企業所得稅的計算與申報
7.2.1 居民企業應納稅所得額的計算
7.2.2 非居民企業應納稅所得額的計算
7.2.3 企業所得稅應納稅額的計算
7.2.4 企業所得稅的申報
7.3 所得稅的會計處理
7.3.1 資產負債表債務法的概念
7.3.2 資產、負債的計稅基礎
7.3.3 暫時性差異
7.3.4 遞延所得稅負債與遞延所得稅資產
7.3.5 所得稅費用
7.3.6 特殊情況下的會計處理
本章小結
思考題
習題7
知識拓展閱讀
第8章 個人所得稅會計
8.1 個人所得稅概述
8.1.1 個人所得稅的概念及特點
8.1.2 個人所得稅的納稅義務人
8.1.3 個人所得稅的徵稅對象
8.1.4 稅率
8.1.5 稅收優惠
8.2 個人所得稅的計算和申報
8.2.1 個人所得稅計稅依據的確定
8.2.2 個人所得稅的計算
8.2.3 個人所得稅的納稅申報
8.3 個人所得稅的會計處理
8.3.1 企業代扣代繳個人所得稅的核算
8.3.2 個體工商戶生產、經營所得，應納所得稅的會計處理
8.3.3 企業為員工負擔個人所得稅稅款的會計處理
8.3.4 代扣代繳手續費的會計處理
本章小結
思考題
習題8
知識拓展閱讀
第9章 流轉環節其他稅種會計
9.1 城市維護建設稅和教育費附加會計
9.1.1 城市維護建設稅概述
9.1.2 教育費附加和地方教育費附加概述
9.1.3 城市維護建設稅和教育費附加的會計處理
9.2 關稅會計
9.2.1 關稅概述
9.2.2 關稅的計算
9.2.3 關稅的會計處理
9.3 資源稅會計
9.3.1 資源稅概述
9.3.2 資源稅的計算
9.3.3 資源稅的會計處理
9.4 土地增值稅會計
9.4.1 土地增值稅概述
9.4.2 土地增值稅應納稅額的計算
9.4.3 土地增值稅的會計處理
本章小結
思考題
習題9
知識拓展閱讀
第10章 財產稅和行為稅會計
10.1 房產稅會計
10.1.1 房產稅概述
10.1.2 房產稅的會計處理
10.2 車船稅會計
10.2.1 車船稅概述
10.2.2 車船稅的會計處理
10.3 契稅會計
10.3.1 契稅概述
10.3.2 契稅的會計處理
10.4 城鎮土地使用稅和耕地占用稅會計
10.4.1 城鎮土地使用稅
10.4.2 耕地占用稅會計
10.5 印花稅
10.5.1 印花稅概述
10.5.2 印花稅的會計處理
10.6 車輛購置稅
10.6.1 車輛購置稅概述
10.6.2 車輛購置稅的會計處理
本章小結
思考題
習題10
知識拓展閱讀
參考文獻
1.1 稅收概述
1.1.1 稅收的概念及特徵
1.1.2 稅收的職能
1.2 稅收分類與我國稅法體系
1.2.1 我國現行的稅法體系
1.2.2 稅收分類
1.3 稅收的構成要素
1.4 納稅人的權利義務
1.4.1 納稅人的權利
1.4.2 納稅人的義務
1.4.3 納稅人承擔法律責任的主要內容
1.5 企業納稅的一般程式
1.5.1 稅務登記
1.5.2 納稅申報
1.5.3 稅款徵收
1.5.4 稅務檢查
本章小結
思考題
習題1
知識拓展閱讀
第2章 稅務會計概述
2.1 稅務會計的概念和模式
2.1.1 稅務會計的概念
2.1.2 稅務會計的特點
2.1.3 稅務會計與財務會計的關係
2.1.4 稅務會計模式
2.2 稅務會計基本理論
本章小結
思考題
習題2
知識拓展閱讀
第3章 增值稅會計
3.1 稅務會計的概念和模式
3.1.1 稅務會計的概念
3.1.2 增值稅的納稅人
3.1.3 增值稅的徵收範圍
3.1.4 增值稅稅率或徵收率
3.1.5 增值稅的優惠政策
3.1.6 增值稅專用發票的使用管理
3.2 增值稅的計算與申報
3.2.1 一般納稅人增值稅的計算
3.2.2 小規模納稅人增值稅的計算
3.2.3 進口貨物應納增值稅額的計算
3.2.4 增值稅的納稅申報
3.3 一般納稅人增值稅的會計處理
3.3.1 一般納稅人增值稅的會計賬戶、報表設定
3.3.2 一般納稅人增值稅銷項稅額的會計處理方法
3.3.3 一般納稅人增值稅進項稅額的會計處理方法
3.3.4 減免增值稅的會計處理
3.3.5 一般納稅人結轉及繳納增值稅的會計處理
3.4 小規模納稅人增值稅的會計處理
本章小結
思考題
習題3
知識拓展閱讀
第4章 消費稅會計
4.1 消費稅概述
4.1.1 消費稅的概念及特點
4.1.2 納稅義務人
4.1.3 消費稅的徵稅範圍、稅目與稅率
4.1.4 消費稅的納稅環節
4.2 消費稅的計算與申報
4.2.1 從價定率計征方法下應納消費稅的計算
4.2.2 從量定額計征方法下應納消費稅的計算
4.2.3 複合計征方法下應納消費稅的計算
4.2.4 用外購或委託加工的應稅消費品、連續生產稅消費品應納消費稅的計算
4.2.5 消費稅的申報與繳納
4.3 消費稅的會計處理
4.3.1 會計科目的設定
4.3.2 消費稅賬務處理方法
本章小結
思考題
習題4
知識拓展閱讀
第5章 出口貨物退（免）稅會計
5.1 出口貨物退（免）稅概述
5.1.1 出口貨物退（免）稅基本政策
5.1.2 出口貨物和勞動增值稅退（免）稅政策
5.1.3 出口貨物和勞務增值稅免稅政策
5.1.4 出口貨物增值稅徵稅政策
5.2 出口貨物退（免）稅的計算與申報
5.2.1 出口貨物增值稅的計算
5.2.2 出口貨物應退消費稅的計算
5.2.3 出口退（免）稅的申報
5.3 出口退（免）稅的會計核算
5.3.1 生產性企業實行“免、抵、退”辦法的賬務處理
5.3.2 外貿企業出口貨物退免增值稅的核算
5.3.3 出口應稅消費品的會計處理
本章小結
思考題
習題5
知識拓展閱讀
第6章 營業稅會計
6.1 營業稅概述
6.1.1 營業稅的概念及特點
6.1.2 納稅義務人和扣稅義務人
6.1.3 營業稅的徵稅範圍
6.1.4 稅目與稅率
6.1.5 稅收優惠
6.2 營業稅的計算與申報
6.2.1 營業稅的計稅依據
6.2.2 應納營業稅的計算
6.2.3 營業稅的申報
6.3 營業稅的會計處理
6.3.1 會計科目的設定與運用
6.3.2 營業稅的會計處理
本章小結
思考題
習題6
知識拓展閱讀
第7章 企業所得稅會計
7.1 企業所得稅概述
7.1.1 企業所得稅的概念及特點
7.1.2 納稅義務人
7.1.3 徵稅對象
7.1.4 稅目與稅率
7.1.5 稅收優惠
7.2 企業所得稅的計算與申報
7.2.1 居民企業應納稅所得額的計算
7.2.2 非居民企業應納稅所得額的計算
7.2.3 企業所得稅應納稅額的計算
7.2.4 企業所得稅的申報
7.3 所得稅的會計處理
7.3.1 資產負債表債務法的概念
7.3.2 資產、負債的計稅基礎
7.3.3 暫時性差異
7.3.4 遞延所得稅負債與遞延所得稅資產
7.3.5 所得稅費用
7.3.6 特殊情況下的會計處理
本章小結
思考題
習題7
知識拓展閱讀
第8章 個人所得稅會計
8.1 個人所得稅概述
8.1.1 個人所得稅的概念及特點
8.1.2 個人所得稅的納稅義務人
8.1.3 個人所得稅的徵稅對象
8.1.4 稅率
8.1.5 稅收優惠
8.2 個人所得稅的計算和申報
8.2.1 個人所得稅計稅依據的確定
8.2.2 個人所得稅的計算
8.2.3 個人所得稅的納稅申報
8.3 個人所得稅的會計處理
8.3.1 企業代扣代繳個人所得稅的核算
8.3.2 個體工商戶生產、經營所得，應納所得稅的會計處理
8.3.3 企業為員工負擔個人所得稅稅款的會計處理
8.3.4 代扣代繳手續費的會計處理
本章小結
思考題
習題8
知識拓展閱讀
第9章 流轉環節其他稅種會計
9.1 城市維護建設稅和教育費附加會計
9.1.1 城市維護建設稅概述
9.1.2 教育費附加和地方教育費附加概述
9.1.3 城市維護建設稅和教育費附加的會計處理
9.2 關稅會計
9.2.1 關稅概述
9.2.2 關稅的計算
9.2.3 關稅的會計處理
9.3 資源稅會計
9.3.1 資源稅概述
9.3.2 資源稅的計算
9.3.3 資源稅的會計處理
9.4 土地增值稅會計
9.4.1 土地增值稅概述
9.4.2 土地增值稅應納稅額的計算
9.4.3 土地增值稅的會計處理
本章小結
思考題
習題9
知識拓展閱讀
第10章 財產稅和行為稅會計
10.1 房產稅會計
10.1.1 房產稅概述
10.1.2 房產稅的會計處理
10.2 車船稅會計
10.2.1 車船稅概述
10.2.2 車船稅的會計處理
10.3 契稅會計
10.3.1 契稅概述
10.3.2 契稅的會計處理
10.4 城鎮土地使用稅和耕地占用稅會計
10.4.1 城鎮土地使用稅
10.4.2 耕地占用稅會計
10.5 印花稅
10.5.1 印花稅概述
10.5.2 印花稅的會計處理
10.6 車輛購置稅
10.6.1 車輛購置稅概述
10.6.2 車輛購置稅的會計處理
本章小結
思考題
習題10
知識拓展閱讀
參考文獻
序言
第2版前言
稅務會計是現代企業會計的一個重要組成部分，是將會計的基本理論、基本方法與企業納稅活動相結合而形成的一門新興學科，是融稅收法規和會計核算於一體的專業會計學。稅務會計已逐漸成為高等院校財稅、會計學等專業的主幹課程之一。
本書根據2013年最新的企業會計準則和稅收法規，結合高等院校培養套用型人才的目標，全面、系統地闡述稅務會計的基本理論，詳盡地介紹我國現行稅制下的主要稅種應納稅額的計算、納稅申報及會計處理方法。
本書共10章：第1章主要介紹稅收的基礎知識和企業納稅的基本程式；第2章重點闡述稅務會計的基本理論和基本方法；第3～10章從基本法規、應納稅額的計算、納稅申報及會計核算4方面，對我國現行的各主要稅種會計操作實務進行全面、系統的闡述。
本書的編寫吸收了以往優秀稅務會計教材的精華，具有以下特點。
（1）內容與形式新穎。本書的內容與最新頒布的企業會計準則、新稅法及其實施細則相吻合，有助於學生掌握會計、稅務等方面法律法規的最新變化。同時，形式上較新穎，教材的各章中隨機加入小知識、小案例等，增加教材的趣味性。
（2）教學內容編排合理。本書從稅收的基本知識、稅務會計的基本理論入手，闡述了流轉稅、所得稅及其他稅種的基本知識和會計處理方法，清晰明了、循序漸進、條理性強。
（3）為方便學生的學習，每章都附有學習目標、小結、各種思考題和練習題，注重培養學生的實際動手能力，提高其學習的積極性和主動性。同時，每章後附有知識拓展閱讀，以擴大學生的知識面，提高其學習興趣。
（4）為方便教師的教學以及學生的自學，本書附有配套的電子課件，概括了教材的主要內容，起到提綱挈領的作用，對於提升教學質量和學習效果有一定的幫助。
本書可供財經類相關專業的本科及高職院校教學使用，也適合企業的財會人員及財政、稅務、審計等部門的專業人員學習使用。
本書是作者在多年教學講稿的基礎上，經過修改、完善而成的。在寫作過程中，作者參閱了大量的專著、教材和網路資源，在此，謹向所有參考文獻中提到的作者表示誠摯的感謝。電子工業出版社為本書的出版提供了積極的幫助，在此一併致以謝意。
需要說明的是，本書中所有例題及習題中涉及的企業、單位和個人名稱完全是虛構的，如有雷同，純屬巧合。
由於作者水平有限，加上我國稅制及企業會計準則正處於不斷改革和完善中，書中難免存在不足之處，懇請各位專家、同行和讀者不吝指正。
作 者
稅務會計是現代企業會計的一個重要組成部分，是將會計的基本理論、基本方法與企業納稅活動相結合而形成的一門新興學科，是融稅收法規和會計核算於一體的專業會計學。稅務會計已逐漸成為高等院校財稅、會計學等專業的主幹課程之一。
本書根據2013年最新的企業會計準則和稅收法規，結合高等院校培養套用型人才的目標，全面、系統地闡述稅務會計的基本理論，詳盡地介紹我國現行稅制下的主要稅種應納稅額的計算、納稅申報及會計處理方法。
本書共10章：第1章主要介紹稅收的基礎知識和企業納稅的基本程式；第2章重點闡述稅務會計的基本理論和基本方法；第3～10章從基本法規、應納稅額的計算、納稅申報及會計核算4方面，對我國現行的各主要稅種會計操作實務進行全面、系統的闡述。
本書的編寫吸收了以往優秀稅務會計教材的精華，具有以下特點。
（1）內容與形式新穎。本書的內容與最新頒布的企業會計準則、新稅法及其實施細則相吻合，有助於學生掌握會計、稅務等方面法律法規的最新變化。同時，形式上較新穎，教材的各章中隨機加入小知識、小案例等，增加教材的趣味性。
（2）教學內容編排合理。本書從稅收的基本知識、稅務會計的基本理論入手，闡述了流轉稅、所得稅及其他稅種的基本知識和會計處理方法，清晰明了、循序漸進、條理性強。
（3）為方便學生的學習，每章都附有學習目標、小結、各種思考題和練習題，注重培養學生的實際動手能力，提高其學習的積極性和主動性。同時，每章後附有知識拓展閱讀，以擴大學生的知識面，提高其學習興趣。
（4）為方便教師的教學以及學生的自學，本書附有配套的電子課件，概括了教材的主要內容，起到提綱挈領的作用，對於提升教學質量和學習效果有一定的幫助。
本書可供財經類相關專業的本科及高職院校教學使用，也適合企業的財會人員及財政、稅務、審計等部門的專業人員學習使用。
本書是作者在多年教學講稿的基礎上，經過修改、完善而成的。在寫作過程中，作者參閱了大量的專著、教材和網路資源，在此，謹向所有參考文獻中提到的作者表示誠摯的感謝。電子工業出版社為本書的出版提供了積極的幫助，在此一併致以謝意。
需要說明的是，本書中所有例題及習題中涉及的企業、單位和個人名稱完全是虛構的，如有雷同，純屬巧合。
由於作者水平有限，加上我國稅制及企業會計準則正處於不斷改革和完善中，書中難免存在不足之處，懇請各位專家、同行和讀者不吝指正。
作 者
