經濟全球化條件下國際稅收利益分配研究

內容簡介

本書簡要介紹了國際稅收利益分配相關理論體系的發展脈絡和最新研究進展，並對一些重要的國際稅收競爭與協調理論模型以及稅制最佳化理論模型進行評述和比較研究。

第一章經濟全球化與國際稅收利益分配新格局
第一節經濟全球化與稅收國際化
一、經濟全球化成為當今世界經濟發展的主流
二、稅收國際化是世界經濟全球化趨勢的必然結果
第二節世界貿易組織是有效調整國際稅收利益分配關係的重要渠道
一、世貿組織基本原則
二、世界貿易組織解決爭端的機制
三、WTO提供了經濟全球化條件下應對國際稅收利益分配問題的平台
第三節經濟全球化下國際稅收利益分配新趨勢
一、經濟全球化下主權國家稅收環境的變化
二、經濟全球化條件下主權國家稅收主權的調整
三、主權與協調構成經濟全球化下主流國際稅收關係
四、我國應對經濟全球化國際稅收利益分配格局變化的政策選擇
第二章經濟全球化條件下國際稅收利益分配相關理論分析
第一節最佳化稅制理論的新發展
一、西方古典最佳化稅制理論的沿革
二、最佳化稅制原則與現代最佳化稅制理論
三、最佳化稅制理論的發展與我國稅制結構最佳化的思考
第二節國際稅收競爭與協調理論分析
一、國際稅收競爭理論概述
二、國際稅收競爭效應分析
三、國際稅收競爭與我國的應對措施
四、國際稅收競爭與國際稅收協調
第三節我國涉外稅收優惠政策沿革與改革
一、涉外稅收優惠政策的歷史演進
二、舊涉外稅收優惠政策的正負效應分析
三、兩稅合併後新涉外稅收優惠政策評價
四、現行涉外稅收優惠政策的完善
第三章國際重複徵稅對各國稅收利益分配格局的影響
第一節國際經濟發展與國際利益分配矛盾的產生
一、稅收對國際經濟活動的影響
二、國際經濟發展與國際稅收利益分配矛盾的尖銳化
三、經濟全球化與國際稅收關係發展新趨勢
第二節國際重複徵稅及其免除方法實證分析
一、國際重複徵稅要素構成及產生原因
二、國際重複徵稅的免除方法及影響分析
第三節直接抵免方法和間接抵免方法比較分析
一、直接抵免法分類及效應比較
二、間接抵免的適用範圍及約束因素
三、稅收饒讓的產生及在各國的套用
四、稅收饒讓抵免在不同國家中的套用
五、稅收饒讓的濫用
第四章國際稅收利益分配與國際避稅效應分析
第一節國際避稅形成的原因
一、逃稅的一般模型
二、從國內逃（避）稅到國際避稅
三、國際避稅產生的主要原因
第二節經濟全球化下的國際避稅新趨勢
一、國際避稅的主要方式
二、當前國際環境下國際避稅新趨勢
三、中國“人世”後的國際避稅問題
第三節經濟全球化下的避稅地問題
一、國際避稅地外延界定及主要特徵
二、跨國納稅人利用避稅地避稅的主要方法
三、避稅地引起的突出問題
第四節經濟全球化條件下國際反避稅措施
一、國際反避稅一般措施
二、針對轉讓定價的預約定價協定（APA）
三、制定防止資本弱化法規
四、防止利用避稅地避稅的措施
五、防止濫用國際稅收協定
六、反避稅的國際合作
七、完善徵收管理體系
第五章國際稅收協定對國際稅收利益分配關係的協調
第一節國際稅收協定的劃分界定和作用
一、國際稅收協定的沿革歷程
二、國際稅收協定的特點
三、國際稅收協定的種類界定
四、國際稅收協定對協調國際稅收利益分配關係的作用
第二節國際稅收協定範本內容比較與結構分析
一、國際稅收協定的基本內容
二、稅收協定範本比較與結構分析
三、2008年OECD稅收協定範本新規解析
第三節我國國際稅收協定的簽訂情況
一、我國對外談簽稅收協定所遵循的原則
二、我國參與或簽訂的國際稅收協定
三、關於加強我國稅收協作的思考
第四節國際稅收協定的新發展及對我國的影響
一、國際稅收協定範本的修訂及其對我國的影響
二、雙邊稅收協定的發展變化及其對我國的影響
三、區域性多邊國際稅收協調製度的發展及其對我國的影響
第六章經濟全球化趨勢下電子商務對國際稅收分配關係的新挑戰
第一節電子商務的特徵與分類
一、電子商務的特徵
二、電子商務的分類
三、電子商務對現實社會的經濟意義
第二節電子商務稅收問題綜述
一、對電子商務徵稅的理論依據
二、電子商務對稅收產生的主要影響
三、電子商務稅收對策的國際比較分析
四、OECD對於常設機構概念認定的觀點分析
五、電子商務所得的性質界定
六、增值稅面臨的電子商務問題和國際組織提出的解決措施
第三節加入世貿組織後我國應對電子商務稅收的措施
一、我國電子商務稅收的指導思想和原則
二、我國電子商務的稅收對策
三、建立適應電子商務發展模式的稅制與征管模式的初步構想
參考文獻
附錄

經濟全球化條件下國際稅收利益分配研究

基本介紹

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