《稅收行政執法》內容分為稅收行政執法的基本依據——稅法、稅收行政執法的主體與個體、稅收行政執法的證據及證據規則、稅收行政執法自由裁量權的行使與約束、稅收行政執法方式改革、稅收行政強制六部分。
基本介紹
- 書名：稅收行政執法
- 出版社：中國稅務出版社
- 頁數：191頁
- 開本：16
- 品牌：中國稅務出版社
- 作者：王山東
- 出版日期：2014年4月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：9787567800366
基本介紹,內容簡介,作者簡介,圖書目錄,
基本介紹
內容簡介
《稅收行政執法》由中國稅務出版社出版。
作者簡介
王東山，1951年生，黑龍江雙城市人。
1970年12月參軍入伍，歷任戰士、文書、炊事班長、司務長、會計、管理員、政工幹事。1986—2000年在遼寧省稅務局工作，先後任副主任科員、主任科員、助理調研員、副處長、處長。2001年至今，擔任貴州省國家稅務局總會計師、副局長；兼任國家稅務總局揚州稅務進修學院兼職教授，貴州大學兼職教授、公共管理(MPA)專業碩士生導師。
1983年開始參加自學考試，先後取得黨政基礎理論、會計學專科和法律本科證書。1995年考取註冊會計師，1999年考取註冊稅務師，2007年考取法律職業資格。
1970年12月參軍入伍，歷任戰士、文書、炊事班長、司務長、會計、管理員、政工幹事。1986—2000年在遼寧省稅務局工作，先後任副主任科員、主任科員、助理調研員、副處長、處長。2001年至今，擔任貴州省國家稅務局總會計師、副局長；兼任國家稅務總局揚州稅務進修學院兼職教授，貴州大學兼職教授、公共管理(MPA)專業碩士生導師。
1983年開始參加自學考試，先後取得黨政基礎理論、會計學專科和法律本科證書。1995年考取註冊會計師，1999年考取註冊稅務師，2007年考取法律職業資格。
圖書目錄
1稅收行政執法的基本依據——稅法
1.1準確執行稅法，必須進一步規範完善稅收立法
1.1.1提高稅法遵從的自覺性，必須增強稅收立法的合理性
1.1.2提高稅法執行的實效性，必須增強稅收立法的可操作性
1.1.3提高稅法執行的連續性，必須增強稅收立法的穩定性
1.1.4提高稅法執行的準確性，必須增強稅收立法的確定性
1.2準確執行稅法，必須正確地認識和處理稅法溯及適用的有關問題
1.2.1對“實體從舊、程式從新”原則的分析
1.2.2對稅法溯及適用的必要性、合法性等問題的分析
1.2.3對稅法溯及適用的合理性、限制性等問題分析
1.3準確執行稅法，必須正確理解稅法的效力等級及其內部適用衝突的處理規則
1.3.1法律效力及適用衝突的處理規則
1.3.2稅法效力及內部適用衝突的處理規則
1.3.3稅收政策性、程式性、管理性檔案的內外效力問題
1.4準確執行稅法，必須準確把握稅法與其他相關法律適用衝突的處理規則
1.4.1行政法規則在稅法實施中的適用
1.4.2民商法規則在稅法實施中的適用
1.4.3刑法規則在稅法實施中的適用
2稅收行政執法的主體與個體
2.1稅收行政執法主體
2.1.1稅收行政執法主體問題研究的重要意義
2.1.2稅收行政執法主體應注意澄清的幾個認識問題
2.1.3解決稅務行政執法主體問題的途徑選擇
2.2稅收行政執法個體
2.2.1提高稅務人員稅收法律素養的重要意義
2.2.2如何提高稅務人員的稅收法律素養
3稅收行政執法的證據及證據規則
3.1證據的概念、分類及稅收執法中常見的證據表現形式
3.1.1證據的概念及基本特徵
3.1.2證據的法定分類
3.1.3證據的理論分類
3.2稅收行政執法的舉證責任分配規則
3.2.1稅收行政審批中的舉證責任分擔
3.2.2應納稅額核定中的舉證責任分擔
3.2.3稅收行政處罰中的舉證責任分擔
3.2.4稅務行政複議程式中的舉證責任分擔
3.2.5稅務行政訴訟程式中的舉證責任分擔
3.3稅收違法行為的證明對象及證明標準
3.3.1稅收違法行為的證明對象
3.3.2稅收違法行為的證明標準
3.4稅收行政執法中的合法證據、違法證據、非法證據的認定及違法證據、非法證據的排除
3.4.1稅收行政執法中的合法證據、違法證據、非法證據的認定標準及違法證據、非法證據排除規則
3.4.2採取“釣魚”方式取證的危害及深層次原因
3.4.3稅務機關採取非正規手段調查取證合法性問題的討論
3.5“推定”證據規則在稅收執法中的適用
3.5.1稅收執法中運用“推定”證據規則的必要性與合法性
3.5.2稅收執法中運用“推定”證據規則的可行性
3.5.3稅收執法中運用“推定”證據規則的謹慎性
3.6稅收行政執法證據與民事、刑事司法證據的相互使用
3.6.1稅收行政執法證據在民事訴訟中的使用
3.6.2民事訴訟證據在稅收執法中的使用
3.6.3刑事調查證據在稅收執法中的使用
3.6.4稅收行政執法證據在刑事司法中的使用
3.6.5稅收行政執法證據與民事、刑事司法證據相互使用的基本判斷
4稅收行政執法自由裁量權的行使與約束
4.1行政自由裁量權設定與約束的必要性
4.1.1法律設定行政自由裁量權的必要性
4.1.2法律約束行政自由裁量權的必要性
4.2稅收行政自由裁量權的種類及表現形式
4.2.1稅收行政自由裁量權的種類
4.2.2稅收行政自由裁量權的表述形式
4.3約束稅收行政自由裁量權的重要性
4.3.1約束稅收執法自由裁量權，是合理行政原則決定的
4.3.2約束稅收執法自由裁量權，是稅收行政執法的特殊性決定的
4.3.3約束稅收執法自由裁量權，是稅收行政執法的現狀所決定的
4.4我國規範司法、行政自由裁量權的情況及存在的主要問題
4.4.1規範量刑自由裁量權的基本情況
4.4.2規範行政自由裁量權的基本情況
4.4.3規範行政自由裁量權存在的主要問題
4.5如何約束稅收執法自由裁量權
4.5.1統一制定稅收行政處罰裁量基準，統一稅收行政處罰的裁量尺度
4.5.2統一制定稅收行政處罰裁量規則，建立規範透明的稅收行政處罰裁量程式
4.5.3更新稅務人員執法理念，堅持稅收行政處罰自由裁量的基本原則
4.5.4完善各種配套制度，破解稅收行政處罰自由裁量的難點問題
5稅收行政強制
5.1《行政強制法》的基本精神
5.1.1《行政強制法》的立法過程
5.1.2《行政強制法》的指導思想
5.1.3《行政強制法》的調整範圍
5.1.4《行政強制法》的基本原則
5.2《稅收征管法》與《行政強制法》規定差異銜接適用應注意研究解決的幾個主要問題
5.2.1加收滯納金制度規定的差異協調問題
5.2.2稅收保全和強制執行的實施主體問題
5.2.3稅收保全和強制執行標的有限性問題
5.2.4執行和解、執行中止和執行終結制度的適用問題
5.3關於稅收保全和強制執行幾個實際案例的討論
5.3.1稅務機關是否有權凍結納稅人存款賬戶問題
5.3.2凍結納稅人信用證保證金的合法性問題
5.3.3稅款和罰款能否一併執行問題
5.3.4稅務機關對非生產經營納稅人、扣繳義務人是否具有稅收保全和強制執行權問題
6稅收行政執法方式改革
6.1稅收行政指導
6.1.1更新理念，充分認識行政指導在稅收管理中的重要意義
6.1.2興利抑弊，系統規範稅收行政指導行為
6.1.3辨證施治，不斷提高稅收行政指導水平
6.2稅收行政契約
6.2.1委託代征契約
6.2.2稅收行政合作契約
6.3稅收行政服務
6.3.1納稅服務發展過程的回顧和現狀
6.3.2納稅服務工作存在問題的因素分析
6.3.3進一步最佳化納稅服務問題的辯證思考
參考文獻
1.1準確執行稅法，必須進一步規範完善稅收立法
1.1.1提高稅法遵從的自覺性，必須增強稅收立法的合理性
1.1.2提高稅法執行的實效性，必須增強稅收立法的可操作性
1.1.3提高稅法執行的連續性，必須增強稅收立法的穩定性
1.1.4提高稅法執行的準確性，必須增強稅收立法的確定性
1.2準確執行稅法，必須正確地認識和處理稅法溯及適用的有關問題
1.2.1對“實體從舊、程式從新”原則的分析
1.2.2對稅法溯及適用的必要性、合法性等問題的分析
1.2.3對稅法溯及適用的合理性、限制性等問題分析
1.3準確執行稅法，必須正確理解稅法的效力等級及其內部適用衝突的處理規則
1.3.1法律效力及適用衝突的處理規則
1.3.2稅法效力及內部適用衝突的處理規則
1.3.3稅收政策性、程式性、管理性檔案的內外效力問題
1.4準確執行稅法，必須準確把握稅法與其他相關法律適用衝突的處理規則
1.4.1行政法規則在稅法實施中的適用
1.4.2民商法規則在稅法實施中的適用
1.4.3刑法規則在稅法實施中的適用
2稅收行政執法的主體與個體
2.1稅收行政執法主體
2.1.1稅收行政執法主體問題研究的重要意義
2.1.2稅收行政執法主體應注意澄清的幾個認識問題
2.1.3解決稅務行政執法主體問題的途徑選擇
2.2稅收行政執法個體
2.2.1提高稅務人員稅收法律素養的重要意義
2.2.2如何提高稅務人員的稅收法律素養
3稅收行政執法的證據及證據規則
3.1證據的概念、分類及稅收執法中常見的證據表現形式
3.1.1證據的概念及基本特徵
3.1.2證據的法定分類
3.1.3證據的理論分類
3.2稅收行政執法的舉證責任分配規則
3.2.1稅收行政審批中的舉證責任分擔
3.2.2應納稅額核定中的舉證責任分擔
3.2.3稅收行政處罰中的舉證責任分擔
3.2.4稅務行政複議程式中的舉證責任分擔
3.2.5稅務行政訴訟程式中的舉證責任分擔
3.3稅收違法行為的證明對象及證明標準
3.3.1稅收違法行為的證明對象
3.3.2稅收違法行為的證明標準
3.4稅收行政執法中的合法證據、違法證據、非法證據的認定及違法證據、非法證據的排除
3.4.1稅收行政執法中的合法證據、違法證據、非法證據的認定標準及違法證據、非法證據排除規則
3.4.2採取“釣魚”方式取證的危害及深層次原因
3.4.3稅務機關採取非正規手段調查取證合法性問題的討論
3.5“推定”證據規則在稅收執法中的適用
3.5.1稅收執法中運用“推定”證據規則的必要性與合法性
3.5.2稅收執法中運用“推定”證據規則的可行性
3.5.3稅收執法中運用“推定”證據規則的謹慎性
3.6稅收行政執法證據與民事、刑事司法證據的相互使用
3.6.1稅收行政執法證據在民事訴訟中的使用
3.6.2民事訴訟證據在稅收執法中的使用
3.6.3刑事調查證據在稅收執法中的使用
3.6.4稅收行政執法證據在刑事司法中的使用
3.6.5稅收行政執法證據與民事、刑事司法證據相互使用的基本判斷
4稅收行政執法自由裁量權的行使與約束
4.1行政自由裁量權設定與約束的必要性
4.1.1法律設定行政自由裁量權的必要性
4.1.2法律約束行政自由裁量權的必要性
4.2稅收行政自由裁量權的種類及表現形式
4.2.1稅收行政自由裁量權的種類
4.2.2稅收行政自由裁量權的表述形式
4.3約束稅收行政自由裁量權的重要性
4.3.1約束稅收執法自由裁量權，是合理行政原則決定的
4.3.2約束稅收執法自由裁量權，是稅收行政執法的特殊性決定的
4.3.3約束稅收執法自由裁量權，是稅收行政執法的現狀所決定的
4.4我國規範司法、行政自由裁量權的情況及存在的主要問題
4.4.1規範量刑自由裁量權的基本情況
4.4.2規範行政自由裁量權的基本情況
4.4.3規範行政自由裁量權存在的主要問題
4.5如何約束稅收執法自由裁量權
4.5.1統一制定稅收行政處罰裁量基準，統一稅收行政處罰的裁量尺度
4.5.2統一制定稅收行政處罰裁量規則，建立規範透明的稅收行政處罰裁量程式
4.5.3更新稅務人員執法理念，堅持稅收行政處罰自由裁量的基本原則
4.5.4完善各種配套制度，破解稅收行政處罰自由裁量的難點問題
5稅收行政強制
5.1《行政強制法》的基本精神
5.1.1《行政強制法》的立法過程
5.1.2《行政強制法》的指導思想
5.1.3《行政強制法》的調整範圍
5.1.4《行政強制法》的基本原則
5.2《稅收征管法》與《行政強制法》規定差異銜接適用應注意研究解決的幾個主要問題
5.2.1加收滯納金制度規定的差異協調問題
5.2.2稅收保全和強制執行的實施主體問題
5.2.3稅收保全和強制執行標的有限性問題
5.2.4執行和解、執行中止和執行終結制度的適用問題
5.3關於稅收保全和強制執行幾個實際案例的討論
5.3.1稅務機關是否有權凍結納稅人存款賬戶問題
5.3.2凍結納稅人信用證保證金的合法性問題
5.3.3稅款和罰款能否一併執行問題
5.3.4稅務機關對非生產經營納稅人、扣繳義務人是否具有稅收保全和強制執行權問題
6稅收行政執法方式改革
6.1稅收行政指導
6.1.1更新理念，充分認識行政指導在稅收管理中的重要意義
6.1.2興利抑弊，系統規範稅收行政指導行為
6.1.3辨證施治，不斷提高稅收行政指導水平
6.2稅收行政契約
6.2.1委託代征契約
6.2.2稅收行政合作契約
6.3稅收行政服務
6.3.1納稅服務發展過程的回顧和現狀
6.3.2納稅服務工作存在問題的因素分析
6.3.3進一步最佳化納稅服務問題的辯證思考
參考文獻
