稅收與企業經營戰略：籌劃方法

內容簡介

本書由1997年諾貝爾經濟學獎得主、布萊克-斯科爾斯期權定價模型的共同創始人邁鑽潤跨倫·S.斯科爾斯（Myron S.Scholes）領銜，由五位資深的會計學、稅收學教授和業內具有豐富會計及稅收諮詢工作的教授撰寫。

全書將稅收法律、公司財務和個體經濟學基本原理相融合，構建一個基本理論框架體系，旨在讓讀者能系統理解產生稅收籌劃機會的決策環境，以及如何將稅收籌劃的基本方略嵌入企業決策藍圖中。全書共18章，內容涉及公司合併與收購、國際擴張、投資戰略、稅收套利、雇員股票期權以及遺產籌劃等內容，首開稅收籌劃量化決策之先河，將稅收籌劃置於動態經濟政策環境下。理論與實務並重，體例新穎，案例豐富，套用性強。全書從基本稅收原理的闡述到實踐領域的套用，都賦予稅收籌劃一種實踐演練和管理理念的雙重身份。

本書適合工商管理碩士、本科生、會計或財務專業的碩士生以及博士生使用，同時也適合那些準備從事（或者已經從事）投資銀行、公司財務、策略顧問、貨幣管理或風險投資等方面職業的人士使用。雖然高層管理人員、企業家和金融專業人員通常並不致力於成為稅收專家，但是，如果他們能夠完整理解產生稅收籌劃機會的決策環境、如何將稅收策略併入更大範圍的公司決策藍圖中、交易結構的變化可能對稅後現金流產生的巨大影響等問題並能尋求解決路徑，確實能給其自套棕乘身帶來競爭上的優勢。所以，給商科和財會專業的學生講授這門課程，會使他們比那些較少或者根本不了解稅收策略的學生更具有競爭優勢。

圖書目錄

第1章稅收策略概論 /1

1.1 本書的主題 /1

1.2 為什麼稅收規則影響稅前收益率和投資決策 /4

1.3 本書的主題 /7

1.4 本書的閱讀對象 /9

第2章稅收籌劃的基本原理 /16

2.1 收入稅收籌劃的類型 /18

2.2 對納稅人行為的約束 /21

2.3 立法程式和稅務信息的來源 /25

第3章可供選擇儲蓄工具的收益 /35

3.1 跨期不變的稅率 /36

3.2 稅率隨時間變化 /45

3.3 更多關於養老金計畫的內容 /46

第4章選擇最優的組織形式 /56

4.1 生產腿乃商品和提供勞務的組織形式 /57

4.2 直通和非直通組織形式稅後收益的計算 /62

4.3 創業企業:決策因素、期望值和觀測數據辣請照 /64

4.4 稅收規則變化引起的組凳灑享舟織形式選擇偏好的變化 /67

4.5 其他組織生產經營活動的組織形式 /76

第5章隱性稅收和稅收顧客、套利、限制和摩擦 /85

5.1 稅收優惠狀況和隱性稅收 /86

5.2 隱性稅率、顯性稅率和總稅率 /91

5.3 風險差異調整的重要性 /93

5.4 稅收顧客 /95

5.5 隱性稅收和公司稅收負擔 /98

5.6 稅收套利 /99

5.7 組織形式套利 /100

5.8 基於稅收顧客道櫻院的套利 /106

第6章稅收籌劃的非稅成本 /117

6.1 對稱不確定性、累進稅率和風險選擇 /119

6.2 考慮風險共享和隱藏行為因素的稅收籌劃 /123

6.3 存在隱蔵信息的稅收籌劃 /127

6.4 稅收籌劃與組織設計 /128

6.5 財務報告與稅收籌劃之間的衝突 /130

第7章邊際稅率和動態稅收籌劃的重要性 /167

7.1 邊際稅率:界定問題 /169

7.2 低邊際稅率企業的稅收籌劃 /177

7.3 稅收籌劃的適應性 /179

7.4 稅收籌劃的可逆性 /181

7.5 應對稅收狀況不利雄蜜歸循變化的能力 /182

7.6 當納稅人的邊際稅率為策略依賴型時的稅收策劃 /184

第8章報酬籌劃 /191

8.1 工資與延期報酬 /192

8.2 工資與附加福利 /196

8.3 現金紅利計畫 /198

8.4 基於股票的報酬項目 /199

第9章養老金和退休籌劃 /244

9.1 養老金計畫類型 /244

9.2 工資與養老金報酬的比較 /247

9.3 遞延報酬與養老金 /249

9.4 “股票與債券”之謎 /251

9.5 維持超額繳款的養老金計畫是否有利 /254

9.6 資助退休人員的健康福利 /257

9.7 雇員股權計畫 /260

第10章跨國公司的稅收籌劃:導論和投資決策 /269

10.1 跨國公司稅收的概述 /270

10.2 稅收如何影響投資的地點和結構 /281

10.3 利潤匯回或再投資的決策 /286

第11章跨國公司的稅收籌劃:國外稅收抵免限額和收入轉移 /295

11.1 國外稅收抵免的限額和動因 /295

11.2 跨稅收管轄區轉移收入 /302

11.3 鼓勵出口和/或國內生產的嘗試 /305

11.4 外國投資者的美國稅收待遇 /306

第12章股份公司:成立、經營、資本結構和清算 /312

12.1 股份公司的成立 /313

12.2 公司經營的稅收制度 /315

12.3 公司資本構成中舉債經營產生的潛在稅收利益 /319

12.4 負債權益的組合證券 /322

12.5 分配和股票回購的稅收制度 /327

12.6 利用分配和股票回購的稅收規則進行稅收籌劃 /332

12.7 清算的稅收處理 /333

第13章合併、收購和剝離的導論 /338

13.1 問題概述 /339

13.2 兼併、收購和剝離中的主要稅收問題 /340

13.3 兼併、收購和剝離中的非稅問題 /343

13.4 收購一家獨立C公司的五種基本方法 /343

13.5 剝離子公司或部門的四種方法 /345

13.6 在197款下可稅收扣除的商譽和其他無形資產 /346

第14章獨立C股公司的應稅收購 /349

14.1 各種公司收購形式的稅收影響 /350

14.2 應稅收購結構之間的比較 /358

14.3 與收購方式和定價有關的實際問題 /364

第15章 S公司的應稅收購 /370

15.1 S公司應稅收購形式的納稅影響 /371

15.2 S公司和C公司出售的比較 /383

第16章獨立C公司的免稅收購 /393

16.1 免稅重組的基本形式 /394

16.2 368款“A”類重組:法定合併 /395

16.3 368款“B”類重組:以股換股收購 /400

16.4 368款“C”類重組:以股票換資產收購 /402

16.5 351款下的免稅重組 /404

16.6 對目標公司稅收屬性的限制 /407

16.7 量化獨立C公司應稅收購和免稅收購的定價差異 /411

16.8 獨立C公司應稅和免稅收購比較 /417

第17章剝離稅收籌劃 /424

17.1 子公司出售 /425

17.2 免稅剝離方法 /442

第18章遺產和贈與稅籌劃 /449

18.1 遺產和贈與稅制度的基本原理 /451

18.2 遺產和贈與稅籌劃策略 456

18.3 貨幣化升值資產而不產生稅收:案例研究 /461

18.4 慈善性贈與的稅收補貼 /464

18.5 現在贈與和臨終遺贈的權衡模型 /465

辭彙表 /471

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基本介紹

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