《高級稅收戰略(第四版)》是2010年10月人民郵電出版社出版的圖書，作者是[美]薩利·瓊斯、謝利·羅茲-蓋特那奇。
基本介紹
- 書名：高級稅收戰略(第四版)
- 作者：[美]薩利·瓊斯、謝利·羅茲-蓋特那奇
- ISBN：9787115239563
- 頁數：543頁
- 定價：88元
- 出版社：人民郵電出版社
- 出版時間：2010年10月
- 裝幀：平裝
- 開本：大16開
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
本書包含了稅收課程列出的所有專題，這些專題根據企業從成立到清算過程中每個階段交易的類型按功能進行組織。本書通過綜合案例和對稅收戰略非稅經營分歧的討論，探討了複雜的經營、財務和個人財富規劃交易的稅收後果，而且在稅收分歧識別之前探討了交易各方的非稅動機。本書內容強調概念性知識和套用而非記憶。
全書共六編。第 一編包括第 1章和第 2章，第 1章為引言，第 2章為稅收調研；第 二編(第3章和第4章)講述了關於企業主體成立的稅收籌劃機會；第三編(第5章~第8章)討論了影響企業常規經營的稅收和會計問題；第四編(第9章~第 11章)探討了經營企業的成長和擴張中的稅收問題；第五編(第 12章~第 14章)考察了改變經營企業所有者權益結構的資本交易的稅收後果；第六編(第 15章~第 17章)講述了遺產稅制和它對保留家庭財富的影響。
本書適用於公司財務、戰略諮詢、投資銀行、貨幣管理、風險投資等專業人士，也適用於經濟管理、商務策劃管理的高年級本科生、研究生以及MBA學生，尤其適用於稅收專業人士，包括財務經理、稅務經理、稅務顧問、稅法律師等。
圖書目錄
作者的話 xiv
本書的主要特徵 xvi
致謝 xviii
第 一編 戰略稅收籌劃 1
第 1章 引言 3
決策制定的過程 3
單一現金流的現值 4
年金的淨現值 5
稅收和現值分析 6
稅收籌劃的基本原則 7
實體變數 8
時間期間變數 9
征管地變數 10
特徵變數 11
影響稅收籌劃的其他因素 12
立法限制 14
司法限制 14
不確定性 16
結論 16
關鍵術語 17
討論問題 17
套用問題 18
確認問題 20
稅收籌劃案例 21
第 2章 稅收調研 23
稅收調研過程 24
第 一步：了解客戶交易，弄清事實 25
第 二步：確定事實暗示的稅務問題或機會，形成具體的調研問題 26
第三步：確定相關稅法 27
第四步：分析相關資料並回答調研問題 33
第五步：根據需要儘可能多次重複第 一步到第四步 35
第六步：記錄你的調研和交流你的結論 36
結論 40
關鍵術語 40
討論問題 40
套用問題 41
確認問題 43
調研問題 43
稅收籌劃案例 45
第 二編 新企業的稅收戰略 47
第3章 組織戰略 49
經營主體的的組織形式 50
非法人主體 50
經營主體的州稅 52
法人主體 52
主體選擇的基本稅收後果 54
經營所得的稅收 54
經營損失的扣除 56
公司的成立 57
第351節非稅交易 59
補價的稅收後果 61
公司承擔第351節交易的債務 62
公司股票發行的稅收後果 64
合夥企業和有限責任公司的成立 66
第721節的非稅交易 66
外部和內部基礎 67
虛假銷售 68
第721節交易中合夥企業對債務的承擔 69
將財產轉移到控制主體的其他策略 71
將財產銷售到控制主體 71
向控制主體租賃財產 74
結論 76
關鍵術語 77
討論問題 77
套用問題 77
確認問題 82
調研問題 83
稅收籌劃案例 84
第4章 雇員薪酬戰略 85
所有者補償 85
股東兼雇員 86
合伙人和有限責任公司成員 87
企業所有者的現金流管理 88
雇員的福利 88
合伙人和S公司股東的福利 89
遞延補償 90
合格計畫 90
不合格計畫 91
合伙人的遞延補償 92
權益基礎的補償 93
用公司股票來支付服務 93
限制性股票 94
員工股票期權 95
作為金融資產的股票期權 96
激勵股票期權 98
虛擬股票和股票增值權利 99
用合夥企業權益作為對服務的支付 101
結論 104
關鍵術語 104
討論問題 104
套用問題 105
確認問題 108
調研問題 109
稅收籌劃案例 109
第 二編的綜合案例 110
第三編 企業經營戰略 113
第5章 收入的計量和報告 115
經營主體的納稅年度 116
傳遞主體的納稅年度 116
稅務會計方法 119
收付實現制企業 120
權責發生制企業 122
會計所得和應稅所得的不同 123
差異 123
暫時性差異 125
附表M-1調整 128
所得稅的計量 129
所得稅費用的計算 129
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債 132
公司繳納稅款的要求 134
結論 136
關鍵術語 136
討論問題 137
套用問題 137
確認問題 141
調研問題 142
稅收籌劃案例 142
會計/稅收調整的綜合案例 142
第6章 企業激勵規定 145
稅收激勵和稅後價值 145
流行的稅收激勵 146
對稅收激勵的批評和稅收激勵收益的限制 155
一般企業抵稅限制 155
最低替代稅 158
最低稅收抵免 165
結論 166
關鍵術語 167
討論問題 167
套用問題 168
確認問題 171
調研問題 172
稅收籌劃案例 172
第7章 傳遞主體的收入和損失分配 175
合夥企業的資本賬戶 176
資本賬戶保持規定 177
合夥企業稅收分配 178
實質經濟影響 178
損失分配 178
關於投入財產的分配 180
基於變化的合夥權益的分配 184
S公司分配 185
S公司的螫稅收 186
內置增值收益稅 186
超額淨消極活動所得稅 188
向合伙人和股東分配的稅收後果 189
合伙人和股東的基礎調整 190
所有者水平的損失扣除的限制 191
結論 195
關鍵術語 196
討論問題 196
套用問題 197
確認問題 201
調研問題 202
稅收籌劃案例 202
附錄7-A 第704節(c)的修正分配方法 203
第8章 對企業所有者的分配 207
股份公司的分配 207
盈餘與利潤 208
財產分配 212
股票紅利 213
推定股利 214
對公司累計盈餘徵收懲罰稅 215
累計盈餘稅 215
個人控股公司稅 218
合夥企業的分配 219
現金分配 220
財產分配 221
S公司的分配 223
S公司的盈餘分配 223
S公司的累計盈餘 223
由C司分配的S公司盈餘 226
財產分配 226
結論 227
關鍵術語 228
討論問題 228
套用問題 229
確認問題 232
調研問題 233
稅收籌劃案例 233
第三編的綜合案例 234
第四編 企業成長和擴張的戰略 237
第9章 多實體組織結構 239
多實體結構存在的商業原因 239
受控公司集團 240
受控公司集團的類型 241
合併公司所得稅申報表 243
關聯組織 243
財務報表目的的合併申報 244
遵守合併申報表的規定 245
合併應納稅收入 246
內部交易 247
綜合案例 250
合併繳納和提交規定 252
子公司股權的基礎的調整 252
超額虧損賬戶 255
第338節(h)(10)選擇 255
聯營公司集團的備選方案 257
合格的S分章子公司 257
單一成員的有限責任公司 257
結論 258
關鍵術語 258
討論問題 258
套用問題 259
確認問題 263
調研問題 264
稅收籌劃案例 264
第 10章 跨州企業的擴張 265
銷售和使用稅 266
銷售稅 266
使用稅 267
州和地方所得稅 268
州稅管轄區 268
州稅對聯邦應納稅收入的影響 269
州應納稅收入的定義 270
跨州企業收入的分配 271
州所得稅負擔 276
計算州稅時淨經營損失的處理 277
關聯組織州所得稅的報告 277
合夥企業、有限責任公司和S公司的州稅收 279
州所得稅問題總結 280
網際網路稅收問題 280
其他州和地方稅種 282
州稅收優惠政策 282
結論 284
關鍵術語 284
討論問題 284
套用問題 285
確認問題 289
調研問題 289
稅收籌劃案例 290
第 11章 跨國企業擴張 291
跨國企業管轄權問題 292
外國普遍稅收 293
增值稅 295
歐盟 296
外國稅收抵免 297
收入來源和扣除項目 299
財產銷售收入 300
存貨銷售收入 300
國外經營的各種不同法律形式的稅收 301
受控子公司 302
合併外國公司的F分部收入 303
轉移定價 305
有形存貨的轉移價格 306
無形資產的轉移價格 310
預先定價協定 310
跨國經營和所得稅的會計處理 311
跨國籌劃的例子 311
結論 312
關鍵術語 312
討論問題 313
套用問題 313
確認問題 316
調研問題 317
稅收籌劃案例 317
第四編的綜合案例 318
第五編 企業資本交易 321
第 12章 企業實體中權益性股份的處置 323
公司股票的出售和交易 324
作為資本資產的公司股票 324
發行基礎 325
股票出售的稅收成本與節約 326
S公司的股票 328
股票回購 329
股東的稅收後果 329
視為股票銷售的回購 330
公司的稅收結果 333
S公司的股票回購 333
合夥企業權益的出售和交換 334
確認的利得或損失的性質 335
購買者的稅收後果 337
合夥企業股權的清算 339
清算分配的稅收後果 340
對計稅基礎為零的應收賬款的支付 342
遞延損失處置的影響 343
基礎限制下的遞延損失 343
風險限制下的遞延損失 344
遞延被動活動損失 344
結論 345
關鍵術語 345
討論問題 345
套用問題 346
確認問題 350
調研問題 351
稅收籌劃案例 351
第 13章 公司收購、合併和分立 353
公司收購的概述 353
收購資產還是股票 354
應稅的還是延期納稅的收購 355
公司收購矩陣 356
應稅收購 357
購買被並企業的資產 357
現金合併 358
購買被並方的股票 359
遞延納稅的收購 359
資產收購 359
股票收購 363
重組中與業務有關的要求 365
重組產生的會計/稅收的差異 366
被並公司稅收屬性的存在 366
收購矩陣中的稅收屬性 367
使用被並方可結轉損失的限制 368
公司分立 370
以產易股、以股換股和分裂 370
公司分立的稅收後果 372
D類重組 373
結論 374
關鍵術語 374
討論問題 374
套用問題 375
確認問題 378
調研問題 379
稅收籌劃案例 379
附錄 13-A 融資合併 381
附錄 13-B 其他類型的公司重組 381
第 14章 企業清算和終止 383
陷入財務困境的企業的稅收問題 383
債務免除收入 384
債權人的稅收後果 387
公司的清算 388
公司的稅收後果 388
股東的稅收後果 389
公司清算的高稅收成本 390
受控制子公司的清算 391
合夥企業的終止 393
自然終止 393
清算分配的稅收後果 394
合伙人收益的確認 394
無力償債的合夥企業的終止 397
自動終止 397
結論 399
關鍵術語 400
討論問題 400
套用問題 400
確認問題 405
調研問題 406
稅收籌劃案例 406
第五編的綜合案例 407
附錄 14-A 財產與債務免除的特殊情況 409
第六編 個人財富規劃 411
第 15章 轉讓稅制 413
轉讓稅政策問題 414
轉讓稅概述 414
贈與稅 417
認定為贈與物的轉讓 417
轉讓贈與物的估價 418
不作為贈與處理 419
贈與稅扣除項目 421
計算贈與稅應納稅負 421
贈與稅的綜合案例 423
贈與稅納稅申報表填寫的要求 425
遺產稅 425
毛遺產 426
應稅遺產 429
計算遺產稅 430
遺產稅的綜合案例 432
遺產稅納稅申報表填寫的要求 433
隔代財產轉讓稅 435
州遺產稅 435
所得稅和轉讓稅制的相互作用 436
慈善捐款 436
稅基問題 436
結論 439
關鍵術語 439
討論問題 440
套用問題 440
確認問題 443
調研問題 444
稅收籌劃案例 444
第 16章 信託所得稅和遺產所得稅 447
非稅信託考慮 447
信託所得稅的基本概念 450
信託所得稅 450
概念綜述 450
信託會計所得 451
信託分配性資金扣除前的應稅信託所得 452
可供分配的淨收益和信託分配性資金扣除 454
信託應稅所得和應納稅額 456
信託受益人的納稅問題 457
信託資產的分配 460
信託納稅申報表的填寫要求 461
信託所得稅的綜合案例 461
遺產所得稅 463
非納稅繼承所得的收益和扣除項目 463
遺產管理費用 465
遺產個人免稅額和納稅申報表填寫要求 465
遺產所得稅的綜合案例 465
信託或遺產在終止年的損失 467
結論 467
關鍵術語 468
討論問題 468
套用問題 469
確認問題 472
調研問題 473
稅收籌劃案例 473
第 17章 財產轉讓籌劃 477
贈與稅籌劃問題 478
遺產稅籌劃問題 483
減少應稅毛遺產 484
遺產稅扣除額和減免額最大化 486
延期支付遺產稅 489
減少遺囑成本 491
結論 492
關鍵術語 492
討論問題 492
套用問題 493
確認問題 495
調研問題 496
稅收籌劃案例 497
第六編的綜合案例 498
術語表 500
索引 519
