企業納稅籌劃技巧與案例分析

內容簡介

稅務籌劃是在不違反國家稅收法規和國際公認規則的前提下，通過對納稅人經營、投資、理財等活動進行調整和安排，最大限度地減輕企業稅收負擔的行為。本書根據新的稅收政策法規編寫，內容分為稅務籌劃理論、分稅種的稅務籌劃、分環節的稅務籌劃、分行業的稅務籌劃四個部分，結構合理，邏輯清晰。

本書內容翔實，案例典型，與時俱進，實用性強，旨在給納稅人提供多種多樣的稅務籌劃方法。本書適合企業稅務籌劃人員、企業經營管理者、高校財政稅收和財務管理等專業的師生閱讀和使用。

圖書目錄

第一部分　稅務籌劃理論

第 1章　稅務籌劃的概念和意義

1．1　什麼是稅務籌劃　1

1．2　稅務籌劃的意義　3

1．2．1　有助於增強納稅人的納稅意識　3

1．2．2

有助於提高企業的財務管理水平與會計管理水平　3

1．2．3　有利於提高企業的競爭民碑您棕力　4

第 2章　稅務籌劃的目標和原則

2．1　稅務籌劃的目標　5

2．1．1　減輕企業稅收負擔　5

2．1．2　規避納稅義務之外的納稅成本的發生　6

2．1．3　維護納稅人的合法權益　7

2．1．4

利用資金的時間價值，增加納稅人只祝盈利的機會　7

2．1．5　有利於實現企業價值的最大化　8

2．2　稅務籌劃應遵循的原則　9

2．2．1　依法納稅原則　9

2．2．2　戰略管理原則　9

2．2．3　全面籌劃原則　10

2．2．4　創新思維原則　10

2．2．5　夜請雅恥效率優先原則　10

第3章　稅務籌劃的基本方法

3．1　稅制要素籌劃方法　12

3．1．1　稅率籌劃　12

3．1．2　稅基籌劃　13

3．1．3　納稅範圍籌劃　13

3．1．4　遞延納稅籌劃　14

3．2　稅收優惠籌劃方法　14

3．2．1　總體分類　15

3．2．2　具體分類　15

3．2．3　注意事項　20

3．3　企業組織形式籌劃方法　21

3．4　稅負轉嫁籌劃方法　22

3．5　會計核算籌劃方法　23

3．5．1　收入確認的稅務籌劃　23

3．5．2　費用列支的稅務籌劃　23

3．5．3　存貨計價方法的選擇　23

3．5．4　固定資產折舊的稅務籌劃　25

3．6　臨界點籌劃方法　27

第二部分　分稅種的稅務籌劃

第4章　增值稅稅務籌劃

4．1　增值稅簡介　29

4．1．1　增值稅納稅人和扣繳義務人　30

4．1．2　增值稅徵稅範圍　32

4．1．3　增值稅稅率和徵收率　41

4．1．4　增值稅應納稅額的計算　45

4．1．5　增值稅稅收優惠　58

4．1．6　增值稅徵收管理　66

4．1．7　增值稅專用發票使用規定　69

4．2　增值稅籌劃要點　71

4．2．1　增值稅兼營行為的籌劃　71

4．2．2　增值稅計稅依據的籌劃　72

4．2．3　增值稅減免稅的籌劃　台拒循72

4．2．4　增值稅出口退稅的籌劃　73

4．3　增值稅籌劃案例　73

第5章　消費稅稅務籌劃

5．1　消費稅簡介　80

5．1．1　消費稅的概念　80

5．1．2　消費稅的特點　80

5．1．3　消費稅法　81

5．1．4　消費稅納稅義務人　81

5．1．5　消費稅徵稅範圍　82

5．1．6　消費稅稅目　84

5．1．7　消費稅稅刪艱勸率及計稅依據　90

5．1．8　消費稅應納稅額的計算　99

5．1．9　消費稅徵收管理　111

5．2　消費稅籌劃要點　114

5．2．1　規避納稅義務的稅務籌劃　114

5．2．2　計稅依據的稅務籌劃　115

5．2．3　委託加工應稅消費品的稅務籌劃　116

5．2．4　降低適用稅率的籌劃　118

5．2．5　充分利用消費稅優惠政策的籌劃　118

5．3　消費稅籌劃案例　119

第6章　企業所得稅稅務籌劃

6．1　企業所得稅簡介　123

6．1．1　企業所得稅納稅義務人　123

6．1．2　企業所得稅徵稅對象　125

6．1．3　企業所得稅稅率拔趨犁　126

6．1．4　企業所得稅應納稅所得額　126

6．1．5　資產的稅務處理　140

6．1．6　企業所得稅應納稅額的計算　145

6．1．7　企業所得稅稅收優惠　147

6．1．8　企業所得稅徵收管理　153

6．2　企業所得稅籌劃要點　155

6．2．1　稅率的籌劃　155

6．2．2　存貨計價的稅務籌劃　156

6．2．3　固定資產折舊的稅務籌劃　156

6．2．4　壞賬損失的稅務籌劃　157

6．2．5　虧損彌補的稅務籌劃　158

6．3　企業所得稅籌劃案例　158

第7章　個人所得斷鍵妹稅稅務籌劃

7．1　個人所得稅簡介　167

7．1．1　個人所得稅納稅人和所得來源的確定　168

7．1．2　個人所得稅應稅所得項目　169

7．1．3　個人所得稅稅率　178

7．1．4　個人所得稅應納稅所得額的確定　179

7．1．5　個人所得稅應納稅額的計算　190

7．1．6　個人所得稅稅收優惠　195

7．1．7　個人所得稅徵收管理　199

7．2　個人所得稅籌劃要點　202

7．2．1　個人所得稅籌備應掌握的3個方位　202

7．2．2　個人所得稅籌備應遵照的2個標準　203

7．2．3　個人所得稅納稅人的稅務籌劃　203

7．2．4　個人承包方式的選擇　204

7．2．5　分次申報納稅的稅務籌劃　204

7．2．6　享受附加減除費用的稅務籌劃　204

7．3　個人所得稅籌劃案例　205

第8章　其他稅種的稅務籌劃

8．1　房產稅稅務籌劃　214

8．1．1　房產稅簡介　214

8．1．2　房產稅籌劃要點　224

8．1．3　房產稅籌劃案例　227

8．2　契稅稅務籌劃　231

8．2．1　契稅簡介　231

8．2．2　契稅籌劃要點　239

8．2．3　契稅籌劃案例　241

第三部分　分環節的稅務籌劃

第9章　企業籌資的稅務籌劃

9．1　企業籌資稅務籌劃的動因和條件分析　245

9．1．1　企業籌資稅務籌劃的動因分析　245

9．1．2　企業籌資稅務籌劃的條件分析　246

9．2　企業籌資活動中稅務籌劃的具體內容　246

9．2．1　企業權益籌資的稅務籌劃　246

9．2．2　企業負債籌資的稅務籌劃　253

9．2．3　企業資本結構選擇的稅務籌劃　255

9．2．4　企業租賃性籌資的稅務籌劃　258

9．3　企業籌資的稅務籌劃應注意的問題　260

9．3．1　企業籌資稅務籌劃中的風險規避　260

9．3．2

企業籌資稅務籌劃要符合市場與企業發展的要求　261

第 10章　企業投資的稅務籌劃

10．1　企業投資領域的稅務籌劃　262

10．2　企業投資方向的稅務籌劃　264

10．3　企業組織形式的稅務籌劃　267

10．3．1

公司制企業與個人獨資企業或合夥企業的選擇　268

10．3．2　分公司與子公司形式的選擇　269

10．4　企業投資方式的稅務籌劃　272

第 11章　企業經營的稅務籌劃

11．1　企業採購的稅務籌劃　275

11．2　會計核算的稅務籌劃　276

11．2．1　存貨計價方法的選擇　276

11．2．2　固定資產折舊的稅務籌劃　277

11．3　費用列支的選擇與稅務籌劃　282

11．4　銷售過程的稅務籌劃　285

11．4．1　混合銷售行為的稅種選擇　285

11．4．2　銷售結算方式的選擇　285

11．4．3　促銷手段的選擇　285

11．5　其他重大事項　285

第 12章　企業收益分配的稅務籌劃

12．1　企業收益的概述　292

12．1．1　利潤的含義　292

12．1．2　利潤的構成　292

12．1．3　利潤分配的層次　293

12．1．4　籌劃的總體思路　293

12．2　籌劃的具體方法　293

12．2．1　合理推遲獲利年度　293

12．2．2　利用彌補以前年度虧損的所得稅政策　297

12．2．3　保留在低稅地區利潤不分配　300

12．2．4　利用直接再投資和追加投資的稅收優惠　300

12．2．5　股利分配形式的稅務籌劃策略　301

12．2．6

避免股息所得轉化為資本利得的稅務籌劃策略　303

第 13章　企業併購與重組的稅務籌劃

13．1　併購與重組的概述　307

13．1．1　企業併購的含義　307

13．1．2　企業併購的類別分析　308

13．1．3　企業重組的含義　309

13．1．4　企業重組的類別分析　309

13．2

企業併購涉及的稅收政策及稅務籌劃方法　310

13．2．1

企業併購有關所得稅的稅收政策及稅務籌劃方法　310

13．2．2

企業併購有關增值稅的稅收政策及稅務籌劃方法　315

13．3

企業重組涉及的稅收政策及稅務籌劃方法　317

13．3．1

企業重組有關所得稅的稅收政策及稅務籌劃方法　317

13．3．2

企業重組有關增值稅的稅收政策及稅務籌劃方法　327

第 14章　企業轉讓定價的稅務籌劃

14．1　關聯企業與轉讓定價　331

14．2　稅務籌劃應考慮的要素　335

14．2．1　轉讓定價之價格　335

14．2．2　轉讓定價之利潤　335

14．2．3　轉讓定價與稅收分配　337

14．2．4　其他應予考慮的因素　338

14．3　轉讓定價籌劃方法　338

14．3．1　稅法中的調整規則　338

14．3．2　可利用的籌劃空間　339

14．4　籌劃中應考慮的問題　340

第四部分　分行業的稅務籌劃

第 15章　製造業稅務籌劃

15．1　製造業稅務籌劃的簡介　341

15．1．1　製造企業稅務籌劃的必要性　341

15．1．2　新稅制下的製造業稅務籌劃策略　343

15．1．3

製造企業稅務籌划過程中規避風險的措施　344

15．2　製造業稅務籌劃要點　346

15．2．1　固定資產折舊方式　346

15．2．2　銷售收入結算方式　347

15．2．3　工資薪金支出　348

15．2．4　運用財務槓桿原理　348

15．2．5　材料物資採購的發票管理　349

15．2．6　合理規劃製造業的增值稅籌劃方案　350

15．2．7　做好風險評估工作　352

15．3　製造業稅務籌劃案例　353

第 16章　建築業稅務籌劃

16．1　建築業稅務籌劃的簡介　358

16．1．1　建築企業的基本特點　358

16．1．2　近期建築業財稅政策的變動情況　359

16．1．3　營改增對建築工程項目的影響　360

16．1．4　建築工程項目增值稅籌劃中存在的問題　362

16．2　建築業稅務籌劃要點　364

16．2．1　合理利用稅收優惠條件　364

16．2．2　科學選擇物資供應商　365

16．2．3　建築工程項目增值稅的籌劃要點　366

16．2．4　建築服務銷售收入環節籌劃　366

16．2．5　物資材料採購環節籌劃　367

16．2．6　分包成本環節籌劃　368

16．2．7　機械設備使用環節籌劃　369

16．2．8　費用類籌劃　369

16．2．9　創新經營業務模式　370

16．2．10

集團內部拆藉資金可充分利用“統借統還”業務　371

16．2．11　加強契約選擇與管理　372

16．2．12　籌劃納稅時間　374

16．2．13　科學地管理髮票　374

16．2．14　組織架構的籌劃　377

16．2．15　工程工期控制的風險及防範　377

16．2．16　建築業勞務成本核算籌劃　378

16．3　建築業稅務籌劃案例　379

16．3．1　合理利用稅收優惠條件的籌劃案例　379

16．3．2　分包成本環節的籌劃案例　380

16．3．3　組織架構的籌劃案例　382

16．3．4　物資材料採購環節籌劃　385

16．3．5　科學選擇物資供應商　386

第 17章　房地產業稅務籌劃

17．1　房地產業稅務籌劃的簡介　388

17．1．1　房地產業稅務籌劃必要性分析　388

17．1．2　房地產業稅務籌劃可行性分析　389

17．2　房地產業稅務籌劃要點　390

17．2．1　增值稅的籌劃　390

17．2．2　企業所得稅的籌劃　399

17．2．3　土地增值稅的籌劃　401

17．2．4　城鎮土地使用稅和房產稅的籌劃　404

17．2．5　契稅和印花稅的籌劃　405

17．3　房地產業稅務籌劃案例　406

17．3．1　土地增值稅的籌劃案例　406

17．3．2　印花稅的籌劃案例　413

17．3．3　利息支出的稅務籌劃案例　414

17．3．4　企業兼併轉讓房地產籌劃案例　416

17．3．5　房地產企業綜合稅務籌劃案例　417

第 18章　餐飲業稅務籌劃

18．1　餐飲業的構成與特點　419

18．1．1　餐飲業的構成　419

18．1．2　餐飲業的特點　421

18．1．3　餐飲業的稅種構成　422

18．2　餐飲業稅務籌劃要點　423

18．2．1　餐飲業稅務籌劃基本原則　423

18．2．2　餐飲業稅務籌劃具體方法　424

18．2．3　餐飲業稅務籌劃操作建議　429

18．3　餐飲業稅務籌劃案例　431

18．3．1　選對納稅人身份是重要前提　431

18．3．2　延遲納稅時間幫助企業少繳稅　434

第 19章　交通運輸業稅務籌劃

19．1　交通運輸業的構成與特點　437

19．2　交通運輸業稅務籌劃要點　438

19．2．1　爭取稅收優惠，增加可抵扣項目　438

19．2．2　完善內部控制，加強進項發票管理　439

19．2．3　利用固定資產加速折舊進行稅務籌劃　439

19．2．4　兼營不同稅率應稅項目的稅務籌劃　443

19．2．5　供應商選擇中的稅務籌劃　444

19．2．6　納稅時間選擇的稅務籌劃　444

19．2．7　定價體系的稅務籌劃　445

19．2．8　經營模式的稅務籌劃　445

19．2．9　從混合銷售到獨立核算的籌劃　445

19．2．10　縮減稅基的籌劃　445

19．2．11　使用低稅率的籌劃　446

19．3　交通運輸業稅務籌劃案例　447

19．3．1　選擇公司還是非公司　447

19．3．2　選擇子公司還是分公司　447

19．3．3　固定資產修理中的稅務籌劃　448

19．3．4　提供車輛運輸服務案例　449

19．3．5　公共運輸運輸案例　449

第 20章　金融業稅務籌劃

20．1　金融業的構成與特點　451

20．1．1　金融業的構成　451

20．1．2　金融業的特點　452

20．1．3　金融業的稅種構成　452

20．2　金融業稅務籌劃要點　453

20．2．1　企業所得稅的稅務籌劃　453

20．2．2　商業銀行增值稅的稅務籌劃　461

20．2．3　財產保險公司企業所得稅籌劃　461

20．2．4　財產保險公司個人所得稅的稅務籌劃　465

20．2．5

財產保險公司組建形式中利用受控保險公司的稅務籌劃　466

20．3　金融業稅務籌劃案例　467

20．3．1

其他券種經過風險調整的稅後收益率與國債的收益率進行比較的稅務籌劃案例　467

20．3．2　業務招待費支出的稅務籌劃　467

20．3．3　如何選擇資產出售　467

20．3．4　捐贈過程中的稅務籌劃　468

20．3．5　利用虧損彌補進行稅務籌劃　469

作者簡介

平準，財稅專家，中-央財經大學會計學博士，百德財稅諮詢服務有限公司創始人，中國註冊會計師，中國註冊稅務師，現擔任多家公司財務顧問。曾任職於北京中和正信會計師事務所，先後從事會計報表審計、稅務籌劃、管理諮詢等工作；出版多部財務類圖書。

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