稅收管理(2020年南京大學出版社出版的圖書)

《稅收管理》是2020年南京大學出版社出版的圖書。

基本介紹

• 中文名：稅收管理
• 作者：朱軍主編
• 出版社：南京大學出版社
• 出版時間：2020年
• 開本：16 開
• 裝幀：平裝
• ISBN：9787305231438

內容簡介

稅務管理職能是指稅務管理的職責和功能。一般認為，中國的稅務管理具有決策、計畫、組織、監督和協調五項主要職能。《稅收管理》就是結合這些方面進行系統、法治化的梳理。目前市面上同類教材很少，並且編寫體系也不完善，《稅收管理》的出版具有填補市場空白的意義。

圖書目錄

稅收管理

序言

目錄

第一章 緒論

第一節 現代稅收管理的內涵

一、稅收管理的概念及職能

（一）稅收管理的定義

（二）稅收管理的職能

二、稅收管理的原則

（一）依法治稅的原則

（二）公平設計與徵收的原則

（三）最佳化完善的原則

（四）征管與效能的原則

（五）專業性管理的原則

（六）統一規範管理的原則

第二節 稅收征管體制、機制與制度

一、稅收征管體制

（一）稅收征管體制與政府間的收入分配關係

（二）稅收管理許可權的劃分

（三）稅務機構設定

二、稅收征管機制

（一）稅收征管方式

（二）稅源專業化管理

三、稅收征管制度

（一）納稅人識別

（二）憑證管理

（三）涉稅信息報告

（四）申報納稅

（五）稅額確認

（六）稅款追征

（七）違法調查

（八）爭議處理

[延伸閱讀]．

練習題

第二章 稅務登記

第一節 稅務登記管理

一、稅務登記的概念與作用

（一）稅務登記的概念

（二）稅務登記的作用

二、稅務登記的內容

（一）設立登記

（二）變更登記

（三）停業、復業登記

（四）註銷登記

（五） 非正常戶管理

（六）跨區域經營管理

第二節 納稅人識別號制度

一、單位納稅人識別號制度

二、自然人納稅人識別號制度

（一）自然人納稅識別的方式

（二）自然人納稅識別的意義

第三節 代扣代繳與委託代征

一、代扣代繳

（一）代扣代繳的必要性

（二）代扣代繳的關鍵要素

（三）扣繳義務人的權利與義務

1．扣繳義務人的權利

2．扣繳義務人的義務

二、委託代征

（一）委託代征的必要性

（二）委託代征的範圍

（三）委託代征的流程

三、代扣（收）代繳與委託代征的區別

（一）兩者的概念不同

（二）兩者的內涵不同

[延伸閱讀]．

練習題

第三章 賬簿、憑證與發票管理

第一節 賬簿、憑證管理

一、賬簿、憑證的概念

（一）賬簿

（二）憑證

二、賬簿、憑證管理

（一）賬簿的設定

（二）賬簿、憑證的保管

（三）稅控系統

第二節 發票管理

一、發票管理的概念與意義

（一）發票管理的概念

（二）發票管理的意義

（三）發票的種類

二、發票管理的內容

（一）發票的印製

（二）發票的領用

（三）電子發票的管理

三、增值稅發票的管理

（一）增值稅發票的領用

1．發票票種核定

2．增值稅專用發票（增值稅稅控系統）最高開票限額

3．增值稅稅控系統專用設備初始發行

4．發票領用

（二）增值稅專用發票的開具

（三）稅額抵扣

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練習題

第四章 納稅申報

第一節 納稅申報

一、納稅申報的概念與意義

（一）納稅申報的概念

（二）納稅申報的意義

二、納稅申報的內容與期限

（一）納稅申報的內容

（二）納稅申報的期限

（三）延期申報

三、納稅申報的方式

（一）直接申報

（二）郵寄申報

（三）數據電文申報

（四）簡易申報與簡併征期

四、納稅申報的受理與審核

（一）申報的受理

（二）申報的審核

第二節 稅款繳納與稅款徵收

一、基本依據

二、繳納時間

（一）基本規定

（二）延期繳納

三、稅款徵收的方式

（一）查賬徵收

（二）核定徵收

（三）查驗徵收

（四）定期定額徵收

（五）扣繳徵收

（六）委託代征

四、新冠疫情防控期間的征管措施

（一）簡化發票管理

1．發票的領用

2．發票的開具

3．已開發票的業務處理

4．發票的使用

（二）延長申報期限

（三）為擬註銷納稅人提供代辦稅控設備註銷及收繳服務

[延伸閱讀]．

練習題

第五章 稅額確認

第一節 風險管理與稅額確認

一、稅收風險管理

（一）稅收風險管理概述

（二）稅收風險管理的內容

（三）當前稅收風險管理工作的重點

1．改革大企業稅收風險管理方式

2．高收入者個人所得稅風險管理

3．增值稅發票及出口退稅風險管理

4．稅收征管主觀努力程度評價

5．戶籍、登記及申報風險管理

6．欠稅風險管理

7．重點行業稅收風險管理

二、大企業的稅收風險管理

（一）遵從引導

（二）遵從管控

（三）遵從應對

（四）遵從保障

（五）大企業稅務風險管理指引

三、稅額確認

第二節 納稅評估

一、納稅評估的概念及作用

（一）納稅評估的概念

（二）納稅評估的作用

二、納稅評估的內容

（一）確定對象

（二）評估分析

（三）詢問核實

（四）評定處理

（五）提出建議

三、納稅評估的方法

（一）案頭審核

（二）指標測算

（三）數據對比

（四）關聯分析

（五）情況對照

（六）綜合比較

四、納稅評估的結果處理

第三節 稅務審計與反避稅調查

一、稅務審計

（一）稅務審計的定義

（二）稅務審計的內容

（三）稅務審計的作用

二、反避稅調查

（一）反避稅管理的概念

（二）反避稅管理的內容

（三）反避稅管理的程式

1．立案

2．調查

3．結案

4．爭議處理

[延伸閱讀]．

練習題

第六章 稅款追征

第一節 稅款追征的概述

一、稅款追征概念

二、稅款追征的特徵

三、稅款追征的範圍

四、稅款追征期

第二節 追徵調查

一、電話詢問

二、信函調查

三、約談說明

四、資料檢查

第三節 稅款追征的許可權與方法

一、責令限期繳納

二、稅收優先權

三、納稅擔保

四、離境清稅制度

五、代位權與撤銷權

（一）代位權

（二）撤銷權

（三）兩者的比較

六、滯納金制度

（一）滯納金的繳納

（一）不加收稅收滯納金情形

七、欠稅公告

（一）欠稅公告的範圍

（二）欠稅公告的方式

（三）欠稅公告的內容

（四）對大額欠稅以及失蹤納稅戶欠稅的公告

（五）對公告機關的要求

（六）可不公告情形

八、破產清稅

九、稅收繼承

十、稅務行政強制

（一）稅收保全措施

1．稅收保全措施的概念

2．稅收保全措施的適用情形

3．不適用稅收保全的財產

（二）稅收強制執行措施

1．稅收強制執行的概念

2．稅收強制執行的適用範圍

3．稅收強制執行的適用條件

4．稅收強制執行的主要形式

5．強制執行措施的注意點

第四節 無欠稅證明的開具

一、無欠稅證明的概念

二、不存在欠稅的情形

[延伸閱讀]．

練習題

第七章 稅收違法調查

第一節 稅收違法調查的概念與特徵

一、稅務違法調查的概念

二、稅務檢查的許可權

三、稅務違法調查的構成要素

第二節 稅收違法調查的分類與實施

一、稅收違法調查的分類

（一）對納稅人違反稅務登記的調查

（三）對扣繳義務人違反賬簿憑證管理的調查

（四）對納稅人、扣繳義務人違反納稅申報的調查

（五）對逾期不繳或少繳應納稅款的調查

（六）對偷稅的調查

（七）對逃避追繳欠稅的調查

（八）對抗稅的調查

（九）對騙取出口退稅的調查

（十）對發票違法行為的調查

（十一）對金融機構違反稅收征管行為的調查

（十二）對阻撓稅務檢查的調查

二、稅務稽查的實施

（一）管轄

（二）選案

（三）檢查

（四）審理

（五） 執行

（六） 移送

（七）案卷管理

第三節 稅收違法調查的責任認定

一、稅務違法責任的分類

（一）行政違法責任認定的分類

（二）稅務行政處罰的分類

（三）刑事違法責任的分類

二、稅務行政違法行為的法律責任

（一）納稅人違反稅務登記的法律責任

（二）違反賬簿、憑證管理的法律責任

（三）扣繳義務人違規的法律責任

（四）納稅人、扣繳義務人違反納稅申報的法律責任

（五）逾期不繳或少繳稅款的法律責任

（六）偷稅的法律責任

（七）逃避追繳欠稅的法律責任

（八）抗稅的法律責任

（九）騙取出口退稅的法律責任

（十）發票違法行為的法律責任

（十一）金融機構違反稅收征管的法律責任

（十二）阻撓稅務檢查的法律責任

（十三）稅務人員不依法行政的法律責任

（十四）違反稅務代理的法律責任

三、危害稅收征管犯罪的法律責任

（一）偷稅的法律責任

（二）逃避追繳欠稅的法律責任

（三）騙取出口退稅的法律責任

（四）抗稅的法律責任

（五）非法印製發票的法律責任

（六）瀆職行為的法律責任

[延伸閱讀]．

練習題

第八章 爭議處理

第一節 爭議處理的概念與特徵

一、爭議處理的概念

二、稅收爭議處理的特徵

（一）以解決納稅爭議為稅務爭議處理的核心

（二）一般依納稅主體的申請而啟動稅務救濟

（三）稅務機關是稅務救濟的主體

（四）保護納稅人財產權利為稅務救濟的主要內容

第二節 納稅服務投訴

一、投訴主體

二、處理範圍

三、處理時限

四、快速處理機制

五、投訴處理流程

六、覆核環節

第三節 稅務行政複議

一、稅務行政複議的概念

二、稅務行政複議的機構和人員

（一）稅務行政複議機關

（二）稅務行政複議機構

三、稅務行政複議的管轄及受案範圍

（一）稅務行政複議的管轄

（二）稅務行政複議的受案範圍

四、申請人和被申請人

（一）申請人

（二）被申請人

（三）第三人

五、稅務行政複議的程式

（一）申請

（二）受理

（三）舉證

（四）審查

（五）決定

第四節 稅務行政訴訟

一、稅務行政訴訟的概念

二、稅務行政訴訟的原則

（一）人民法院特定主管原則

（二）合法性審查原則

（三）由稅務機關負責賠償的原則

（四）不適用調解原則

（五）起訴不停止執行原則

（六）稅務機關負責舉證責任原則

三、稅務行政訴訟的受案範圍

（一）人民法院受理公民、法人或者其他組織提起的下列訴訟

（二）人民法院不受理公民、法人或者其他組織對下列事項提起的訴訟

四、稅務行政訴訟的程式

（一）起訴與受理

（二）審理與判決

（三）稅務行政訴訟的執行

第五節 稅務國家賠償

一、稅務國家賠償的概念及構成要素

（一）稅務國家賠償的概念

（二）稅務國家賠償的構成要素

二、稅務國家賠償的範圍

三、稅務國家賠償的程式

（一）稅務國家賠償的提出

（二）稅務國家賠償的受理與處理

（三）稅務國家賠償的訴訟

四、稅務國家賠償的方式與費用標準

（一）稅務國家賠償方式

（二）稅務國家賠償費用標準

第六節 稅務行政補償

一、稅務行政補償的原則

二、稅務行政補償的法律依據

三、稅務行政補償的程式

[延伸閱讀]．

練習題

第九章 社會保險費和非稅收入征管

第一節 社會保險費管理

一、社會保險費的征繳現狀

（一）降低養老保險單位繳費比例

（二）繼續階段性降低失業保險、工傷保險費率

（三）調整社保繳費基數政策

（四）加快推進養老保險省級統籌

（五）提高養老保險基金中央調劑比例

（六）穩步推進社保費徵收體制改革

（七）建立工作協調機制

二、社會保險費的征繳範圍、繳費基數及費率

三、社會保險費的征繳流程

（一）繳費人識別

（二）申報核定

（三）費款繳納

（四）繳費檢查

（五）法律責任

第二節 非稅收入管理

一、非稅收入征管的歷史沿革

二、非稅收入的征管現狀

（一）劃轉前稅務機關對非稅收入的征管現狀

（二）政府其他非稅收入管理現狀

（三）政府非稅收入項目征管的職責劃轉

三、加強非稅收入征管的完善建議

（一）完善非稅收入的法律體系

（二）規範非稅收入的預算管理

（三）完善非稅收入征繳的過程管理

（四）加強非稅收入征管的綜合監督管理

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練習題

第十章 稅收管理現代化的特徵與展望

第一節 稅收管理現代化的要素和特徵

一、稅收管理現代化的要素

（一）法治化

（二）服務化

（三）規範化

（四）透明化

（五）信息化

二、稅收管理現代化的特徵

（一）稅收法定程度高、遵從度高

（二）業務流程有定期完善的自覺性

（三）徵稅機構設定的科學合理

（四）擁有高素質的人才梯隊

（五）適時套用現代信息技術

第二節 中國稅收管理現代化的趨勢與展望

一、中國稅收管理的成就

（一）稅收征管法制建設從無到有

（二）稅務機構設定相應調整

（三）稅務隊伍建設日益完備

（四）金稅三期工程的信息化推進快

（五）平台經濟與電子發票推動稅收管理變革

二、展望中國稅收管理的改革需求

（一）完整、科學、規範、高效的征管體系亟待完善

（二）機構改革限於“同職同構”的行政架構

（三）全民的稅收遵從意識和環境亟待塑造

（四）稅務人員專業素質和人員機構有待提高

（五）專業稅收教育與實踐融合難

（六）數字時代帶來征管改革的新需求

三、完善中國稅收管理現代化的思路

（一）基本實現稅收征管的法制化

（二）最佳化機構改革、實現專業化管理

（三）培養全社會的納稅光榮意識

（四）加強“網際網路 稅收”的信息化建設

（五）加強中高端稅收專業人員的培養

（六）吸收外部優秀人才服務稅務機關

[延伸閱讀]

練習題

參考文獻

後記