稅收政策與經濟成長

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本書的研究目的：一是將稅收與經濟成長的有關理論形式化，包括總需求理論中的IS―LM和弗萊明一芒德爾模型，稅收對投資、儲蓄和勞動供給的經濟效應，稅收的效率成本，稅收與內生經濟成長等；二是對我國稅收與經濟成長進行經驗分析，重點是估計稅收乘數，稅式支出與投資關係，儲蓄的彈性，中國考慮稅收因素的奧肯定律，我國的拉弗最大稅率和最優稅率，地方稅的邊際稅率及其與區域經濟成長的關係，稅收結構的經濟成長效應，總產出的基礎設施彈性，稅收對技術進步的貢獻，非稅收入的效應；三是提出當前促進我國經濟成長的財政收入政策選擇。具體分為11章：

第1章從總需求角度研究，分析傳統收入－支出模型中稅收對均衡產出的作用，估計我國的IS－LM模型，測算稅收政策對經濟成長的調控效應。

第2章通過求解企業的最大化問題分析稅收對資本形成的影響，並介紹加速數模型、新古典模型和Q模型三種經驗分析模型，以及國外的經驗證據。我國的經驗分析顯示，非國有經濟和外國直接投資對稅式支出具有正的反應，說明稅收優惠政策促進了私人和外國直接投資。

第3章分析稅收與儲蓄的生命周期模型，綜述國外的實證結果，分析我國稅收與儲蓄存款、居民全部儲蓄和國民儲蓄的關係，發現三個儲蓄指標都有正的收入和利率彈性，存款和總儲蓄有預期的負稅收彈性，但居民全部儲蓄與稅收正相關。

第4章在消費者效用最大化框架中分析了稅收與勞動供給的關係，給出了國外的經驗證據，並利用非農勞動數據估計了中國經稅收擴展後的奧肯定律，發現我國經濟和稅收每增長1%，可分別使非農就業增長0．46%和下降0．27%。

第5章從稅收的效率成本角度研究稅收對經濟成長的影響，主要是利用局部均衡和一般均衡方法分析稅收的效率成本，並介紹了稅收可計算一般均衡模型。

第6章按照對閒暇的不同處理，利用新經濟成長理論分析了稅收政策的增長效應和傳遞機制，並總結了稅收實驗模擬分析的結果，基本結論是對勞動和資本徵收所得稅降低經濟成長。

第7章研究巨觀稅負、邊際稅率和稅收結構與經濟成長的關係，估計了我國的拉弗最大稅率，最優巨觀稅負，地方邊際稅率，對資本、勞動所得和消費支出徵稅的有效稅率等。

第8章結合財政支出研究稅收對經濟成長的影響，發現各種稅收的最終效應取決於其使用去向；稅收如果用於公共資本投資，可以促進私人部門經濟成長；用於技術改造投資、人力資本投資和R&D，並提高后者的使用效益，可以促進我國的技術進步。

第9章從最佳化稅制角度提出促進經濟成長、提高資源配置效率的稅收政策，這裡分析了稅制改革路徑理論、稅制改革的國際比較，最後提出促進我國經濟成長的稅收設計對策，包括增值稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅和其他工商稅收的改革構想。

第10章分析亂收費問題，並對國外非稅收入進行比較研究，提出我國“費改稅”的基本對策。

第11章分析逃稅與加強征管，保證稅收政策精神得到貫徹，其中的模型和博弈分析顯示，稅率、稽查、處罰、征管經費、稅收目標等因素對逃稅有決定性影響，抑制逃稅對策包括最佳化稅法，政府支出符合納稅人偏好，提高稽查機率，嚴格懲罰，同時解決稅務人員的素質和激勵約束問題。

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