稅務諮詢

稅務諮詢指應納稅人提出的要求，就稅務專業知識方面提供的諮詢服務。我國的稅務諮詢，是隨著稅務學會的建立和健全，以及稅收法律制度的逐步完善而發展起來的。 它是一種傳授稅務知識、實施稅務指導、為貫徹稅收法律制度和保障納稅人合法權益的專業性、智慧型性服務活動。

基本介紹

• 中文名：稅務諮詢
• 行為：解答有關稅務方面的問題
• 類別：諮詢服務
• 本質：智慧型和知識轉讓的服務行為

簡介

理念

稅務諮詢的理念是隨著法制的不斷完善而誕生的，越來越多的企業要求稅務諮詢不以節稅為目的，而是儘可能的依法納稅，並且希望能在日常業務中能更好的避免稅務風險，於是，新的稅務理念的劃分為三類：

地稅局舉辦的諮詢會

稅收籌劃（以節稅為目的）

依法納稅（以合法為目的）

納稅風險管理（以降低日常稅務風險為目的，將可能發生的稅務風險規避。）

概念

稅務諮詢，是指具有稅務代理從業資質的人員運用稅收相關知識，通過電話、信函、晤談、網路等方式，對納稅人、扣繳義務人以及其他單位和個人的稅務專業請求提供幫助的行為。幫助的內容主要有稅收政策、辦稅程式及有關涉稅事項等。稅務諮詢是稅務代理業務中最普遍性的服務內容。

智慧型和知識轉讓的服務行為

稅務政策繁雜，難以把握和操作，所有納稅主體都會遇到納稅方面的問題，稅務諮詢針對納稅人、扣繳義務人遇到的稅務問題，有依據的給予諮詢指導，避免因政策把握不準或操作不當而產生麻煩和損失。提供稅務諮詢服務的專業人員應當具有較高的專業知識、技能或經驗，能夠根據客戶的實際情況，經濟、有效地完成客戶委託的業務。

機構分為稅務機關和民間兩種形式

稅務部門諮詢機構一般只承擔稅收政策、法律法規的釋義,民間稅務諮詢機構業務內容則比較廣泛；稅務部門諮詢機構提供的是無償服務，民間稅務諮詢機構作為社會中介機構提供的是有償服務，其提供諮詢的人員都具備一定資質或資格。本章討論的稅務諮詢只指後者。

委託主體特點

稅務諮詢結論具有一定的權威性，但是稅務諮詢報告對委託人的納稅只起指導和參考作用，其目的是影響委託人的納稅行為。稅務諮詢報告一般不對外產生作用，不直接涉及第三方即稅務機關，稅務諮詢的結果對稅務機關也不直接產生影響。

服務

對於每一家在中國設立的外商投資企業，除了每月要應對國、地稅的日常稅務申報外，更重要的是要持續了解不斷變化的新稅收政策。尤其涉及到不同經營業務活動時，如何更好的規劃企業收入的涉稅問題、如何判定代扣代繳稅金問題，都已成為外商投資企業發展中需要研究的重點課題。如：涉及到的增值稅（VAT）、營業稅（BT）、所得稅(CIT)、個人所得稅（IIT）、代表處稅收、外匯稅收等等，怎樣合理安排？企業稅收負擔如何有效降低等問題，對企業日常運營尤為重要。

規則

稅務諮詢的業務流程規則是諮詢人員自接洽稅務諮詢業務開始到稅務諮詢方案執行完畢為止，執行諮詢協定、履行諮詢職務、開展諮詢活動所應堅持的程式、步驟和按諮詢活動規律辦事的要求。流程規則主要有：

簽署協定

除了口頭簡答並免收費用者外，均應與委託方簽署稅務諮詢協定。這是明確雙方各自職責的要求。

委派專人

受託方承接稅務諮詢後，無論是否收費，均應委派具有專業勝任能力的相關人員為委託方提供諮詢服務。

制定計畫

執行所有簽署協定的稅務諮詢項目必須制定稅務諮詢工作計畫，做出周全的工作安排。

調查研究

稅務諮詢人員執行所有稅務諮詢任務都必須全面客觀地調查了解與諮詢事項相關的事實依據，對需要進行論證的事項進行認真研究，並對收集的各種事實依據作全面分析、推敲，在綜合分析、充分論證的基礎上做出諮詢結論。

謹慎執業

稅務諮詢人員應以職業謹慎態度執行稅務諮詢業務，發表稅務諮詢意見。對所有工作程式安排和所有諮詢活動、採取的諮詢方法、技術以及做出的諮詢結論都要充分顧及風險，在諮詢的全過程時刻關注、評估風險，並採取得力措施將風險控制在可接受的程度範圍內。

服務為宗旨

稅務諮詢人員應以服務者的身份執行稅務諮詢任務，提供諮詢服務。在諮詢的全部過程中要對委託方進行必要的宣傳、輔導、解釋，對諮詢結論的執行應提出便於委託方落實或操作的建議，並對委託方執行諮詢結論做全程跟蹤指導服務；對建立在客觀證據之上、而委託方又未認同的諮詢結論，應與委託方進行溝通，以達成一致意見。必要時，幫助委託方樹立正確的守法觀念、社會信用觀念，增強委託方的社會責任感和使命感。

形式

口頭諮詢

口頭諮詢包括電話諮詢、中介機構場所諮詢、委託方現場諮詢、專場諮詢會諮詢等。口頭諮詢主要用於簡單明了的稅務問題的諮詢服務。通過電話交談、晤談就能給予納稅人、扣繳義務人一個簡要的答覆。諮詢的內容一般涉及稅收法律、法規條文的查詢，稅收政策主要規定的查詢,辦稅程式的查詢，以及由諮詢雙方經共同研討，最後由專業諮詢人員做出結論的問題。口頭諮詢的特點是簡便快捷，但是，對涉及稅收征免、應納稅額計算等複雜問題時要慎重對待，最好在口頭答覆之後再發出一份書面備忘函，以便分清責任。對不能夠確定解答問題的內容時，稅務諮詢人員必須在進行案頭書面準備之後，再予以答覆。

諮詢討論會

書面諮詢

書面諮詢是稅務諮詢最為常用的一種諮詢方法，它是以書面的方式釋疑解難。諮詢時，專業人員要根據納稅人扣繳義務人提出的有關問題製作文書，予以解答。製作的文書要求題目明確、解答清楚、證據充分，引用的法律法規準確。書面文書的形式如“稅務諮詢備忘函”與“關於××問題的解答”等，文書的格式可以固定化，以方便納稅人扣繳義務人了解問題的要點所在。在計算機網路化的情況下，書面諮詢也可以電子信件的形式傳輸。書面諮詢的優點是有助於稅務諮詢服務的規範化，責任明確。

網路諮詢

網路諮詢是新興的也是發展最快、影響最大、前景看好的諮詢方式。網路諮詢以專業諮詢網站為載體，人員由專家、學者、具有實際工作經驗或特長的人員等組成，服務內容比任何個人的知識和經驗、技能更豐富，諮詢方式採取線上諮詢、預約諮詢、留言解答等。網路諮詢與其他諮詢最大的區別在於網路諮詢不僅僅是諮詢的手段、方式，更是諮詢業務建立，開展、跟蹤的集中場所，是稅務中介服務的最大平台，雖然是虛擬的，但比現場諮詢更便捷，不受時間和場所的限制。

電話諮詢

2013年度企業所得稅彙算清繳工作正在緊張進行中。為幫助納稅人順利完成彙算清繳，減少涉稅風險，現依據國家稅收法律、法規和規章，特別是國家新出台的涉及企業所得稅方面的稅收政策，對實際工作中涉及政策變化需要銜接說明的內容，以及納稅人詢問較多且具有一定代表性的難點、熱點問題，96111便民服務平台做出了歸納。