《稅務會計（第四版）》是由梁俊嬌、王怡璞主編，中國人民大學出版社2021年5月19日出版的經濟管理類課程教材·稅收系列、普通高等教育“十一五”國家級規劃教材系列之一。該教材適合稅務專業和會計專業開展納稅會計課程時使用，也可供相關從業人員參考。
該教材共七個情景，包括稅務會計概述 ，增值稅的會計核算，消費稅的會計核算，企業所得稅的會計核算，個人所得稅的會計核算，土地增值稅的會計核算，其他稅種的會計核算。
基本介紹
- 中文名：稅務會計（第四版）
- 作者：梁俊嬌、王怡璞
- 類別：經濟管理類課程教材·稅收系列；普通高等教育“十一五”國家級規劃教材
- 出版社：中國人民大學出版社
- 出版時間：2021年5月19日
- 頁數：321 頁
- 開本：16 開
- 裝幀：平裝
- ISBN：9787300292946
- 字數：40萬
成書過程,修訂背景,修訂過程,內容簡介,教材目錄,教學資源,教材特色,作者簡介,
成書過程
修訂背景
伴隨增值稅，消費稅和個人所得稅等機收制度以及會計增則的重大調整。為了滿足讀者對稅務會計起識的最新需求。在上一版教材的基礎上對該教材進行了及時更新和完善。本次修訂的主要為增值稅制度改革及涉稅會計核算、個人所得稅制度改革及涉稅會計核算、資源制度改革及涉稅會計核算等。同時根據會計準則的變化相應修訂了企業所得稅會計核算中金融資產、資產租賃、非貨幣性交易以及債務重組等事項的涉稅會計核算內容，以滿足廣大讀者的需求。
《稅務會計（第四版）》是“十一五”國家級規劃教材，由《納稅會計》更名為《稅務會計》，伴隨著稅收政策及會計準則的重大調整,對該教材再次進行了修訂和進一步的完善,以利於讀者更好地學習和掌握最新政策。
修訂過程
該教材是與梁俊嬌、王怡璞主編的。本次修訂內容主要包括增值稅制度改革及涉稅會計核算、個人所得稅制度改革及涉稅會計核算、資源稅制度改革及涉稅會計核算等,同時根據會計準則的變化相應修訂了企業所得稅會計核算中金融資產、資產租賃、非貨幣性交易以及債務重組等事項的涉稅會計核算。
內容簡介
《稅務會計（第四版）》使用了例題和案例對所講的稅種進行分析，使讀者能夠加深理解，便於掌握相關內容；形式靈活、體例新穎。本教材共七個情景，包括稅務會計概述 ，增值稅的會計核算，消費稅的會計核算，企業所得稅的會計核算，個人所得稅的會計核算，土地增值稅的會計核算，其他稅種的會計核算。書中加入了專欄，使讀者能夠邊學邊用，激發、引導學生的學習興趣和獨立思考能力；注重趣味性與實務性。本教材在案例、例題等的設計選用上重點突出趣味性、實務性，使內容更易於理解和掌握。
教材目錄
第1章 稅務會計概述 /1 | 4.4 資產的會計核算與納稅調整/169 |
1.1 稅務會計的概念/1 | 4.5 收入和費用的會計核算與納稅調整/225 |
1.2 稅務會計的前提和原則/4 | 4.6 企業所得稅納稅申報表的填制/235 |
1.3 稅務會計的科目與憑證/8 | 第5章 個人所得稅的會計核算 /245 |
1.4 納稅人的權利、義務與法律責任/10 | 5.1 個人所得稅概述/245 |
第2章 增值稅的會計核算 /16 | 5.2 個人所得稅的涉稅會計處理/259 |
2.1 增值稅概述/16 | 5.3 個人所得稅納稅申報表的填制/263 |
2.2 增值稅的會計科目設定/27 | 第6章 土地增值稅的會計核算 /269 |
2.3 銷項稅額的會計核算/31 | 6.1 土地增值稅概述/269 |
2.4 進項稅額的會計核算/74 | 6.2 土地增值稅的涉稅會計處理/273 |
2.5 進項稅額轉出的會計核算/89 | 6.3 土地增值稅的徵收管理/276 |
2.6 出口退稅的會計核算/94 | 6.4 土地增值稅納稅申報表的填制/277 |
2.7 減免稅款的會計核算/107 | 第7章 其他稅種的會計核算 /281 |
2.8 代扣代繳增值稅的會計核算/111 | 7.1 關稅的會計核算/281 |
2.9 轉讓金融商品應交增值稅的會計核算/112 | 7.2 資源稅的會計核算/287 |
2.10 一般計稅方法應納稅額的會計核算及申報表的填制/113 | 7.3 印花稅的會計核算/293 |
2.11 簡易計稅方法應納稅額的會計核算及申報表的填制/123 | 7.4 車輛購置稅的會計核算/298 |
第3章 消費稅的會計核算 /129 | 7.5 城鎮土地使用稅的會計核算/300 |
3.1 消費稅概述/129 | 7.6 房產稅的會計核算/304 |
3.2 消費稅的涉稅會計處理/139 | 7.7 車船稅的會計核算/308 |
3.3 消費稅納稅申報表的填制/146 | 7.8 耕地占用稅的會計核算/311 |
第4章 企業所得稅的會計核算 /148 | 7.9 契稅的會計核算/314 |
4.1 企業所得稅概述/148 | 7.10 城市維護建設稅及教育費附加的會計核算/316 |
4.2 企業所得稅的會計基礎/156 | 參考文獻 /321 |
4.3 資產負債表債務法/161 | （註：目錄排版順序為從左列至右列） |
教學資源
資源名稱 | 資源類別 | 上傳時間 | 資源大小 | 資源分類 |
|---|---|---|---|---|
思考題參考答案 | 其他 | 2021.08.20 | 0.33MB | 教師認證資源 |
稅務會計教學大綱 | 教學大綱 | 0.02MB | ||
稅務會計(第四版)課件 | PPT | 13.75MB | ||
稅務會計（第四版）學習指導書 | 教材 | 2021.08.2 | 283 千字 | 配套教材 |
教材特色
《稅務會計（第四版）》具有法律性、專業性、融合性和兩重性的特點。根據國家稅收法律制度，以企業的會計資料為基礎，核算、處理企業涉稅事項的一種專業會計。並且是以稅收法律法規為依據，以貨幣為主要計量單位，運用會計學的理論及其專門方法，核算和監督納稅人的涉稅事務，參與納稅人的預測、決策，控制納稅風險，達到既依法納稅，又合理減輕稅負的一個會計學分支。因此，它既包括納稅人的會計核算，又包括在會計核算的基礎上進行合理的稅收籌劃和納稅風險控制。
作者簡介
梁俊嬌，中央財經大學稅務學院教授，北京市教學名師，曾任稅務學院副院長。主要研究領域為稅收理論、稅收實務、納稅會計、納稅檢查、稅務代理及稅收籌劃等。主編《納稅會計》《稅收籌劃》《納稅檢查》《稅法》等多部教材，並在《中國稅務》《稅務與經濟》《中國稅務報》等雜誌發表論文三十多篇。
王怡璞，任職於中央財經大學財政稅務學院稅務管理系，副教授，碩士生導師。中國人民大學與加拿大女王大學聯合培養博士。主講課程：稅務會計、稅收籌劃。參與主編或副主編《稅務會計》《稅法》《稅收籌劃》《稅務管理》等多部教材。北京高校青年教師教學基本功比賽社科類一等獎。研究領域：政府間財政關係，企業稅負研究。主持國家自然科學基金青年項目、教育部人文社會科學研究規劃青年基金項目。參與國社科重大項目、國社科專項基金等多項縱向課題。在《稅務研究》《中央財經大學學報》等期刊撰寫論文多篇，獲得董慶錚財稅學術論文一等獎。
