稅務會計與納稅籌劃(2017年東北財經大學出版社出版的圖書)

內容簡介

本次再版，主要變化如下：

一是全面推開“營改增”後的增值稅會計。從2016年5月1日起，我國增值稅實現貨物和服務行業的全覆蓋，包括不動產在內的全部固定資產進項稅額允許抵扣。從此，我國增值稅將成為比較規範的消費型增值稅制度。本次再版，在對已經頒布和實施的一系列新法規制度進行解讀的基礎上，對增值稅的納稅人、納稅範圍、稅率、徵收率、優惠政策、發票管理、納稅申報等都做了更新或調整，同時對其會計處理也做了相應調整。全面推開2 稅務會計與納稅籌劃“營改增”後，營業稅完成了其歷史使命，雖然新版將“營業稅會計”一章割捨，但不應忘記其歷史貢獻。

二是將所得稅會計“一分為二”。將第11 版第8 章“所得稅會計”一分為二，分為第7 章“企業所得稅會計”和第8 章“個人所得稅會計”。在第7 章“企業所得稅會計”中，前4節比較系統地闡述了稅務會計中的所得稅會計（income taxes accounting），即以稅法為導向的企業所得稅會計確認、計量、記錄和申報；後2節屬於財務會計中的（或財務會計範疇的）所得稅會計處理（accounting for income taxes），即以所得稅會計準則為規範標準的所得稅會計，簡要闡述其會計理論基礎（目標、性質、差異等）和幾種會計處理方法，相應的會計記錄也是為了說明其會計處理方法，並未涉及企業所得稅的主要會計事項（更不可能是全部事項）。將兩種會計中的所得稅會計作為一章，旨在理解兩者的聯繫與區別，亦即稅務會計與財務會計的聯繫與區別，從而可以比較完整、系統地掌握所得稅會計。當然，讀者如果在財務會計中已經比較系統地學習過後2 節的內容或者因課時所限，也可以不講或自學。新版將具有成長性的“個人所得稅會計”獨立成章，便於構成一個比較系統的稅務會計體系。應該明確，本章是站在稅務會計主體而非納稅主體的角度，一是作為個人所得稅的代扣（收）代繳人的企業單位，二是非法人企業，它們作為稅務會計主體，如何對個人所得稅進行確認、計量、記錄和申報。至於作為個人所得稅的負稅人，本人如何計算、記錄或與發放單位核對、全年應稅收入（所得）超過12 萬元者下年年初到稅務機關申報等，則不在本書包括範圍內。

三是資源稅會計和消費稅會計。從2010 年起，我國加快了對資源稅的改革步伐，先後將原油、天然氣、稀土、鎢、鉬等改為從價計稅。從2016年7月1日起，全面推進資源稅改革，實施礦產品從價計征，並在河北省試點開徵水資源稅；同時，全面清理相關收費基金。因此，本章內容做了較大調整。2016 年，我國先後兩次對消費稅進行調整：一是對化妝品稅目的調整，明確高檔化妝品為消費稅徵收範圍，並將稅率降至15%；二是在“小汽車”稅目中增加“超豪華小汽車”子稅目。除上述主要調整內容外，因相關法規變化或者因營業稅改徵增值稅，對消費稅、關稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產稅、印花稅、城市維護建設稅等的會計處理以及稅務籌劃相關內容等，也做了相應修改

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第1 章稅務會計概論 1

稅務會計與納稅籌劃(2017年東北財經大學出版社出版的圖書)

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