短期外匯貸款

短期外匯貸款是指外匯銀行為了充分利用國外資金，將其吸收的外匯資金貸給符合貸款條件且具有外匯償還能力的企業。

基本介紹

• 中文名：短期外匯貸款
• 貸款對象：國營或集體企事業單位
• 適用範圍：國營建築企業，對外承包公司等
• 貸款條件：獨立核算的經濟法人，有還款能力

短期外匯貸款的使用範圍

短期外匯貸款的對象是實行獨立核算、具有法人資格的國營或集體企事業單位。

短期外匯貸款的使用範圍包括：

①國營建築企業、對外承包工程公司、房地產開發公司等為承包海外工程進行設備購置、勞務輸出以及國內房地產開發等所需要的外匯流動資金；

②建築企業、工程承包公司承建的外資工程，在施工中需要的外匯周轉資金；

③建築材料供銷企業在進出口業務中所需要的外匯流動資金；

④企業進出口貿易外匯周轉金，打包放款，出口押匯，旅遊設備、用具購腎，活期外匯存款透支(核定額度貸款)．票據貼現等所需資金；

⑤外商投資企業(包括僑資、外資和中外合資經營企業等)在生產、貿易中所需短期外匯周轉資金；

⑥現有企業引進先進技術或設備所需的外匯資金；

⑦其他短期外匯貸款。

申請短期外匯貸款應具備的條件

申請短期外匯貸款的企事業單位必須具備下列條件：

①實行獨立核算的經濟法人。

②具有上級有權機構批准使用外匯的檔案。

③使用外匯符合國家外匯管理局的規定，還款能力可靠，並能提供外匯管理局同意其用外匯收入歸還貸款的檔案。

④項目貸款還具備：

a.有權部門批准的項目計畫檔案；

b.經銀行認可的可行性研究報告；

c.進口物資清單及契約副本；

d.國內配套設備和資金落實；

e.稅務部門的有關意見。

⑤資信可靠，有外匯償付能力的擔保單位提供擔保，對風險較大的貸款，還應同時提供財產抵押。

短期外匯貸款的辦理

符合貸款條件的借款單位，申請外匯貸款時須填報“外匯借款申請書”，連同有關的證明材料和檔案以及財務報表等有關資料，一併提送開戶的建設銀行。用出口商品創匯還款的，應提供外貿契約或協定等檔案。經銀行審核，由借、貸及擔保三方同意後，簽訂“外匯借款契約”。．借款單位應按照借款契約規定的期限到銀行開立貸款帳戶，同時按照有關規定辦理進口訂貨手續，並將訂貨契約抄送貸款銀行，據以作為支用貸款的依據。

借款單位應在借款契約確定的貸款額度內，向貸款銀行提出年度分季、分月用款計畫，並按批准的計畫用款。若借款單位不按計畫用款，未用或超用部分應按契約規定支付承擔費。當實際貸款超過借款契約確定的貸款額度時，借款單位須向貸款銀行重新申請貸款。

短期外匯貸款的管理要求

短期外匯貸款的管理要求如下：

①借款單位應按照有關規定向保險公司辦理貸款項下的外匯財產保險。並及時向貸款銀行提供項目進度、貸款使用等情況，以及有關財務、統計報表，接受貸款銀行對資金使用情況的檢查和監督。

②對金額較大、期限較長的貸款項目，貸款銀行應參與對外洽談，在選擇貨幣種類、支付方式及負債管理等方面，為客戶提供金融服務。

③借款單位須按規定的用途使用貸款，不得挪用貸款。若發生挪用，即按規定處罰

④短期外匯貸款期限，從第一筆用匯日起貸：到全部還清貸款本息止，一般在1年以內，最長不超過2年。

⑤貸款到期應按規定償還。借款單位可用於還款的資金來源有留存外匯，或自有外匯，或借款項目新增的創匯。

⑥由於不可抗力等原因，到期不能歸還貸款的應在規定還款到期日10天前向貸款銀行提出貸款展期申請，經審查同意後，給予展期。未經同意展期的貸款，逾期部分加收30%利息。被確認為無力償還貸款的借款單位，應由擔保單位負責償還全部貸款本息，或由銀行拍賣其抵押品清償貸款本息。

短期外匯貸款的核算

1.貸款的發放

借款單位使用外匯貸款時，應按規定提出書面申請，經銀行調查審批後，借款單位與銀行訂立借款契約，銀行據以開立外匯貸款賬戶和發放貸款。銀行放款時，使用“短期外匯貸款”科目核算，按不同的借款單位分設賬戶。同時應審核借款憑證，核對借款單位預留銀行存款賬戶印鑑，根據不同情況進行核算

（l）用貸款貨幣對外付匯，作會計分錄如下：

借：短期外匯貸款—一XX貸款戶 外幣

貸：活期存款——XX存款戶 外幣

（2）用非貸款貨幣對外付匯，則應通過套匯業務處理，作會計分錄如下：

借：短期外匯貸款——XX貸款戶 外幣

貸：外匯買賣（匯買價） 外幣

借：外匯買賣（匯買價） 人民幣

貸：外匯買賣（匯賣價） 人民幣

借：外匯買賣（匯賣價） 外幣

貸：活期存款——XX存款戶 外幣

2.貸款的還本付息

短期外匯貸款必須按期償還。還款時，借款單位應填制還款憑證向銀行辦理歸還貸款本息的手續。短期外匯貸款的利息實行浮動利率，由總行按期公布。同時採取按季計息的政策，即在每季本月20日計息一次，在一個季度內按浮動利率的變動時期實行分段計息。

（l）借款單位以貸款貨幣償還貸款本息的會計分錄如下：

借：活期存款——XX存款戶 外幣

貸：短期外匯貸款

利息收入 外幣

（2）如償還外幣不是貸款貨幣，則通過套匯處理。作會計分錄如下：

借：活期存款——XX存款戶 外幣

貸：外匯買賣（匯買價） 外幣

借：外匯買賣（匯買價） 人民幣

貸：外匯買賣（匯賣價） 人民幣

借：外匯買賣（匯賣價） 外幣

貸：短期外匯貸款 外幣

利息收入 外幣