生產周轉借款

生產周轉借款是指企業為滿足生產周轉的需要，在確定的流動資金需要量缺乏足夠的資金來源時向銀行取得的借款。生產周轉借款的需要量是企業計畫年度流動資金的計畫占用額與本年年末的營運資金之間的差額，企業可以在此範圍內辦理借款申請。

基本介紹

• 中文名：生產周轉借款
• 外文名：The production of revolving loan
• 對象：企業
• 類型：現代詞

核算介紹

當企業取得周轉借款時，借記“銀行存款”科目，貸記“短期借款”科目及有關的二級科目；當企業用短期借款直接歸還應付購貨款或應付票據時，借記“應付帳款”或“應付票據”等科目，貸記“短期借款”。短期借款的利息，如果數額不大，可於支付月份計入財務費用，借記“財務費用”科目，貸記“銀行存款”科目。如果數額較大，需按月預提，借記“財務費用”科目，貸記“預提費用”科目；季末支付時，借記“預提費用”科目，貸記“銀行存款”科目。

例子

例：

某企業於7月1日取得生產周轉借款30000元，年利率為8.4%，半年後一次歸還。此項經濟業務編制的會計分錄如下：

取得借款時：

借：銀行存款　30000

貸：短期借款——生產周轉借款　30000

各月末計提利息費用：

借：財務費用　210

貸：預提費用　210

12月30日歸還借款並支付利息時：

借：短期借款——生產周轉借款　30000

預提費用　1050

財務費用　210

貸：銀行存款　31260

例：

某企業開出的銀行承兌匯票到期，票面金額50000元。因到期無力支付；在銀行向收款人付款後，將承兌金額轉為企業的借款。其會計分錄如下：

借：應付票據　50000

貸：短期借款——生產周轉借款　50000