現金盤盈

現金盤盈是指實物比正確的賬面記錄的數量多,一般是企業管理制度的疏失和收款人員的工作失誤造成,不存在惡意作弊的問題。現金盤盈應貸記“營業外收入”科目。現金盤盈根據現金保管人確認的現金盤點表(包括倒推至基準日的記錄)和現金保管人對於現金盤盈的說明等進行認定。

基本介紹

  • 中文名:現金盤盈
  • 外文名:Cash inventory surplus
  • 特點:倒推至基準日的記錄
  • 處理:企業管理制度的疏失
現金盤盈的會計處理
現金盤盈一般是企業管理制度的疏失和收款人員的工作失誤造成,不存在惡意作弊的問題,因此一般的現金盤盈應貸記“管理費用-其他”科目。對於部分因客戶原因造成的多收款而且無法退還造成的現金盤盈,則應計入“營業外收入”。是否記入“營業外收入”的關鍵,看企業內部控制制度是否失控或者收款人員是否失職,對於企業內控制度有效,收款人員無工作失誤所造成的盤盈才能記入“營業外收入”。
【例如】通知客戶匯款的通知為10000,而客戶填寫錯誤為10060並且通過電匯匯來,而且因種種原因無法退還,這時,企業內控制度有效,收款人員無工作失誤,則屬於“營業外收入”;再例如通知客戶匯款的通知為10000,而客戶填寫錯誤為10060並且以支票形式交給公司,出納在收到支票時沒有仔細核對收款單,而且覆核人員也未發現錯誤,這時由於內控制度失效,所造成的現金盤盈則應沖減“管理費用-其他”科目。
另外現金盤盈必須有確鑿證據證明無法歸還客戶才可以計入“管理費用-其他”或者“營業外收入”科目,否則應先記入“待處理流動資產損益-現金盤盈”科目掛賬,根據是否能歸還客戶的情況再做處理。如果能歸還客戶,則應計入“其他應付款-XXX”。

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