現金清查是為了確保現金的安全，企業除實行錢賬分管制度外，出納員還應在每日和每月終了時根據日記賬的合計數，結出庫存現金餘額，並與庫存現金實有數核對。必須做到賬款相符。主管會計應隨機抽查盤點出納的庫存現金，加強監督。
清查出現現金多餘或短缺時，應及時報告領導，並作出賬務處理。不準以長頂短，或任意沖減現金。在查明原因前記入“待處理財產損溢－待處理流動資產損溢”。查明原因後記入“其他應付款－應付現金溢余－XXX”或“其他應收款－應收現金短缺款－XXX”。XXX為個人或單位。無法查明原因的損溢記入“管理費用－現金短缺”和“營業外收入－現金溢余”。
基本介紹
- 中文名：現金清查
- 目的：確保現金的安全
- 對象：企業
- 步驟：詳見正文
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現金清查的內容
現金清查的內容，主要包括：
1、是否有白條頂庫。
2、是否超限額留存現金。
3、是否坐支現金。
4、有無挪用公款。
現金清查的步驟
現金清查的主要方法是通過實地盤點庫存現金的實存數，然後與現金日記賬相核對，確定賬存與實存是否相等。其步驟如下：
首先，在盤點前，出納人員應先將現金收、付憑證全部登記入賬，並結出餘額。
其次，盤點前，出納人員必須在場，現金由出納人員經手盤點，清查人員從旁監督。盤點時，除查明賬實是否相符外，還要查明有無違反現金管理規定，如有無以“白條”抵沖現金，現金庫存是否超過核定的限額，有無坐支現金等。
最後，盤點結束應根據盤點結果編制“庫存現金點報告表”，並由檢查人員和出納人員簽名蓋章，作為重要的原始憑證。它具有“盤存單”和“實存賬存對比表”的作用，格式如表1所示：
表1 庫存現金盤點報告表
單位名稱： 年 月 日
實存金額 | 賬存金額 | 對比結果 | 備註 | |
盤盈 | 盤虧 | |||
負責人： 盤點人： 出納員：
