普通高等學校省級特色專業教材：稅務會計與納稅籌劃

內容簡介

《普通高等學校省級特色專業教材:稅務會計與納稅籌劃》可作為相關專業教材，也可作為相關從業人員的參考書。

圖書目錄

再版前言
前言
第一章總論
第一節稅務會計概述
第二節稅務會計對象與目標
第三節稅務會計的基本前提和一般原則
第四節稅務會計要素
第二章增值稅會計
第一節增值稅概述
第二節應納增值稅的計算與申報
第三節一般納稅人增值稅的會計處理
第四節小規模納稅人的會計處理
第三章消費稅會計
第一節消費稅概述
第二節應納消費稅額的計算
第三節消費稅的會計處理
第四章營業稅會計
第一節營業稅概述
第二節營業稅的計算
第三節營業稅的會計處理
第五章所得稅會計
第一節企業所得稅概述
第二節企業所得稅應納稅額的計算
第三節企業所得稅會計處理概述
第四節個人所得稅會計處理
第六章其他各稅會計
第一節城市維護建設稅會計和教育費附加會計
第二節土地增值稅會計
第三節資源稅會計
第四節關稅會計
第五節房產稅會計
第六節城鎮土地使用稅會計
第七節車船稅會計
第八節車輛購置稅會計
第九節印花稅會計
第十節契稅會計
第七章納稅籌劃基本知識
第一節納稅籌劃的含義
第二節納稅籌劃的客觀原因
第三節納稅籌劃的必要性
第四節納稅籌劃的目標分析
第五節納稅籌劃的主要內容
第八章納稅籌劃平台
第一節價格平台
第二節優惠平台
第三節漏洞平台
第四節空白平台
第五節彈性平台
第六節規避平台
第九章納稅籌劃技術
第一節免稅技術
第二節減稅技術
第三節分拆技術
第四節扣除技術
第五節稅率差異技術
第六節抵免技術
第七節延期納稅技術
第八節退稅技術
第十章納稅籌劃技巧
第一節企業設立的納稅籌劃
第二節企業籌資與投資的納稅籌劃
第三節企業購銷的納稅籌劃
第四節運費的納稅籌劃
第五節企業資產重組的納稅籌劃
第十一章主要稅種納稅籌劃的方法
第一節增值稅納稅籌劃
第二節消費稅納稅籌劃
第三節營業稅納稅籌劃
第四節企業所得稅納稅籌劃
第五節個人所得稅納稅籌劃
第六節其他稅種的納稅籌劃
第十二章納稅籌劃的風險及防範
第一節納稅籌劃風險的含義及特徵
第二節納稅籌劃風險產生的原因
第三節納稅籌劃風險的類型
第四節納稅籌劃風險的防範
第五節納稅籌劃風險的應對
參考文獻

文摘

著作權頁：

插圖：

（2）主動接受型。通過各種渠道積極、主動地獲取稅務信息，充分利用各種稅收優惠政策。
（3）積極創造型。主動地為自己創造條件，進行掛靠，使原本不符合稅收優惠政策要求的經濟行為符合政策要求，從而獲取稅收減免，減輕自身稅負。
二、優惠平台籌劃方法
（一）直接利用籌劃法
國家為了促進某些行業的發展，給予在這些行業進行生產經營活動的企業或個人以必要的稅收優惠政策。由於這些稅收優惠政策是國家從巨觀上調控經濟、引導資源流向的工具，符合國家總體的經濟目標，屬於陽光下的政策，因而納稅人可以光明正大地加以利用，為自己企業的生產經營活動服務。如果納稅人經過核算其成本和收益，覺得轉向經營該優惠行業可以獲取更高的經濟利益，則可以直接轉向該行業，這種決策屬於投資籌劃的範疇。比如，國家對某些生產性企業給予稅收上的優惠，則企業可根據自己的實際情況，就地改變生產經營範圍，使自己符合優惠條件，從而獲得稅收上的好處。
（二）臨界點籌劃法
產品的價格與生產和銷售該類產品的企業的經濟效益並不成正比；產品的產量與生產廠商獲取的利潤也並不成正比。價格和產量的數值確定在什麼位置，企業獲利最大，這就涉及到臨界點問題。
企業或個人在利用臨界點法進行納稅籌劃時，一方面應通過比較各種籌劃方法所帶來的稅收負擔的輕重，確定是否使用這種方法；另一方面也可以比較企業的產量、價格和成本，以尋找最佳節稅臨界點。
由於同時存在企業所得稅和個人所得稅，因此企業經營中存在著大量的節稅臨界點及相應的方法。一筆企業所得無論留在企業內繳納企業所得稅，還是轉移給個人繳納個人所得稅都有一個臨界點問題，這個臨界點可用來作為是否轉移的參考依據。對企業來說，在流轉稅問題上往往存在同一流轉額繳納兩個完全不同的銷售稅，因而也有一個節稅臨界點問題。企業在聯營、合營、信託等過程中，也有一個臨界點節稅籌劃。這種籌劃的關鍵在於尋找最佳稅負，藉以保護企業及個人合法權益。

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