日記帳

日記帳亦稱“分錄簿”、“區分簿”。是根據經濟業務發生時間的先後順序逐日登記的一種帳簿。按其核算內容劃分：有登記全部經濟業務的日記帳，也有為登記某一項經濟業務而專設的日記帳。如進貨日記帳，銷貨日記帳，當今社會最常見和最主要的日記帳有現金出納帳，銀行存款日記帳等。

它主要是用來核算企事業機關單位的現金和銀行存款。它是由出納員登記和保管的帳簿。每日終了後，必須結出收支結存數額，現金日記帳的餘額要逐日與庫存現金核對相符; 銀行存款日記帳餘額要定期與“銀行對帳單”核對相符。