採購支付審計

採購支付審計是對旅遊飯店的資產性採購、倉儲存貨補充採購、餐廳廚房採購以及其他各項採購業務支付的審計。

其主要內容： (1)審查採購的申請、審批手續尤其是大宗採購手續是否完備、有效，採購是否對比過兩家以上的報價單，有無對價程式及勘查樣品記錄，審查訂貨單及有關契約、帳目；(2)審查支付項目原始憑證是否齊備、合規，發票所列採購數量、規格、單價、金額與記錄憑證是否一致；(3)支付方式是否合規，支票背書是否明確，對價值高的採購商品是否有等效用但廉價的替代品，國外採購可否由國內採購替代，限額採購項目是否有非合規突破。