《房地產開發企業所得稅風險管理指南》從稅收政策的實際套用出發，闡述房地產行業經營的流程及特點，分析稅會差異，詳解稅收風險防控體系的建立原理和運用，並通過引入真實案例詮釋稅務評估方法與技巧，為稅務部門加強稅務管理，房地產企業化解稅務風險提供參考和借鑑。
基本介紹
- 書名：房地產開發企業所得稅風險管理指南
- 出版社：中國稅務出版社
- 頁數：267頁
- 開本：16
- 品牌：中國稅務出版社
- 作者：屈震
- 出版日期：2014年3月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：9787567800700
基本介紹,內容簡介,作者簡介,圖書目錄,
基本介紹
內容簡介
《房地產開發企業所得稅風險管理指南》指出房地產行業是備受社會關注的重要行業，更是稅收管理部門重點檢查的行業。
作者簡介
屈震，1985年生，現任北京市豐臺區國家稅務局所得稅科副科長。自2009年以來，一直負責房地產企業所得稅政策的管理與納稅評估工作。期間，曾在某知名房地產上市公司和稅務中介公司學習。最近3年來，圍繞房地產企業涉稅風險管理，建立了房地產企業風險防控體系，並得到稅務機關、稅務中介和房地產企業三方的認可與推廣；曾先後編寫《涉稅第三方信息助力房地產企業管理》《豐臺區房地產企業涉稅風險管理指引》和《企業所得稅納稅評估的實踐與探索》。
圖書目錄
第1章行業特點及會計核算
1.1開發經營流程
1.1.1 開發流程
1.1.2 主要開發環節取得的證書
1.1.3行業主要特點
1.2會計核算
1.2.1 開發成本
1.2.2 收入
1.2.3 費用
1.2.4 後續經營
1.3 房地產開發經營企業會計核算中會計與稅法的差異
1.3.1 預售收入上的差異
1.3.2 主營業務成本的差異分析
1.3.3 借款費用的差異分析
1.3.4 開發產品轉作固定資產或用於捐贈、贊助等
第2章房地產開發經營行業企業所得稅處理
2.1房地產開發業務徵收企業所得稅政策的特點
2.2收人的稅務處理
2.2.1 銷售收入的範圍
2.2.2 銷售收入的確認時間
2.2.3 視同銷售
2.2.4其他收入
2.2.5 銷售未完工開發產品的稅務處理
2.2.6 開發產品完工後的稅務處理
2.3成本費用的稅務處理
2.3.1一般規定
2.3.2計稅成本的核算
2.3.3 開發產品計稅成本的內容
2.3.4 企業計稅成本核算的一般程式
2.3.5 開發產品的計量與核算方法
2.3.6特定成本的分配方法
2.3.7 以非貨幣交易方式取得土地使用權成本的確定
2.3.8 計入計稅成本的預提（應付）費用
2.3.9停車場所的稅務處理
2.3.10稅前扣除憑證
2.3.1 1 計稅成本核算終止日的確定
2.3.12 已銷開發產品計稅成本的計算
2.3.13 開發產品轉為自用的稅務處理
2.3.14費用扣除
2.3.15 稅金扣除
2.3.16資產損失的扣除
2.4特定事項的稅務處理
2.4.1 合作或合資開發的稅務處理
2.4.2 以換取開發產品為目的將土地使用權投資其他
企業房地產開發項目的稅務處理
2.5經營流程的稅務風險管理
2.5.1 企業設立、變更階段
2.5.2獲取土地使用權階段
2.5.3開發建設階段
2.5.4 轉讓及銷售房地產階段
2.5.5持有房地產階段
2.5.6項目註銷階段
2.5.7風險管理自查表
2.6納稅申報
2.6.1 企業取得銷售未完工開發產品收入時的填報
……
第3章風險防控體系的建立及套用
第4章房地產開發經營企業審核案例
第5章常見問題解答
附錄1：相關稅收政策法規
附錄2：行業相關政策法規
後記
1.1開發經營流程
1.1.1 開發流程
1.1.2 主要開發環節取得的證書
1.1.3行業主要特點
1.2會計核算
1.2.1 開發成本
1.2.2 收入
1.2.3 費用
1.2.4 後續經營
1.3 房地產開發經營企業會計核算中會計與稅法的差異
1.3.1 預售收入上的差異
1.3.2 主營業務成本的差異分析
1.3.3 借款費用的差異分析
1.3.4 開發產品轉作固定資產或用於捐贈、贊助等
第2章房地產開發經營行業企業所得稅處理
2.1房地產開發業務徵收企業所得稅政策的特點
2.2收人的稅務處理
2.2.1 銷售收入的範圍
2.2.2 銷售收入的確認時間
2.2.3 視同銷售
2.2.4其他收入
2.2.5 銷售未完工開發產品的稅務處理
2.2.6 開發產品完工後的稅務處理
2.3成本費用的稅務處理
2.3.1一般規定
2.3.2計稅成本的核算
2.3.3 開發產品計稅成本的內容
2.3.4 企業計稅成本核算的一般程式
2.3.5 開發產品的計量與核算方法
2.3.6特定成本的分配方法
2.3.7 以非貨幣交易方式取得土地使用權成本的確定
2.3.8 計入計稅成本的預提（應付）費用
2.3.9停車場所的稅務處理
2.3.10稅前扣除憑證
2.3.1 1 計稅成本核算終止日的確定
2.3.12 已銷開發產品計稅成本的計算
2.3.13 開發產品轉為自用的稅務處理
2.3.14費用扣除
2.3.15 稅金扣除
2.3.16資產損失的扣除
2.4特定事項的稅務處理
2.4.1 合作或合資開發的稅務處理
2.4.2 以換取開發產品為目的將土地使用權投資其他
企業房地產開發項目的稅務處理
2.5經營流程的稅務風險管理
2.5.1 企業設立、變更階段
2.5.2獲取土地使用權階段
2.5.3開發建設階段
2.5.4 轉讓及銷售房地產階段
2.5.5持有房地產階段
2.5.6項目註銷階段
2.5.7風險管理自查表
2.6納稅申報
2.6.1 企業取得銷售未完工開發產品收入時的填報
……
第3章風險防控體系的建立及套用
第4章房地產開發經營企業審核案例
第5章常見問題解答
附錄1：相關稅收政策法規
附錄2：行業相關政策法規
後記
