《房地產企業財稅操作難題精解》囊括了房地產開發企業在生產經營過程中遇到的所有稅種，其特點是：將會計核算與納稅實務結合，分析稅法與會計制度的差異並加以解決，具有較強的實用性。每個小題目都是提出問題，有法規分析，有答案，具有較強的可操作性。大多數問題是在為企業進行納稅籌划過程中遇到的真實案例，具有較強的可借鑑性。分析問題以基本財稅理論為基礎，以稅收法規為準繩，答寨精闢準確，可靠性較強。
基本介紹
- 書名：房地產企業財稅操作難題精解
- 作者：劉玉章
- 出版日期：2013年8月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：7111428935
- 外文名：Finance&Tax Fine Solution for Real Estate
- 出版社：機械工業出版社
- 頁數：406頁
- 開本：16
- 品牌：機械工業出版社
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
《房地產企業財稅操作難題精解》為解決房地產開發企業在日常會計核算、納稅實務中遇到的疑難問題而作，囊括了房地產企業生產經營過程中所涉及的所有稅種。將納稅實務與會計核算相結合，財稅法規與案例剖析相結合，納稅籌劃與稅務機關認可相結合，財稅操作與基礎理論、政策法規相結合，具有較強的實用性和可操作性，是一本房地產開發企業財務管理、會計核算、納稅操作的實用寶典。
圖書目錄
前言
第1章增值稅疑難問題精解
1.1房地產開發公司銷售使用過的設備應當交什麼稅？
1.2房地產開發企業銷售廢舊物資怎樣納稅？
1.3賣別墅贈汽車怎樣繳納增值稅？
1.4“營業稅改增值稅”對房地產開發企業有何影響？
第2章營業稅疑難問題精解
2.1房地產開發企業與動遷戶進行房產置換，房地產開發企業是否繳納營業稅？
2.2自建房產自用是否繳納營業稅？誤交營業稅如何處理？
2.3甲方提供材料與甲方提供設備怎樣納稅？裝飾勞務清包工稅收政策有何變化？
2.4轉讓在建項目怎樣繳納營業稅？購入在建項目後再投資建設，建成後銷售怎樣納稅？
2.5房地產開發企業取得土地使用權後再轉讓，有何納稅籌劃技巧？
2.6房地產開發企業受讓的“生地”，對土地進行一級開發怎樣納稅？
2.7怎樣判斷營業稅的價外收費？
2.8委託境外設計院做設計是否徵收營業稅？
2.9什麼是合作建房？合作建房怎樣繳納營業稅？
2.10“勞務企業”應當如何計算繳納營業稅？
2.11企業內設機構為本單位提供營業稅應稅勞務是否徵收營業稅？
2.12房地產開發企業取得的購房定金是否繳納營業稅？
2.13房地產開發企業發生的“買一贈一”銷售折讓、銷售退回怎樣繳納營業稅？
2.14房產租賃的營業稅納稅義務發生時間如何確定？
2.15企事業單位取得的拆遷補償收入是否繳納營業稅？
2.16在1日城改造中，企業取得的政策性搬遷收入怎樣納稅？
2.17房地產開發企業怎樣利用融資性售後回租擴大融資渠道？
2.18怎樣判定營業稅合法有效憑證？
2.19房地產開發企業銷售房產兼營裝修勞務，如何計算其營業稅？
2.20房地產開發企業自營工程是否繳納建築業營業稅？
2.21房地產評估增值是否繳納營業稅？
2.22物業管理公司可否差額交營業稅？
2.23關聯企業無息借款是否應當調增利息收入，徵收營業稅？
2.24非金融企業統借統還，總公司向子公司收取利息是否徵收營業稅？
2.25單位或個人購置房產再出售可否差額納稅？以什麼作扣除憑證？
2.26納稅人銷售自產貨物同時提供建築勞務的，怎樣納稅？
2.27企業無力償還借款，抵押的房產被金融企業收走抵債，企業是否繳納營業稅？
2.28扣繳境外單位或個人的營業稅在哪裡繳納？
2.29建築業企業收到的預收款是否繳納營業稅？
2.30房地產開發企業接受建築業的假髮票是否補交建築業營業稅？
2.31有分包工程的項目，施工企業怎樣計算及繳納營業稅？
2.32企業按城市規劃要求，直接把土地轉讓給用地單位怎樣徵稅？
2.33外商投資企業是否繳納附加稅？
2.34房地產開發公司為促銷在售出購房時可抵房款的VIP卡，是否繳納營業稅？
2.35房地產開發公司受託代建房屋，如何繳納營業稅？
2.36房地產開發企業將自建的房產對外捐贈是否徵收營業稅？
2.37房地產開發企業投資政府土地改造項目獲得的收益是否繳納營業稅？
第3章土地增值稅疑難問題精解
3.1我國開徵土地增值稅的目的是什麼？怎樣界定土地增值稅的納稅人和徵收範圍？
3.2如何確認土地增值稅的收入總額？
3.3計算增值額時允許扣除的項目包含哪些內容？怎樣計算房地產開發費用？
3.4土地增值稅清算有哪些具體要求？開發費用中利息支出應當怎樣計算？
3.5房地產開發企業銷售保障性住房取得的收入，是否預征土地增值稅？
3.6房地產開發企業在土地增值稅的清算過程中承擔什麼責任？
3.7應當如何確定土地增值稅的清算單位？
3.8土地增值稅清算時應當報送哪些資料？
3.9土地增值稅清算前房地產開發企業如何做好準備工作？
3.10房地產開發企業的土地增值稅在什麼情況下應當核定徵收？
3.11什麼是普通標準住宅，企業出售普通標準住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優惠政策？
3.12房地產開發企業建造普通標準住宅，怎樣定價可以免交土地增值稅？
3.13國家徵用、收回房地產有何稅收優惠？
3.14以土地（房地產）投資聯營有何稅收優惠政策？
3.15房地產開發企業以在建工程投資怎樣繳納土地增值稅？
3.16怎樣利用增加裝修成本的方法降低土地增值稅？
3.17房地產開發企業怎樣核算管理費用可以降低土地增值稅？
3.18為建造開發產品發生的借款利息怎樣扣除可以降低土地增值稅的稅負？
3.19轉讓土地使用權與合作建房在繳納土地增值稅時有何差別？
3.20房地產企業轉讓在建項目與轉讓股權在納稅方面有什麼區別？
3.21企業以換取房產為目的，將土地使用權投資到房地產開發企業，是否徵收土地增值稅，還涉及哪些稅收？
3.22新設立的房地產企業怎樣確定籌建期？
3.23土地是否應當開發後再轉讓？開發後再轉讓對土地增值稅納稅效果有什麼不同？
3.24房地產開發企業準備利用已經徵用的土地建造賓館，怎樣操作可以降低稅費支出？
3.25土地出讓金返還怎樣進行會計處理可以節稅？
3.26為了降低土地增值稅，怎樣控制房地產開發成本？
3.27長期虧損的企業怎樣利用企業重組降低土地增值稅？
3.28分期開發提高開發項目容積率的方法有哪些？
3.29房地產開發企業將開發的商品房自用後再轉讓，可否享受附加扣除？
3.30房地產開發企業計算土地增值稅時，已經繳納的印花稅可否扣除？
3.31土地增值稅清算時，不同項目的盈虧可否相互抵消？
3.32吸收投資取得的土地使用權，土地增值稅清算時如何確定土地成本？
3.33與轉讓房地產有關的地方教育費附加在計算土地增值稅時可否扣除？
3.34房地產開發企業代地方政府收取的費用是否徵收土地增值稅？
3.35出售小產權房是否繳納土地增值稅？
3.36土地增值稅清算時，公共配套設施費如何處理？
3.37已經計入開發產品成本的利息支出在計算土地增值稅時如何扣除？
3.38房地產開發企業將開發的商品房無償贈送給個人是否徵收土地增值稅？
3.39計算土地增值稅時，小區內的道路、綠地以及公共配套設施占地成本可否計入“房地產開發成本”？
3.40開發小區內與市內主幹線相接的道路、給排水管線、煤氣管網、供暖管線的成本可否扣除？
3.41房地產開發企業轉讓土地使用權有何稅收操作技巧？
3.42已經計入開發成本的土地閒置費在計算土地增值稅時可否扣除？
3.43企業整體股權轉讓是否徵收土地增值稅？
第4章城鎮土地使用稅和耕地占用稅疑難問題精解
4.1《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》修改後，城鎮土地使用稅的納稅人是如何界定的？
4.2採摘、觀光農業使用的土地是否繳納城鎮土地使用稅？
4.3商品房項目中配套建造的保證性住房可否免徵城鎮土地使用稅？
4.4單獨建造的地下建築物如何徵收城鎮土地使用稅？
4.5如何確定耕地占用稅的納稅人和徵稅範圍？
4.6房地產開發企業租用集體土地進行房地產開發，是否繳納城鎮土地使用稅？
4.7轉讓取得的填海整治的土地，可否免徵城鎮土地使用稅？
4.8房地產開發企業取得了土地使用權後，只對一部分土地進行開發，怎樣繳納城鎮土地使用稅？
4.9房地產開發企業取得毛地，自行進行土地一級開發，城鎮土地使用稅納稅從何時開始？
4.10開發項目房產售完之後，房地產企業是否還要就小區內的道路綠地等占地繳納城鎮土地使用稅？
4.11土地徵用後一直被用於農業生產，是否要繳納土地使用稅？
4.12取得土地使用權後，閒置沒開發的土地是否繳納城鎮土地使用稅？
4.13繳納了耕地占用稅之後是否還繳納城鎮土地使用稅？
第5章房產稅疑難問題精解
5.1如何界定房產稅的納稅義務人？
5.2房產稅以房產為徵稅對象，請問，應稅的“房產”應如何界定？
5.3房產稅徵收的具體範圍怎樣解釋？
5.4企業自用的房產，土地使用權的價值與房產和建築物的價值應當如何進行賬務處理？
5.5房產稅的計稅依據是怎樣規定的？
5.6根據新稅收政策規定，容積率小於0.5，怎樣繳納房產稅？
5.7樓房內的電梯、中央空調是否徵收房產稅？
5.8房地產開發企業建成待售的商品房是否繳納房產稅？
5.9建築工地的臨時性房屋是否徵收房產稅？
5.10具備房屋功能的地下建築是否徵收房產稅？
5.11住宅小區內業主共有的會所、文體場館、幼稚園等如何徵收房產稅？
5.12更換房屋附屬設備和配套設施後的房產如何計征房產稅？
5.13企業自有房屋裝修費用是否計入房產原價徵收房產稅？
5.14對經營公租房有何稅收優惠政策？
5.15怎樣核算房屋和建築物，可以降低房產稅？”
5.16企業新購置的房產，何時起繳納房產稅？
5.17倉庫出租與倉儲在房產稅繳納方面有何區別？
5.18承租的商場向業主轉租是否繳納房產稅？
5.19部隊將空餘房產出租是否徵收房產稅？
5.20投資聯營的房產如何徵收房產稅？
5.21企業出租的房產，因租金偏低就必須按房產余值徵收房產稅嗎？
5，22企業將開發的商品房裝修成售樓部、樣板房使用，是否繳納房產稅？
5.23估價入賬的房產，如何計征房產稅？
5.24用開發的房產辦理銀行抵押貸款，抵押的房產是否繳納房產稅？
5.25房產評估增值部分是否繳納房產稅？
5.26工程尚未決算，已經開始使用的房產如何繳納房產稅？
5.27物業管理用房是否繳納房產稅和城鎮土地使用稅？
5.28企業使用人防工程或者將人防工程出租是否繳納房產稅？
5.29出租商鋪免租期內由誰繳納房產稅？
……
第6章契稅疑難問題精解
第7章印花稅疑難問題精解
第8章企業所得稅疑難問題精解
附錄
第1章增值稅疑難問題精解
1.1房地產開發公司銷售使用過的設備應當交什麼稅？
1.2房地產開發企業銷售廢舊物資怎樣納稅？
1.3賣別墅贈汽車怎樣繳納增值稅？
1.4“營業稅改增值稅”對房地產開發企業有何影響？
第2章營業稅疑難問題精解
2.1房地產開發企業與動遷戶進行房產置換，房地產開發企業是否繳納營業稅？
2.2自建房產自用是否繳納營業稅？誤交營業稅如何處理？
2.3甲方提供材料與甲方提供設備怎樣納稅？裝飾勞務清包工稅收政策有何變化？
2.4轉讓在建項目怎樣繳納營業稅？購入在建項目後再投資建設，建成後銷售怎樣納稅？
2.5房地產開發企業取得土地使用權後再轉讓，有何納稅籌劃技巧？
2.6房地產開發企業受讓的“生地”，對土地進行一級開發怎樣納稅？
2.7怎樣判斷營業稅的價外收費？
2.8委託境外設計院做設計是否徵收營業稅？
2.9什麼是合作建房？合作建房怎樣繳納營業稅？
2.10“勞務企業”應當如何計算繳納營業稅？
2.11企業內設機構為本單位提供營業稅應稅勞務是否徵收營業稅？
2.12房地產開發企業取得的購房定金是否繳納營業稅？
2.13房地產開發企業發生的“買一贈一”銷售折讓、銷售退回怎樣繳納營業稅？
2.14房產租賃的營業稅納稅義務發生時間如何確定？
2.15企事業單位取得的拆遷補償收入是否繳納營業稅？
2.16在1日城改造中，企業取得的政策性搬遷收入怎樣納稅？
2.17房地產開發企業怎樣利用融資性售後回租擴大融資渠道？
2.18怎樣判定營業稅合法有效憑證？
2.19房地產開發企業銷售房產兼營裝修勞務，如何計算其營業稅？
2.20房地產開發企業自營工程是否繳納建築業營業稅？
2.21房地產評估增值是否繳納營業稅？
2.22物業管理公司可否差額交營業稅？
2.23關聯企業無息借款是否應當調增利息收入，徵收營業稅？
2.24非金融企業統借統還，總公司向子公司收取利息是否徵收營業稅？
2.25單位或個人購置房產再出售可否差額納稅？以什麼作扣除憑證？
2.26納稅人銷售自產貨物同時提供建築勞務的，怎樣納稅？
2.27企業無力償還借款，抵押的房產被金融企業收走抵債，企業是否繳納營業稅？
2.28扣繳境外單位或個人的營業稅在哪裡繳納？
2.29建築業企業收到的預收款是否繳納營業稅？
2.30房地產開發企業接受建築業的假髮票是否補交建築業營業稅？
2.31有分包工程的項目，施工企業怎樣計算及繳納營業稅？
2.32企業按城市規劃要求，直接把土地轉讓給用地單位怎樣徵稅？
2.33外商投資企業是否繳納附加稅？
2.34房地產開發公司為促銷在售出購房時可抵房款的VIP卡，是否繳納營業稅？
2.35房地產開發公司受託代建房屋，如何繳納營業稅？
2.36房地產開發企業將自建的房產對外捐贈是否徵收營業稅？
2.37房地產開發企業投資政府土地改造項目獲得的收益是否繳納營業稅？
第3章土地增值稅疑難問題精解
3.1我國開徵土地增值稅的目的是什麼？怎樣界定土地增值稅的納稅人和徵收範圍？
3.2如何確認土地增值稅的收入總額？
3.3計算增值額時允許扣除的項目包含哪些內容？怎樣計算房地產開發費用？
3.4土地增值稅清算有哪些具體要求？開發費用中利息支出應當怎樣計算？
3.5房地產開發企業銷售保障性住房取得的收入，是否預征土地增值稅？
3.6房地產開發企業在土地增值稅的清算過程中承擔什麼責任？
3.7應當如何確定土地增值稅的清算單位？
3.8土地增值稅清算時應當報送哪些資料？
3.9土地增值稅清算前房地產開發企業如何做好準備工作？
3.10房地產開發企業的土地增值稅在什麼情況下應當核定徵收？
3.11什麼是普通標準住宅，企業出售普通標準住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優惠政策？
3.12房地產開發企業建造普通標準住宅，怎樣定價可以免交土地增值稅？
3.13國家徵用、收回房地產有何稅收優惠？
3.14以土地（房地產）投資聯營有何稅收優惠政策？
3.15房地產開發企業以在建工程投資怎樣繳納土地增值稅？
3.16怎樣利用增加裝修成本的方法降低土地增值稅？
3.17房地產開發企業怎樣核算管理費用可以降低土地增值稅？
3.18為建造開發產品發生的借款利息怎樣扣除可以降低土地增值稅的稅負？
3.19轉讓土地使用權與合作建房在繳納土地增值稅時有何差別？
3.20房地產企業轉讓在建項目與轉讓股權在納稅方面有什麼區別？
3.21企業以換取房產為目的，將土地使用權投資到房地產開發企業，是否徵收土地增值稅，還涉及哪些稅收？
3.22新設立的房地產企業怎樣確定籌建期？
3.23土地是否應當開發後再轉讓？開發後再轉讓對土地增值稅納稅效果有什麼不同？
3.24房地產開發企業準備利用已經徵用的土地建造賓館，怎樣操作可以降低稅費支出？
3.25土地出讓金返還怎樣進行會計處理可以節稅？
3.26為了降低土地增值稅，怎樣控制房地產開發成本？
3.27長期虧損的企業怎樣利用企業重組降低土地增值稅？
3.28分期開發提高開發項目容積率的方法有哪些？
3.29房地產開發企業將開發的商品房自用後再轉讓，可否享受附加扣除？
3.30房地產開發企業計算土地增值稅時，已經繳納的印花稅可否扣除？
3.31土地增值稅清算時，不同項目的盈虧可否相互抵消？
3.32吸收投資取得的土地使用權，土地增值稅清算時如何確定土地成本？
3.33與轉讓房地產有關的地方教育費附加在計算土地增值稅時可否扣除？
3.34房地產開發企業代地方政府收取的費用是否徵收土地增值稅？
3.35出售小產權房是否繳納土地增值稅？
3.36土地增值稅清算時，公共配套設施費如何處理？
3.37已經計入開發產品成本的利息支出在計算土地增值稅時如何扣除？
3.38房地產開發企業將開發的商品房無償贈送給個人是否徵收土地增值稅？
3.39計算土地增值稅時，小區內的道路、綠地以及公共配套設施占地成本可否計入“房地產開發成本”？
3.40開發小區內與市內主幹線相接的道路、給排水管線、煤氣管網、供暖管線的成本可否扣除？
3.41房地產開發企業轉讓土地使用權有何稅收操作技巧？
3.42已經計入開發成本的土地閒置費在計算土地增值稅時可否扣除？
3.43企業整體股權轉讓是否徵收土地增值稅？
第4章城鎮土地使用稅和耕地占用稅疑難問題精解
4.1《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》修改後，城鎮土地使用稅的納稅人是如何界定的？
4.2採摘、觀光農業使用的土地是否繳納城鎮土地使用稅？
4.3商品房項目中配套建造的保證性住房可否免徵城鎮土地使用稅？
4.4單獨建造的地下建築物如何徵收城鎮土地使用稅？
4.5如何確定耕地占用稅的納稅人和徵稅範圍？
4.6房地產開發企業租用集體土地進行房地產開發，是否繳納城鎮土地使用稅？
4.7轉讓取得的填海整治的土地，可否免徵城鎮土地使用稅？
4.8房地產開發企業取得了土地使用權後，只對一部分土地進行開發，怎樣繳納城鎮土地使用稅？
4.9房地產開發企業取得毛地，自行進行土地一級開發，城鎮土地使用稅納稅從何時開始？
4.10開發項目房產售完之後，房地產企業是否還要就小區內的道路綠地等占地繳納城鎮土地使用稅？
4.11土地徵用後一直被用於農業生產，是否要繳納土地使用稅？
4.12取得土地使用權後，閒置沒開發的土地是否繳納城鎮土地使用稅？
4.13繳納了耕地占用稅之後是否還繳納城鎮土地使用稅？
第5章房產稅疑難問題精解
5.1如何界定房產稅的納稅義務人？
5.2房產稅以房產為徵稅對象，請問，應稅的“房產”應如何界定？
5.3房產稅徵收的具體範圍怎樣解釋？
5.4企業自用的房產，土地使用權的價值與房產和建築物的價值應當如何進行賬務處理？
5.5房產稅的計稅依據是怎樣規定的？
5.6根據新稅收政策規定，容積率小於0.5，怎樣繳納房產稅？
5.7樓房內的電梯、中央空調是否徵收房產稅？
5.8房地產開發企業建成待售的商品房是否繳納房產稅？
5.9建築工地的臨時性房屋是否徵收房產稅？
5.10具備房屋功能的地下建築是否徵收房產稅？
5.11住宅小區內業主共有的會所、文體場館、幼稚園等如何徵收房產稅？
5.12更換房屋附屬設備和配套設施後的房產如何計征房產稅？
5.13企業自有房屋裝修費用是否計入房產原價徵收房產稅？
5.14對經營公租房有何稅收優惠政策？
5.15怎樣核算房屋和建築物，可以降低房產稅？”
5.16企業新購置的房產，何時起繳納房產稅？
5.17倉庫出租與倉儲在房產稅繳納方面有何區別？
5.18承租的商場向業主轉租是否繳納房產稅？
5.19部隊將空餘房產出租是否徵收房產稅？
5.20投資聯營的房產如何徵收房產稅？
5.21企業出租的房產，因租金偏低就必須按房產余值徵收房產稅嗎？
5，22企業將開發的商品房裝修成售樓部、樣板房使用，是否繳納房產稅？
5.23估價入賬的房產，如何計征房產稅？
5.24用開發的房產辦理銀行抵押貸款，抵押的房產是否繳納房產稅？
5.25房產評估增值部分是否繳納房產稅？
5.26工程尚未決算，已經開始使用的房產如何繳納房產稅？
5.27物業管理用房是否繳納房產稅和城鎮土地使用稅？
5.28企業使用人防工程或者將人防工程出租是否繳納房產稅？
5.29出租商鋪免租期內由誰繳納房產稅？
……
第6章契稅疑難問題精解
第7章印花稅疑難問題精解
第8章企業所得稅疑難問題精解
附錄
