基本介紹
- 書名：實戰派房地產稅收與稅收籌劃
- 出版社：中國市場出版社
- 頁數：293頁
- 開本：16
- 作者：張友剛
- 出版日期：2012年10月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：9787509209448, 7509209447
基本介紹,內容簡介,作者簡介,圖書目錄,
基本介紹
內容簡介
《實戰派房地產稅收與稅收籌劃》凝結筆者（張友剛）多年實踐經驗，突出實戰特色，引用較多案例。對房地產企業涉及的13個稅種逐項分析，對於實務中的敏感問題力求全面解析。書中引用的案例來源於筆者實踐工作，以國家稅務總局頒布的稅收法規和部分省市的財稅法規作為政策依據，用通俗易懂的語言進行解讀，以期對讀者工作起到指導作用。
作者簡介
張友剛，網名寧靜致遠。1970年出生於山東省東營市，1991年畢業於青島大學國際商學院會計學專業。中國註冊會計師、高級會計師。現供職于山東某地產公司，任公司董事、副總經理、財務總監。從事財務工作21年，長期致力於房地產行業財務與稅收籌劃的研究，尤其擅長用簡潔通俗的語言闡述財務與稅收業務中的專業問題。熱心社會公益事業，成立了以兒子張致遠名字命名的“致遠基金”，捐助“壹基金”壹樂園計畫、中國兒童少年基金“孤兒保障大行動”，資助西部地區貧困學校，實施“新華字典計畫”。
圖書目錄
第一章房地產企業的稅種分布
第一節房地產企業購買土地環節涉及的主要稅種
一耕地占用稅
二契稅
第二節房地產企業建設環節涉及的主要稅種
一城鎮土地使用稅
二印花稅
第三節房地產交易及使用環節涉及的主要稅種
一營業稅
二城市維護建設稅
三教育費附加
四地方教育附加
五土地增值稅
六企業所得稅
七房產稅
第四節房地產企業經營環節涉及的其他稅種
一車船稅
二個人所得稅
三增值稅
四資源稅
第二章房地產企業的稅務籌劃
第一節營業稅籌劃
一價外費用的籌劃
二利用稅率不同籌劃
三變房屋銷售為股權轉讓
四變出售土地為公司的股權轉讓
五甲供材中涉及的營業稅
（一）房地產企業以預付款的形式撥付甲供材
（二）房地產企業將甲供材直接計入成本
六房地產企業代收的住房專項維修基金不繳納營業稅
第二節土地增值稅籌劃
一利用土地增值稅的徵稅範圍進行籌劃
（一）房地產的代建房行為
（二）合作建房
二利用增加扣除項目金額進行稅收籌劃
（一）取得土地使用權所支付的金額
（二）房地產開發成本
（三）房地產開發費用
（四）與轉讓房地產有關的稅金
（五）其他扣除項目
三利用稅收優惠政策進行稅收籌劃
（一）增加扣除項目金額
（二）降低銷售價格
四利用分散契約進行稅收籌劃
五利用正確劃分成本核算對象進行籌劃
（一）前期報備
（二）成本分清
（三）土地可以按照受益面積分配
六土地增值稅清算應該籌劃的另外幾個問題
第三節企業所得稅籌劃
一在確認收入方面
（一）銷售精裝房
（二）代收代繳費用
（三）充分利用分期收款契約
（四）適用國稅發〔2009〕31號檔案規定
二在增加成本費用方面
（一）充分利用關聯企業利息支出
（二）工資薪金項目
（三）業務招待費
（四）廣告費和業務宣傳費
（五）利用折舊方法開展稅務籌劃
（六）利用費用扣除標準的選擇開展稅務籌劃
三企業所得稅費用扣除一覽表
四2011年企業所得稅彙算清繳結賬提示
（一）2011年新發布的稅收政策的理解
（二）納稅遵從與提前規劃的考慮
（三）稅收征管的程式性參照
（四）協調稅法與會計的差異
第四節個人所得稅籌劃
一工資薪酬制度設定籌劃
（一）工資稅前扣除的範圍
（二）工資薪酬制度要具有節稅功能
（三）工資薪酬制度應考慮的相關問題
二職工福利費的籌劃思路
三適當提高社保和醫保的比例
四適當增加住房公積金的繳存比例
五利用好公務通訊補貼、車改補貼
六將獎金一次性發放比均攤到12個月使個稅的稅負更低
七年終獎金與分紅的納稅籌劃
（一）年終獎的籌劃
（二）分紅的籌劃
八關於個人投資者從其投資的企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款長期不還及單位出資為職工購買房屋或其他資產的處理問題
九利用股權轉讓所得計稅依據的評估進行籌劃
第五節城鎮土地使用稅籌劃
一房地產企業土地使用稅納稅起止時間
（一）納稅義務的開始時間
（二）納稅義務的截止時間
（三）應納土地使用稅計算公式
（四）開發初期應稅土地總面積的範圍
二關於地下建築用地的城鎮土地使用稅問題
三關於安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策
四房地產企業城鎮土地使用稅的事前籌劃
第六節房產稅籌劃
一房產原值、房產租金價值籌劃
二產權出典及融資租賃房產的房產稅
三無租使用房產的房產稅、地價計入房產原值的政策
四房產稅籌劃方法舉例
（一）正確劃分房屋和非房屋租賃的價款
（二）變出租房屋為提供服務加出租
（三）利用轉租籌劃租賃房產稅
五其他具體規定
第七節其他稅種籌劃
一房地產企業城建稅的籌劃
二印花稅籌劃
三耕地占用稅、契稅籌劃
四增值稅、資源稅籌劃
（一）增值稅
（二）資源稅
第三章房地產企業稅收456問
第一節營業稅專題
一代收費用問題
二訂金、誠意金、定金、違約金問題
三營業收入、租金收入、利息收入
四土地及在建工程轉讓
五自建及代建業務
六拆遷補償納稅
七股權轉讓
八分包與裝飾工程
九其他
第二節土地增值稅專題
一徵稅範圍主體與時間
二收入確認
三股權轉讓、投資
四扣除項目（土地閒置費、滯納金、違約金、佣金、開發間接費、項目行銷設施建造費、利息支出、裝修成本、維修基金等）
五地下停車場、車位、人防、幼稚園、地下室
六舊房、評估增值
七拆遷、分期、以地補路
八清算結尾
九其他
第三節企業所得稅專題
一收人
二業務招待費、廣告宣傳費、福利費、差旅費、工會經費
三利息支出
四損失、賠償金、違約金、土地閒置費、捐贈、佣金、罰款
五公共配套
六發票、稅金
七股權、投資、自用
八折舊、攤銷、開辦費
九工資薪金、保險、公積金
十虧損彌補
十一法院判決書、行業協會會費、無法支付款項、分支機構預繳
十二其他
第四節個人所得稅專題
一工資薪金、保險
二職工福利
三借款、股權、購房、捐贈
四禮品、中獎、講課等其他所得
五其他
第五節城鎮土地使用稅專題
第六節房產稅專題
第七節印花稅專題
第八節契稅專題
第九節車船稅、車輛購置稅、增值稅、耕地占用稅、資源稅等
第十節物業公司稅收專題
……
附屬檔案1房地產開發企業應取得合格發票的要求
附屬檔案2房地產合作開發的四種方式評析
附屬檔案3從衣、食、住、行、玩、訊籌劃房地產企業的稅收
第一節房地產企業購買土地環節涉及的主要稅種
一耕地占用稅
二契稅
第二節房地產企業建設環節涉及的主要稅種
一城鎮土地使用稅
二印花稅
第三節房地產交易及使用環節涉及的主要稅種
一營業稅
二城市維護建設稅
三教育費附加
四地方教育附加
五土地增值稅
六企業所得稅
七房產稅
第四節房地產企業經營環節涉及的其他稅種
一車船稅
二個人所得稅
三增值稅
四資源稅
第二章房地產企業的稅務籌劃
第一節營業稅籌劃
一價外費用的籌劃
二利用稅率不同籌劃
三變房屋銷售為股權轉讓
四變出售土地為公司的股權轉讓
五甲供材中涉及的營業稅
（一）房地產企業以預付款的形式撥付甲供材
（二）房地產企業將甲供材直接計入成本
六房地產企業代收的住房專項維修基金不繳納營業稅
第二節土地增值稅籌劃
一利用土地增值稅的徵稅範圍進行籌劃
（一）房地產的代建房行為
（二）合作建房
二利用增加扣除項目金額進行稅收籌劃
（一）取得土地使用權所支付的金額
（二）房地產開發成本
（三）房地產開發費用
（四）與轉讓房地產有關的稅金
（五）其他扣除項目
三利用稅收優惠政策進行稅收籌劃
（一）增加扣除項目金額
（二）降低銷售價格
四利用分散契約進行稅收籌劃
五利用正確劃分成本核算對象進行籌劃
（一）前期報備
（二）成本分清
（三）土地可以按照受益面積分配
六土地增值稅清算應該籌劃的另外幾個問題
第三節企業所得稅籌劃
一在確認收入方面
（一）銷售精裝房
（二）代收代繳費用
（三）充分利用分期收款契約
（四）適用國稅發〔2009〕31號檔案規定
二在增加成本費用方面
（一）充分利用關聯企業利息支出
（二）工資薪金項目
（三）業務招待費
（四）廣告費和業務宣傳費
（五）利用折舊方法開展稅務籌劃
（六）利用費用扣除標準的選擇開展稅務籌劃
三企業所得稅費用扣除一覽表
四2011年企業所得稅彙算清繳結賬提示
（一）2011年新發布的稅收政策的理解
（二）納稅遵從與提前規劃的考慮
（三）稅收征管的程式性參照
（四）協調稅法與會計的差異
第四節個人所得稅籌劃
一工資薪酬制度設定籌劃
（一）工資稅前扣除的範圍
（二）工資薪酬制度要具有節稅功能
（三）工資薪酬制度應考慮的相關問題
二職工福利費的籌劃思路
三適當提高社保和醫保的比例
四適當增加住房公積金的繳存比例
五利用好公務通訊補貼、車改補貼
六將獎金一次性發放比均攤到12個月使個稅的稅負更低
七年終獎金與分紅的納稅籌劃
（一）年終獎的籌劃
（二）分紅的籌劃
八關於個人投資者從其投資的企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款長期不還及單位出資為職工購買房屋或其他資產的處理問題
九利用股權轉讓所得計稅依據的評估進行籌劃
第五節城鎮土地使用稅籌劃
一房地產企業土地使用稅納稅起止時間
（一）納稅義務的開始時間
（二）納稅義務的截止時間
（三）應納土地使用稅計算公式
（四）開發初期應稅土地總面積的範圍
二關於地下建築用地的城鎮土地使用稅問題
三關於安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策
四房地產企業城鎮土地使用稅的事前籌劃
第六節房產稅籌劃
一房產原值、房產租金價值籌劃
二產權出典及融資租賃房產的房產稅
三無租使用房產的房產稅、地價計入房產原值的政策
四房產稅籌劃方法舉例
（一）正確劃分房屋和非房屋租賃的價款
（二）變出租房屋為提供服務加出租
（三）利用轉租籌劃租賃房產稅
五其他具體規定
第七節其他稅種籌劃
一房地產企業城建稅的籌劃
二印花稅籌劃
三耕地占用稅、契稅籌劃
四增值稅、資源稅籌劃
（一）增值稅
（二）資源稅
第三章房地產企業稅收456問
第一節營業稅專題
一代收費用問題
二訂金、誠意金、定金、違約金問題
三營業收入、租金收入、利息收入
四土地及在建工程轉讓
五自建及代建業務
六拆遷補償納稅
七股權轉讓
八分包與裝飾工程
九其他
第二節土地增值稅專題
一徵稅範圍主體與時間
二收入確認
三股權轉讓、投資
四扣除項目（土地閒置費、滯納金、違約金、佣金、開發間接費、項目行銷設施建造費、利息支出、裝修成本、維修基金等）
五地下停車場、車位、人防、幼稚園、地下室
六舊房、評估增值
七拆遷、分期、以地補路
八清算結尾
九其他
第三節企業所得稅專題
一收人
二業務招待費、廣告宣傳費、福利費、差旅費、工會經費
三利息支出
四損失、賠償金、違約金、土地閒置費、捐贈、佣金、罰款
五公共配套
六發票、稅金
七股權、投資、自用
八折舊、攤銷、開辦費
九工資薪金、保險、公積金
十虧損彌補
十一法院判決書、行業協會會費、無法支付款項、分支機構預繳
十二其他
第四節個人所得稅專題
一工資薪金、保險
二職工福利
三借款、股權、購房、捐贈
四禮品、中獎、講課等其他所得
五其他
第五節城鎮土地使用稅專題
第六節房產稅專題
第七節印花稅專題
第八節契稅專題
第九節車船稅、車輛購置稅、增值稅、耕地占用稅、資源稅等
第十節物業公司稅收專題
……
附屬檔案1房地產開發企業應取得合格發票的要求
附屬檔案2房地產合作開發的四種方式評析
附屬檔案3從衣、食、住、行、玩、訊籌劃房地產企業的稅收
