《大眾創業萬眾創新：稅收優惠政策指引及檔案彙編》是2017年中國稅務出版社出版的圖書，作者是《“大眾創業，萬眾創新”稅收優惠政策指引及檔案彙編》編寫組。
基本介紹
- 書名：大眾創業萬眾創新：稅收優惠政策指引及檔案彙編
- 作者：《“大眾創業，萬眾創新”稅收優惠政策指引及檔案彙編》編寫組
- 出版時間：2017年10月1日
- ISBN：9787567806054
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
為助力廣大創業創新者更好地享受稅收政策紅利，我們根據2017年7月國家稅務總局網站發布的“‘大眾創業、萬眾創新’稅收優惠政策指引”整理了《“大眾創業、萬眾創新”稅收優惠政策指引及檔案彙編》。
本書內容包括兩部分：一是“大眾創業、萬眾創新”稅收優惠政策指引，對每一項稅收優惠的適用對象、適用條件、優惠內容、政策依據等進行了系統化梳理；二是“大眾創業、萬眾創新”稅收優惠政策檔案彙編（節選），收錄了相關檔案的內容。
圖書目錄
第一部分
“大眾創業、萬眾創新”稅收優惠政策指引
“大眾創業、萬眾創新”稅收優惠政策分類概覽圖
一、企業初創期稅收優惠
（一）小微企業稅收優惠
1. 個人增值稅起征點政策
2. 企業或非企業性單位銷售額未超限免徵增值稅
3. 增值稅小規模納稅人銷售額未超限免徵增值稅
4. 小型微利企業減免企業所得稅
5. 重點行業小型微利企業固定資產加速折舊
6. 企業免徵政府性基金
（二）重點群體創業就業稅收優惠
7. 重點群體創業稅收扣減
8. 吸納重點群體就業稅收扣減
9. 退役士兵創業稅收扣減
10. 吸納退役士兵就業企業稅收扣減
11. 隨軍家屬創業免徵增值稅
12. 隨軍家屬創業免徵個人所得稅
13. 安置隨軍家屬就業的企業免徵增值稅
14. 軍隊轉業幹部創業免徵增值稅
15. 自主擇業的軍隊轉業幹部免徵個人所得稅
16. 安置軍隊轉業幹部就業的企業免徵增值稅
17. 殘疾人創業免徵增值稅
18. 安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退
19. 特殊教育學校舉辦的企業安置殘疾人就業增值稅即征即退
20. 殘疾人就業減征個人所得稅
21. 安置殘疾人就業的企業殘疾人工資加計扣除
22. 安置殘疾人就業的單位減免城鎮土地使用稅
23. 長期來華定居專家進口自用小汽車免徵車輛購置稅
24. 回國服務的在外留學人員購買自用國產小汽車免徵車輛購置稅
(三）創業就業平台稅收優惠
25. 科技企業孵化器（含眾創空間）免徵增值稅
26. 符合非營利組織條件的孵化器的收入免徵企業所得稅
27. 科技企業孵化器免徵房產稅
28. 科技企業孵化器免徵城鎮土地使用稅
29. 國家大學科技園免徵增值稅
30. 符合非營利組織條件的大學科技園的收入免徵企業所得稅
31. 國家大學科技園免徵房產稅
32. 國家大學科技園免徵城鎮土地使用稅
（四）對提供資金、非貨幣性資產投資助力的創投企業、金融機構等給予稅收優惠
33. 創投企業投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額
34. 有限合夥制創業投資企業法人合伙人投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額
35. 公司制創投企業投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額
36. 有限合夥制創業投資企業法人合伙人投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額
37. 有限合夥制創業投資企業個人合伙人投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額
38. 天使投資人投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額
39. 以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納企業所得稅
40. 以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納個人所得稅
41. 金融企業發放涉農和中小企業貸款按比例計提的貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除
42. 金融機構與小型微型企業簽訂借款契約免徵印花稅
二、企業成長期稅收優惠
（一）研發費用加計扣除政策
43. 研發費用加計扣除
44. 提高科技型中小企業研發費用加計扣除比例
（二）固定資產加速折舊政策
45. 固定資產加速折舊或一次性扣除
46. 重點行業固定資產加速折舊
（三）購買符合條件設備稅收優惠
47. 重大技術裝備進口免徵增值稅
48. 內資研發機構和外資研發中心採購國產設備增值稅退稅
49. 科學研究機構、技術開發機構、學校等單位進口符合條件的商品免徵進口環節增值稅、消費稅
（四）科技成果轉化稅收優惠
50. 技術轉讓、技術開發和與之相關的技術諮詢、技術服務免徵增值稅
51. 技術轉讓所得減免企業所得稅
（五）科研機構創新人才稅收優惠
52. 科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅
53. 高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅
54. 中小高新技術企業個人股東分期繳納個人所得稅
55. 獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個人所得稅
56. 獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長納稅期限
57. 企業以及個人以技術成果投資入股遞延繳納所得稅
58. 由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發的科技獎金免徵個人所得稅
三、企業成熟期稅收優惠
（一）高新技術企業稅收優惠
59. 高新技術企業減按15%的稅率徵收企業所得稅
60. 高新技術企業職工教育經費稅前扣除
61. 技術先進型服務企業享受低稅率企業所得稅優
62. 技術先進型服務企業職工教育經費稅前扣除
（二）軟體企業稅收優惠
63. 軟體產業增值稅超稅負即征即退
64. 新辦軟體企業定期減免企業所得稅
65. 國家規劃布局內重點軟體企業減按10%的稅率徵收企業所得稅
66. 軟體企業取得即征即退增值稅款用於軟體產品研發和擴大再生產企業所得稅政策
67. 軟體企業職工培訓費用應納稅所得額扣除
68. 企業外購軟體縮短折舊或攤銷年限
（三）動漫企業稅收優惠
69. 動漫企業增值稅超稅負即征即退
（四）積體電路企業稅收優惠
70. 積體電路重大項目增值稅留抵稅額退稅
71. 積體電路線寬小於0.8微米（含）的積體電路生產企業定期減免企業所得稅
72. 線寬小於0.25微米的積體電路生產企業減按15%的稅率徵收企業所得稅
73. 投資額超過80億元的積體電路生產企業減按15%的稅率徵收企業所得稅
74. 線寬小於0.25微米的積體電路生產企業定期減免企業所得稅
75. 投資額超過80億元的積體電路生產企業定期減免企業所得稅
76. 新辦積體電路設計企業定期減免企業所得稅
77. 國家規劃布局內的積體電路設計企業減按10%的稅率徵收企業所得稅
78. 積體電路設計企業計算應納稅所得額扣除職工培訓費用政策
79. 積體電路生產企業生產設備縮短折舊年限
80. 積體電路封裝、測試企業定期減免企業所得稅
81. 積體電路關鍵專用材料生產企業、積體電路專用設備生產企業定期減免企業所得稅
82. 積體電路企業退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據中扣除
（五）研製大型客機、大型客機發動機項目和生產銷售新支線飛機
83. 研製大型客機、大型客機發動機項目和生產銷售新支線飛機增值稅期末留抵退稅
第二部分
“大眾創業、萬眾創新”稅收優惠政策檔案彙編（節選）
一、基本法規
1. 中華人民共和國企業所得稅法
中華人民共和國主席令第64號
2. 中華人民共和國企業所得稅法實施條例
中華人民共和國國務院令第512號
3. 中華人民共和國個人所得稅法
中華人民共和國主席令第48號
4. 中華人民共和國個人所得稅法實施條例
中華人民共和國國務院令第600號
5. 中華人民共和國增值稅暫行條例
中華人民共和國國務院令第666號
6. 中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
中華人民共和國財政部令第65號
二、財政部主發檔案
7. 財政部 國家稅務總局關於促進科技成果轉化有關稅收政策的通知
1999年5月27日 財稅字〔1999〕45號
8. 財政部 國家稅務總局關於隨軍家屬就業有關稅收政策的通知
2000年9月27日 財稅〔2000〕84號
9. 財政部 國家稅務總局關於防汛專用等車輛免徵車輛
2001年3月16日 財稅〔2001〕39號
10. 財政部 國家稅務總局關於自主擇業的軍隊轉業幹部有關稅收政策問題的通知
2003年4月9日 財稅〔2003〕26號
11. 財政部 國家稅務總局關於享受企業所得稅優惠政策的新辦企業認定標準的通知
2006年1月9日 財稅〔2006〕1號
12. 財政部 國家稅務總局關於安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策問題的通知
2009年4月30日 財稅〔2009〕70號
13. 財政部 國家稅務總局關於安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知
2010年12月21日 財稅〔2010〕121號
14. 財政部 國家稅務總局關於居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知
2010年12月31日 財稅〔2010〕111號
......
三、國家稅務總局檔案
59. 國家稅務總局關於促進科技成果轉化有關個人所得稅問題的通知
1999年7月1日 國稅發〔1999〕125號
60. 國家稅務總局關於技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知
2009年4月24日 國稅函〔2009〕212號
61. 國家稅務總局關於實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知
2009年4月30日 國稅發〔2009〕87號
62. 國家稅務總局關於執行軟體企業所得稅優惠政策有關問題的公告
2013年7月25日 國家稅務總局公告2013年第43號
63. 國家稅務總局關於技術轉讓所得減免企業所得稅有關
問題的公告
2013年10月21日 國家稅務總局公告2013年第62號
64. 國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告
2014年10月11日 國家稅務總局公告2014年第57號
......
四、其他相關檔案
84. 文化部 財政部 國家稅務總局關於印發《動漫企業認定管理辦法（試行）》的通知
2008年12月18日 文市發〔2008〕51號
85. 工業和信息化部 國家統計局 國家發展和改革委員會 財政部關於印發中小企業劃型標準規定的通知
2011年6月18日 工信部聯企業〔2011〕300號
86. 工業和信息化部 國家發展和改革委員會 財政部 國家稅務總局關於印發《軟體企業認定管理辦法》的通知
2013年2月6日 工信部聯軟〔2013〕64號
87. 國家稅務總局關於發布《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告
2015年11月12日 國家稅務總局公告2015年第76號
88. 科技部 財政部 國家稅務總局關於修訂印發《高新技術企業認定管理辦法》的通知
2016年1月29日 國科發火〔2016〕32號
89. 國家發展和改革委員會 工業和信息化部 財政部 國家稅務總局關於印發國家規劃布局內重點軟體和積體電路設計領域的通知
2016年5月16日 發改高技〔2016〕1056號
90. 科技部 財政部 國家稅務總局關於修訂印發《高新技術企業認定管理工作指引》的通知
2016年6月22日 國科發火〔2016〕195號
91. 科技部 財政部 國家稅務總局關於印發《科技型中小企業評價辦法》的通知
2017年5月3日 國科發政〔2017〕115號
