多欄式現金日記帳是指在現金收入和支出中按各對應帳戶設定專欄的序時現金日記 帳。這種日記帳由於欄次較多，通常按照收入和支出分別設定“現金收入日記帳”和“現金支出日記帳”，其格式如後。這兩種帳的關係是： 根據現金支出日記帳，每日將支出合計數過入現金收入日記帳的支出合計欄內，並結出餘額，反映每日庫存現金數。月末，結出各對應帳戶欄以及收入和支出的總數，(即本月發生額) 據以登記總分類帳，但其中： “銀行存款”帳戶欄的本期發生額，因已同時記入銀行存款收入和支出日記帳，故不再過入總帳，避免重複。多欄式現金日記帳，一般在大型企業，每日貨幣資金收支業務頻繁，並須按日、按周、按旬編制貨幣資金收支日 (周、旬) 報的，則多採用多欄式日記帳。
基本介紹
- 中文名：多欄式現金日記帳
- 類別：多欄式現金日記帳和銀行存款
- 方法：設定現金和銀行存款出納登記簿
- 預防：加強檢查監督
在根據多欄式現金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下，帳務處理可有兩種做法:
1.由出納人員根據審核後的收,付款憑證逐日逐筆登記現金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳,每日應將支出日記帳中當日支出合計數,轉記入收入日記帳中支出合計欄中,以結算當日帳面結餘額.會計人員應對多欄式現金和銀行存款日記帳的記錄加強檢查監督,並負責於月末根據多欄式現金和銀行存款日記帳各專欄的合計數,分別登記總帳有關帳戶.
2.另外設定現金和銀行存款出納登記簿,由出納人員根據審核後的收，付款憑證逐日逐筆登記,以便逐筆掌握庫存現金收付情況和同銀行核對收付款項.然後將收,付款憑證交由會計人員據以逐日匯總登記多欄式現金和銀行存款日記帳,並於月末根據多欄式日記帳登記總帳.出納登記簿與多欄式現金和銀行存款日記帳要相亘核對.
