外幣借款是指企業借入的以外幣表現的各種款項,含外幣長(短)期貸款、外幣債券、長期應付票據以及補償貿易引進設備應付款等。
基本介紹
- 中文名:外幣借款
- 外文名:Foreign currency borrowings
- 性質:借款類型
- 目的:與外幣市場進行貿易
外幣借款是指企業借入的以外幣表現的各種款項,含外幣長(短)期貸款、外幣債券、長期應付票據以及補償貿易引進設備應付款等。
外幣借款是指企業借入的以外幣表現的各種款項,含外幣長(短)期貸款、外幣債券、長期應付票據以及補償貿易引進設備應付款等。業務核算(1)企業借入外幣時,按照借入外幣時的市場匯率折算為記賬本位幣入賬,同時按照借入外幣的金額登記...
外匯借款是指能直接或間接創造外匯收入並具有還款能力的企業及本身不創匯但有歸還能力的企業,在引進國外先進技術設備和短缺原材料進行技術改造時,因需要外匯資金而向銀行申請借入的外幣借款。企業可以從銀行取得的外匯借款有現匯借款、銀團借款、短期外匯借款、特種外匯借款等。[1]涉外企業向有外匯經營權的銀行或金融機構...
外幣借款是指企業借入的以外幣表現的各種款項,含外幣長(短)期貸款、外幣債券、長期應付票據以及補償貿易引進設備應付款等。所謂的外幣借款費用是指企業因外幣借款而產生的利息及其他相關成本,包括外幣借款利息、折價(溢價)的攤銷、輔助費用以及因此而產生的匯兌差額。根據借款的用途和性質,外幣借款費用可以分為:...
如果匯率的波動方向是不利的,企業的收入貨幣本幣相對於所借外幣貶值,則企業的外幣借款成本上升,企業遭遇損失。反之,如果匯率的波動方向是有利的,企業的收入貨幣本幣相對於所借外幣升值,則企業的幣借款成本下降,企業獲利。風險計量 準確度量外債項目所面臨的匯率風險是企業管理層進行風險決策的必要前提。企業在進行...
長期外匯借款是指借款期在一年以上的各種借款,主要用於購進資本和興建工程。核算 為了核算和反映外貿企業長期外匯借款的增減變化和使用情況,根據現行會計制度規定,增設了“長期外匯借款妙科目。“長期外匯借款”科目屬於長期負債性質的科目,它的貸方核算企業借入長期外匯借款的本金和應付的外匯利息,它的借方核算和反映...
一年。中長期抵押貸款為一年以上,最長不超過五年。企業申請外匯抵押貸款時,經國家外匯管理總局或當地分局批准後,由銀行辦理貸款的發放和外匯管理總局辦理抵押品登記。貸款到期,借款單位歸還原數額人民幣資金,人民銀行退還原數額外匯,人民幣貨幣和抵押品外匯互不計息。到期不歸還貸款的,抵押外匯歸人民銀行所有。
國外借款成本率指企業向國外銀行或其他金融機構借款總額與實際負擔借款利息的比率。企業外匯借款的成本是指企業籌借和使用外匯借款所付出的代價,包括支付的利息、費用和外幣折合差額等。外匯借款的成本額與借款額的百分比,稱為外匯借款成 本率。企業的借款成本率應當低於企業資金利潤率,企業才能獲得財務槓桿利益,提高自有...
2.期末,將外幣賬戶的外幣餘額按照期末市場匯率 折合為記賬本位幣。該折算金額與原賬面記賬本位幣金額的差額,作為匯兌損益,進行相應的賬務處理。基本業務 1.外幣兌換業務(銀行買入價、銀行賣出價)2.外幣購銷業務 3.外幣借款業務 4.接受外幣投資業務(實收資本一般按照契約約定匯率折合)5.期末匯兌損益的記列 (1...
境外借款是指企業向中國境外的金融機構(不含境內外資金融機構)、企業、個人或其他經濟組織籌借的,以外幣承擔契約性還款義務的款項。術語簡介 除了在本國貨幣市場上去的借款之外,商業銀行還可以從國際金融市場籌資來補充銀行資金的不足。這就發生了境外借款。行業組成 國際資金借貸市場由期限1年以下的短期資金存款市場...
借款費用是指企業因借款而發生的利息,折價或者溢價的攤銷和輔助費用,以及因外幣借款而發生的匯兌差額。它反映的是企業借入資金所付出的勞動和代價。借款費用包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費的攤銷用以及因外幣借款而發生的匯兌差額等。定義 借款利息,包括企業向銀行或者其他金融機構等借入資金髮生的利息、發行...
借款法的特點在於能夠改變外匯風險的時間結構,把未來的外幣收入現在就從銀行借出來,以供支配,這就消除了時間風險,屆時外匯收入進賬,正好用於歸還銀行貸款。不過該法只消除了時間風險,尚存在著外幣對本幣價值變化的風險。舉例說明 例如,日本有一企業6個月後將收回一筆100萬美元的出口收入,為了防止半年後美元貶值...
第十三條 借款單位的財務部門應按照國家外匯管理的有關規定,加強國外借款貨幣資金的管理,監督國外借款現匯帳戶的合理使用。借款單位依據國外借款項目可行性研究報告和貸款協定及轉貸協定的內容,經批准需將借入的外幣資金兌換人民幣資金彌補國內投資不足時,其匯率按兌換時國家公布的外匯牌價計算。
第四,為投資而發生的借款費用,直接計入當期損益;第五,在籌建期間發生的長期借款費用(除為購建固定資產而發生的借款費用外),計入開辦費;第六,在清算期間發生的長期借款費用,計入清算損益;第七,長期外幣借款所發生的外幣折合差價,按照外幣業務核算的有關辦法,按期計算匯兌損益,計入在建工程或當期損益。
3.輔助費用資本化金額。因安排專門借款而發生的輔助費用,屬於在所購建固定資產達到預定可使用狀態之前發生的,則應在發生時全部予以資本化。如為購建固定資產而發行債券的手續費等相關費用,在符合資本化的條件下,可在實際支付時全部予以資本化。外幣借款 4.外幣借款匯兌差額資本化金額。如果專門借款為外幣借款,匯兌...
外幣貨幣性項目,採用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額,計入當期損益。貨幣性資產包括庫存現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、長期應收款等。貨幣性負債包括短期借款、應付賬款、其他應付款、長期借款、應付債券、長期應付款等。對於...
外債管理是國家制定利用外資的中、長期和年度計畫,對外借債和發行債券實行統籌安排、集中管理的制度。在中國管理外債的機關是國家外匯管理局。中國關於外債管理的規定內容主要有:(1)中國銀行、中國國際信託投資公司和經國家外匯管理局批准的經營境外外幣借款的金融機構,可以向外借款或發行債券。其他企業、公司向外借款...
(一)借款人具備與境外投資項目相適應的經濟實力和經營管理能力,並具有一定的涉外經營管理經驗;(二)擬投資項目獲得中國和項目所在國或地區有關部門批准,有關協定已經簽訂;(三)借款人在境外投資項目中出資總額不低於100萬美元,以自有資金出資的比例一般不低於其應出資額的30%;(四)擬投資的境外項目配套條件...
銀團貸款又稱辛迪加貸款,是由一家或幾家銀行牽頭,多家銀行參加,按一定的分工和出資比例組成銀行集團,向某一特定借款者發放的貸款。2.聯合貸款 聯合貸款是指兩家或兩家以上銀行共同對某一客戶或某一項目進行貸款,但各家銀行分簽貸款契約,分別談判貸款條件。3.單一銀行貸款 (五)按外匯貸款期限長短分 1.短期...
貸後檢查是指貸款發放後,貸款人對借款人執行借款契約情況及借款人的經營情況進行追蹤調查和檢查。如果發現借款人未按規定用途使用貸款等造成貸款風險加大的情形,可提前收回貸款或採取相關保全措施。通過實施貸款“三查”,有利於貸款人較為全面地了解和掌握借款人經營狀況以及貸款的風險情況,及時發現風險隱患,採取相應...
借:短期外匯貸款——XX貸款戶 外幣 貸:外匯買賣(匯買價) 外幣 借:外匯買賣(匯買價) 人民幣 貸:外匯買賣(匯賣價) 人民幣 借:外匯買賣(匯賣價) 外幣 貸:活期存款——XX存款戶 外幣 2.貸款的還本付息 短期外匯貸款必須按期償還。還款時,借款單位應填制還款憑證向銀行辦理歸還貸款本息的手續。
手續費和擔保費,貸款的支付一般以外幣形式,涉及使用貸款國的貨幣購買貸款國的設備時,直接以設備體現,借款者實際見不到貨幣。外國政府貸款機構,一般由幾個單位組成:確定貸款的機構,負責選擇確定項目。多為政府職能部門,也有由專職的對外援助機構承擔,有的國家需要幾個部門共同研究確定提供貸款的項目;負責貸款協定...
境外外匯借款是指銀行直接向境外金融機構或境內外資金融機構借進一定的外匯資金以及銀行接受國際金融組織、外國政府的轉貸款。境外外匯借款利率依照國際金融市場利率水平,接受國際金融組織、外國政府的轉貸款除外。境外外匯借款須受國家外債規模控制。七、發行或代理發行股票以外的外幣有價證券 股票以外的外幣有價證券包括外匯...
假如銀行向外借入一種外幣而需要換成另一種外幣使用,或者作為償債資金的來源是另一種外幣,那么借款人就將要承受借人貨幣與使用貨幣或還款來源貨幣之間匯率變動的風險。如果借入貨幣的匯率上升,借款人就將增加籌資成本而有受損的可能。在銀行以一種外幣兌換成另一種外幣進行外匯投資時,假如投資本息收入的外幣匯率下降...
第四步,償還外匯貸款。外匯貸款到期時,國內企業要籌措外匯資金,償還銀行的外匯貸款或海外借款,從而完成貸款替代的全部過程。形成原因 本外幣貸款利率存在差異 企業出於財務考慮,在外匯貸款利率高的時候借人民幣貸款,在人民幣貸款利率高的時候借外匯貸款並且結匯成人民幣使用,外匯貸款對人民幣貸款產生了替代效應。央行...
並且在借款契約里大都規定,借款在動用以前,必須存於出貸的銀行或其指定銀行,存款利息就比出借利息低 1%還多;這項“回息”的差額也是貸款銀行壟斷利潤的一個來源。“英德借款”中國本是用銀的國家,而從1873年世界經濟危機以後,國際銀價不斷下落,外債卻改為金本位的外幣或外匯。而實際貸付的仍是爛板銀元或...
第二個層次是中國銀行、交通銀行、中國投資銀行、廣東國際信託投資公司、福建投資企業公司、海南國際信託投資公司、上海市信託投資公司、天津市國際信託投資公司、大連市國際信託投資公司,主要是負責對外借用商業貸款和發行外幣借款。3.其他非視窗的金融機構或國內大企業經人民銀行批准也可以對外籌借外債資金 以上這些部門和...
即經營外匯信託業務的信託投資機構採用信託方式以吸收和運用外資、引進國外先進技術和設備為主要目的的信託業務。簡介 主要有:境內外外幣信託存款、境外外幣借款、在境外發行和代理發行外幣有價證券、外匯信託投資、國際融資性租賃、委託人國外業務的擔保及見證、調查和諮詢等。業務概述 國際金融信託業務是指委託人將其合法...
1、向境外銀行和其他金融機構借款;2、向境外企業、其他機構和自然人借款;3、境外發行中長期債券(含可轉換債券)和短期債券(含商業票據、大額可轉讓存單等);4、買方信貸、延期付款和其它形式的貿易融資;5、國際融資租賃;6、非居民外幣存款;7、補償貿易中用現匯償還的債務;8、其它種類國際商業貸款。第六條 ...
若以外匯存款償付利息,借記 “活期存款(外幣)”,貸記 “利息收入 (外幣)”; 若借款單位暫無款償付利息轉為資本金時,借記 “短期借款 (外幣)”,貸記 “利息收入(外幣)”。借款單位用外匯存款償還貸款本息,借記 “活期存款 (外幣)”,貸記 “短期貸款 (外幣)”、“利息收入 (外幣)”。
借款人可根據用款需求,選擇不同的籌融資方式。既可以委託金融機構直接籌措商業貸款,又可以通過發行外幣債券籌集長期巨額資金,還可申請出口信貸,以及進行項目融資通過國際融資租賃業務融資等。第二,資金投向限制性小 國際商業貸款的貸款人以盈利為目的,注重的是借款人的資信狀況和還本付息能力,使用方向基本不受限制...