《土地增值稅實戰與案例精解》是一本關於土地增值稅的圖書，這是一本難得的土地增值稅實操性著作！彌補了市場上土地增值稅專業權威性著作的稀缺。
基本介紹
- 書名：《土地增值稅實戰與案例精解》
- 作者：北京中經陽光稅收籌劃事務所編著
- ISBN：ISBN 978-7-5092-0891-5
- 類別：房地產財稅
- 定價：68.00
- 出版時間：2012-7-1
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圖書簡介
這是一本涵蓋土地增值稅操作全過程的實戰性著作，對於企業、稅務師事務所、稅務局想了解而未了解的知識和操作技巧，進行了深度細緻的分析。對於重要環節，不僅僅從國家層面解讀，也對土地增值稅清算工作執行運用較好的地方政策進行了深度分析，力爭圖書能滿足不同地域的讀者需求。
出版信息
作 者：北京中經陽光稅收籌劃事務所編著
出 版：中國市場出版社出版
類 型：房地產財稅
出版時間：2012-7-1
書號：ISBN 978-7-5092-0891-5
定價：68.00元
作者簡介
簡稱陽光財稅，是國內稅收籌劃第一品牌，中國財稅諮詢品牌機構。陽光財稅集財稅研究、諮詢顧問、新聞出版、產品開發和培訓業務於一體，陽光財稅是中國財稅諮詢領域的旗艦機構，不斷開拓藍海，走向縱深，為中國財稅諮詢業引航未來。
本書緣起
陽光財稅作為國內稅務諮詢品牌機構，在給客戶溝通的時候，也是經常聽到客戶的訴求：
“稅務局盯得緊，清算形勢嚴峻，房地產企業財稅人員不得不惡補功課，時刻為項目清盤清算做好準備。”
“土地增值稅作為地方稅種，長期得不到重視，市面上關於土地增值稅的專題資料也像鳳毛麟角，少之又少。即使好不容易找到一些，又面臨不系統不全面，不深入不專業，不權威的困惑。”
“土地增值稅執行四級超率累進稅率，企業本來掙個錢就不容易，一不小心又全部交給稅務局了，白給國家打工了”。
“你們是國內權威的稅收籌劃機構，接觸過那么多清算案例，應該寫一本關於土地增值稅的權威著作，給我們點撥一下”。
應廣大企業的需求，我們精心策劃，組織編寫了本書。
圖書目錄
土地增值稅實戰（實務）與案例精選
序言 房地產企業當前面臨的稅務形勢.......................................................................4
第一篇 土地增值稅稅制解析....................................................................................6
第一章 土地增值稅的起源和意義.......................................................................6
第二章 土地增值稅的一般規定..........................................................................8
一、納稅人...............................................................................................8
二、徵稅範圍...........................................................................................9
三、具體情況的判定...............................................................................10
第三章 應稅收入和扣除項目的確認................................................................13
一、 轉讓房地產取得的收入類型............................................................13
二、收入的確認.....................................................................................13
三、扣除項目........................................................................................18
四、扣除項目的特殊情況處理................................................................35
第四章 土地增值稅優惠政策...........................................................................40
一、免徵土地增值稅...............................................................................40
二、不征土地增值稅的範圍.....................................................................47
第二篇 土地增值稅納稅與徵收管理........................................................................48
第五章 土地增值稅的計算與繳納....................................................................49
一、土地增值稅增值額............................................................................49
二、土地增值稅稅率................................................................................49
三、應納稅額的計算方法.........................................................................50
第六章 土地增值稅納稅申報...........................................................................57
一、 納稅申報時間與地點........................................................................57
二、納稅申報手續...................................................................................58
三、申報辦法..........................................................................................58
四、徵收機關..........................................................................................59
五、稅款計算與繳納的證據資料..............................................................59
第七章 土地增值稅的會計處理........................................................................60
第八章 土地增值稅預征...................................................................................63
一、 土地增值稅預征概念.........................................................................63
二、預征範圍...........................................................................................63
三、預征要求...........................................................................................64
四、地方政策...........................................................................................64
五、預征額計算........................................................................................69
六、特殊情況處理.....................................................................................69
第九章 土地增值稅核定徵收.............................................................................73
一、核定徵收的概念..................................................................................73
二、核定徵收的條件..................................................................................73
三、核定徵收稅率......................................................................................74
四、核定徵收計算......................................................................................75
五、核定徵收審批流程...............................................................................75
第三篇 土地增值稅清算...........................................................................................77
第十章 土地增值稅清算的形勢............................................................................77
一、政策要求.............................................................................................78
二、風險分析.............................................................................................79
三、當前的困境..........................................................................................80
四、影響因素分析.......................................................................................82
第十一章 清算要求與程式....................................................................................84
一、各方責任...............................................................................................84
二、清算方式...............................................................................................84
三、清算手續時限........................................................................................86
四、計稅單位...............................................................................................86
六、清算流程...............................................................................................88
七、申報資料...............................................................................................90
八、特殊情況...............................................................................................91
第十二章 土地增值稅清算計繳技巧.....................................................................93
一、計算單位的選擇....................................................................................93
二、代收費用計價方式的選擇......................................................................96
三、 清算後再轉讓的計繳............................................................................97
四、 成片開發，分塊銷售的計繳.................................................................99
五、竣工前整體銷售的計繳........................................................................100
六、不同拆遷補償方式的計繳....................................................................103
七、補退房差的處理..................................................................................106
八、清算時稅款的補繳...............................................................................106
第十三章 土地增值稅清算項目的審核鑑證.........................................................107
一、準入條件.............................................................................................108
二、資料要求.............................................................................................108
三、審核內容.............................................................................................110
四、鑑證終止.............................................................................................114
五、鑑證報告.............................................................................................115
六、土地增值稅清算鑑證報告範例.............................................................116
七、土地增值稅清算鑑證業務約定書..........................................................121
第十四章 土地增值稅清算的審核........................................................................123
一、清算審核內容......................................................................................125
二、取得土地使用權所支付的金額審核要點................................................126
三、房地產開發費用的審核.........................................................................133
四、與轉讓房地產有關的稅金的審核...........................................................133
五、其他扣除項目的審核............................................................................134
六、在清算審核時應注意的其他問題..........................................................134
第十五章 土地增值稅清算案例分析......................................................................137
第四篇 土地增值稅籌劃實務.......................................................................................155
第十六章 土地增值稅籌劃理論............................................................................155
第十七章 土地增值稅常用籌劃方法.....................................................................158
一、建房方式籌劃法...................................................................................158
二、 “臨界點”籌劃法...................................................................................161
三、分散收入籌劃法...................................................................................165
四、 適度加大建造成本法...........................................................................168
五、費用遷移法..........................................................................................169
六、 利息支出籌劃法...................................................................................169
七、轉讓在建工程法......................................................................................173
八、費用均分籌劃法.....................................................................................174
九、企業籌建期的巧妙運用..........................................................................174
十、增加土地開發成本，降低土地增值稅.....................................................175
十一、投資時機的最佳選擇..........................................................................176
十二、 土地出讓金返還籌劃法......................................................................176
十三、公共配套設施（地下車位）籌劃法.....................................................178
第十八章 土地增值稅籌劃經典案例解析................................................................179
一、土地增值稅籌劃案例風險分析................................................................184
二、一起典型的土地增值稅的失敗稅收籌劃案例...........................................187
第五篇 土地增值稅納稅評估與稅務稽查........................................................................189
第十九章 納稅評估................................................................................................189
一、納稅評估概念.........................................................................................189
二、納稅評估特點.........................................................................................190
三、納稅評估與稅務稽查的聯繫與區別..........................................................191
四、納稅評估程式與方法...............................................................................193
五、納稅評估處理方式..................................................................................193
第二十章 土地增值稅納稅評估..............................................................................194
一、土地增值稅評估分析中的指標及其運用..................................................194
二、土地增值稅測算分析模型及案例.............................................................196
三、土地增值稅測算分析模型及案例.............................................................197
第二十一章 土地增值稅稽查分析...........................................................................200
一、稅務檢查與稅務稽查的比較....................................................................200
二、稅務稽查常用方法..................................................................................202
三、土地增值稅稽查內容...............................................................................203
四、稅務稽查流程..........................................................................................208
第二十二章 稅務稽查案例分析...............................................................................212
一、簡單稽查案例分析...................................................................................212
二、綜合案例分析..........................................................................................216
附錄一：土地增值稅清算相關表格..........................................................................224
附錄二：目前現行有效的土地增值稅政策................................................................236
參考文獻.................................................................................................................237
