國庫存款計息是國庫部門一項嶄新的業務，是推進財政國庫管理制度改革的又一新舉措。自2003年1月1日起，人民銀行對國庫存款計付利息。國庫存款利息，分財政級次、按日庫款餘額(日積數)累計積數計算，按季結算利息。
基本介紹
- 中文名：國庫存款計息
- 作用：推進財政國庫管理制度改革的舉措
基本情況,必要性,存在的問題,解決對策,
基本情況
1.國庫存款利息計算準確、入賬及時。全省國庫存款計息單位包括1個分庫、13箇中心支庫、66個縣級支庫、9個城區代理支庫，第一次採用手工繪製“計息餘額表”的方法，在與總賬核對完全一致後，填制計息清單，交會計營業部門憑以計算利息；在“國庫會計核算2.0系統”升級後“2.0系統”能夠自動提供財政庫款類賬戶計息所需的積數。每次基本保證在季末前入賬，與會計財務季報表“國庫存款利息支出”賬戶核對相符；計息當日以補制的兩聯特種轉賬傳票通過報解體現在本級預算收入“710101國庫存款利息收入”科目。
2.代理國庫沒有發現擅自擴大計算範圍、延壓利息資金和不及時入賬問題。
必要性
1.總體看，雖然市(地)、縣級國庫存款的利息收入不是很多，但是對於加強財政國庫管理工作，推進國庫管理制度改革起到了一定的積極作用，進一步增強了財政部門合理安排、調度財政資金的意識，加快了資金周轉速度，提高了資金使用效率。
2.國庫存款計息既增加了財政收入，又能夠促進財政部門“體外循環資金”的回流，使財政部門各類存款賬戶的待遇趨於平衡，有利於資金的正常歸位。
3.在一定程度上激發了各地進行國庫管理制度改革的積極性。國庫管理制度改革的核心是建立國庫單一賬戶體系，通過財政直接支付和授權支付的方式撥付財政資金，財政部門能夠最大限度地控制財政資金流量，將資金沉澱在國庫，為國庫存款利息增加提供了可能。因此，在各地財政收入總量一定的條件下，國庫存款計息以後，各地從增加財政收入的角度出發，會更加積極地推進國庫管理制度改革。
4.增強了財政國庫資金調度能力。原來一些地方政府或明或暗地支持地方財政將庫款轉移到其他存款賬戶以獲取收益，實行財政國庫存款計息以後，財政部門因存款不計息而將國庫存款轉移到商業銀行的現象將會得到有效遏制，從而增強了國庫資金調度能力。
5.有利於加強人民銀行對國庫資金的監管。國庫存款計息使得財政資金收益合法化，財政部門對財政資金的規範管理將逐步成為自覺的行為，因此人民銀行作為財政資金的直接經營者和存款利息的計付者，雖然因存款計息增加了資金的運營成本，但卻能有效防止財政資金的體外循環，有利於行使人民銀行對國庫資金的監督職能。
存在的問題
1.總體看，雖然市(地)、縣級國庫存款的利息收入不是很多，但是對於加強財政國庫管理工作，推進國庫管理制度改革起到了一定的積極作用，進一步增強了財政部門合理安排、調度財政資金的意識，加快了資金周轉速度，提高了資金使用效率。
2.國庫存款計息既增加了財政收入，又能夠促進財政部門“體外循環資金”的回流，使財政部門各類存款賬戶的待遇趨於平衡，有利於資金的正常歸位。
3.在一定程度上激發了各地進行國庫管理制度改革的積極性。國庫管理制度改革的核心是建立國庫單一賬戶體系，通過財政直接支付和授權支付的方式撥付財政資金，財政部門能夠最大限度地控制財政資金流量，將資金沉澱在國庫，為國庫存款利息增加提供了可能。因此，在各地財政收入總量一定的條件下，國庫存款計息以後，各地從增加財政收入的角度出發，會更加積極地推進國庫管理制度改革。
4.增強了財政國庫資金調度能力。原來一些地方政府或明或暗地支持地方財政將庫款轉移到其他存款賬戶以獲取收益，實行財政國庫存款計息以後，財政部門因存款不計息而將國庫存款轉移到商業銀行的現象將會得到有效遏制，從而增強了國庫資金調度能力。
5.有利於加強人民銀行對國庫資金的監管。國庫存款計息使得財政資金收益合法化，財政部門對財政資金的規範管理將逐步成為自覺的行為，因此人民銀行作為財政資金的直接經營者和存款利息的計付者，雖然因存款計息增加了資金的運營成本，但卻能有效防止財政資金的體外循環，有利於行使人民銀行對國庫資金的監督職能。
解決對策
(一)明確利率不整除問題的解決辦法。不針對國庫存款利息人工計算與計算機計算存在偏差的情況，國庫部門、會計營業部門和事後監督人員應當通過試驗，達成共識，確定日利率是無限循環小數時，保留幾位小數。同時建議上級行制定利率標準時考慮採取能夠整除的利率。
(三)加強央行部門間的協調溝通。針對國庫存款利率手工維護存在的弊端，建議上級行及時下達利率檔案，相關各部門之間要加強信息溝通和檔案傳達。結息日，國庫部門、會計營業部門和事後監督人員要加強信息溝通。進一步確認結息目的單位活期存款掛牌利率，依據“四捨五入”原則統一計算國庫存款利息，這樣，可以做到防微杜漸，保證國庫存款利息不因人為因素而多計或少計，杜絕不應有的錯誤發生。
