2009年，全縣審計工作以科學發展觀為統領，深入貫徹落實中央、省、市、縣經濟工作會議精神，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”20字工作方針，明確“堅持繼續解放思想，弘揚改革創新精神，樹立科學審計理念，發揮免疫系統功能，著力提高審計質量，服務經濟社會發展”48字總體要求，緊密結合全縣經濟社會發展實際，繼續加大審計監督力度，促進中央和省市縣各項政策的貫徹落實，保障全縣經濟社會平穩較快發展。
基本介紹
- 中文名：固始縣2009年度審計項目計畫
- 類別：計畫
- 時間：2009年
- 地區：固始縣
基本信息,詳細內容,
基本信息
關於印發固始縣2009年度審計項目計畫的
通 知
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各鄉、鎮人民政府，縣直相關單位：
固始縣審計局制訂的《固始縣2009年度審計項目計畫》已經縣政府同意，現印發給你們，請認真貫徹落實。
固始縣審計局制訂的《固始縣2009年度審計項目計畫》已經縣政府同意，現印發給你們，請認真貫徹落實。
固始縣人民政府
二0O九年三月五日
詳細內容
固始縣2009年度審計項目計畫
2009年，全縣審計工作以科學發展觀為統領，深入貫徹落實中央、省、市、縣經濟工作會議精神，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”20字工作方針，明確“堅持繼續解放思想，弘揚改革創新精神，樹立科學審計理念，發揮免疫系統功能，著力提高審計質量，服務經濟社會發展”48字總體要求，緊密結合全縣經濟社會發展實際，繼續加大審計監督力度，促進中央和省市縣各項政策的貫徹落實，保障全縣經濟社會平穩較快發展。
2009年審計項目計畫，按照總量適當、突出重點、狠抓質量、提高水平的要求，科學合理安排審計任務。一是圍繞中心，突出重點。牢固樹立大局意識、服務意識、責任意識，緊緊圍繞中央關於保增長、擴內需、調結構的各項政策措施落實，圍繞縣委、政府中心工作，圍繞落實科學發展觀確定審計工作重點。二是積極開展績效審計，充分發揮審計工作的建設性作用。以推進建設節約型社會為目標，加強對重點企業、重點建設項目的審計，防止國有資產流失和重大鋪張浪費。以建設生態文明社會為目標，加強對環保資金的審計監督，促進生態效益的最大化，促進經濟、社會、資源、環境的協調發展。以促進改善民生、建設和諧社會為目標，加強對涉農、社保、科技、教育、醫療衛生等重點專項資金的審計監督力度，確保改善民生政策落到實處。以促進積極、合理、有效利用外資為目標，繼續加強對國外貸援款項目的公證審計。在傳統財政財務收支中積極拓寬績效審計的內容。三是進一步加大對重大違法違規問題和經濟犯罪案件線索的查處力度。以促進依法行政和廉政建設為目標，進一步增強案件線索意識，注重揭露和發現經濟犯罪案件線索，嚴肅查處給國家和人民利益造成重大損失的違法違規問題。既要進一步規範案件線索移送程式，又要進一步加大案件線索移交後的跟蹤落實力度，確保件件有落實、件件有結果。四是加強實施審計項目計畫的統一性、協調性。在執行審計項目計畫過程中，做好協調工作，避免對同一單位重複審計，以減輕對被審計單位工作的影響。五是有效整合審計資源。在審計項目實施過程中，按照省市審計機關安排，積極參與省市審計機關直接組織實施的部分審計項目，達到整合資源、交流業務、培訓人員的目的。
一、財政收支審計
(一)本級預算執行情況審計。以促進加強預算收支管理、規範財政分配秩序、提高財政資金使用效益和推動中央擴大內需政策措施的落實為目標，以“揭露問題、規範管理、促進改革、提高績效”為總體思路，圍繞預算資金的收繳、分配、撥付及使用環節，重點檢查和揭露預算執行中的不真實、不合法、不規範等問題，關注中央和省委、省政府擴大內需政策的落實和執行情況，特別是要關注部門管理的用於擴大內需、拉動經濟成長的投資的分配、撥付、管理及使用情況，從促進完善制度，健全管理機制，增強預算分配的科學性、公正性、公開性等方面提出意見和建議。同時，注重真實性、合法性與效益性的結合，促進單位預算管理更加規範和不斷提高財政資金績效水平。稅務審計以促進稅務部門依法治稅，加強稅源管理，保障稅制改革的順利實施為目標，加大對其執法行為的監督力度，規範稅收征管行為，強化稅務經費監督，維護稅收征管秩序。在實施審計中要注意檢查被審計單位對以前年度審計中查處問題的整改和落實情況。重點對縣財政局、地稅局、採購辦、金庫、公安局、發改委、林業局、教體局、環保局、衛生局等單位進行審計。2009年5月底完成。
(二)財政決算審計。以嚴肅財經紀律，規範決算編制為目標，重點檢查鄉鎮政府和財稅部門執行國家財稅法規政策情況、財政收支決算的真實性、合法性和規範性，有無應徵未征、混級串庫、截留上級收入問題；檢查上級撥付專項資金管理使用及效益情況，有無擠占挪用和損失浪費問題；檢查年終上下級結算是否真實、合法，是否存在通過結算環節，暗箱操作，隨意分配資金問題；揭露和反映決算編制中不真實、不完整、財政收支管理不規範、虛收虛支、財政資金體外循環等問題。在摸清家底、核實收支的基礎上．及時發現財政體制改革過程中產生的新矛盾、新問題，從財政體制和運行機制等方面分析產生問題的原因，提出相應的對策建議，促進地方政府規範預算管理，認真貫徹國家財政經濟政策。強化對稅務征管的審計，促進稅務部門依法治稅，規範稅收征管行為，加強稅務經費使用和管理的監督，維護稅收征管秩序。按照要求，財政決算審計按三分之一的比例安排。計畫審計洪埠、草廟、南大橋、趙崗、張老埠、柳樹、分水、蔣集、徐集、往流、李店11個鄉鎮。2009年11月底前完成。
二、績效審計
(一)農村中國小校舍維修改造資金審計。通過審計和審計調查，揭露和糾正農村中國小校舍維修改造資金在預算執行、資金撥付、管理、使用以及項目實施中存在的問題，對項目實施效果進行評價，提出改進建議，促進有關部門進一步加強資金和項目管理，提高資金使用效益。2009年8月底前完成。
(二)計畫生育經費審計。通過審計和審計調查，主要揭示和糾正計畫生育經費在預算執行、資金撥付、管理、使用中存在的問題，對計畫生育經費使用效果進行評價，針對存在問題提出改進建議，促進有關部門進一步加強資金管理，提高資金使用效益。2009年4月底前完成。
(三)排污費徵收管理使用情況審計。審計重點關注排污費徵收是否及時、足額，有無少征、欠征、漏征等問題；排污費管理是否規範，有無平衡預算現象；環境治理項目安排是否符合國家產業政策，有無擠占挪用環境治理資金問題；環境治理項目建設是否符合與生產項目同時設計、同時施工、同時投入使用“三同時”規定和環評報告要求；治理項目投入使用後的效果如何等情況。通過審計，了解環保部門大氣、水、固體廢棄物等污染物排放責任目標的完成情況，掌握重點污染源分布情況、污水處理廠和垃圾處理廠運行情況，熟悉國家環境政策、污染物排放技術標準、污染物形成原理，為環境績效審計奠定基礎。2009年4月底前完成。
(四)新型農村合作醫療資金審計。通過審計，主要檢查新型農村合作醫療資金的收支管理和使用情況，重點關注資金籌資情況、對住院病人的補償情況、各級財政資金配套情況。定點醫療機構監管情況等。2009年6月底前完成。
(五)城鎮居民最低生活保障資金審計。以掌握城鎮居民最低生活保障政策落實情況和執行效果，促進完善最低生活保障制度，提高資金使用績效為目標，檢查低保對象的確定程式、發放標準是否合規，資金髮放是否及時、資金使用是否公開、公平，有無虛報低保人數套取低保資金和應保未保問題，揭露擠占挪用低保資金行為，查處違規使用低保資金等問題，提出加強和改善低保資金管理的建議，促進健全和完善城鎮居民最低生活保障制度，維護城鎮低保群體的利益，推動和諧社會建設。2009年6月底前完成。
(六)財政資金支付進度和結轉情況審計調查。通過審計調查，重點檢查2008年度政府對預算執行的管理情況，是否按照先有預算後有支出的原則嚴格預算支出，是否按照預算進度撥款。重點關注項目結轉的真實性、合法性、效益性，促進提高財政資金的使用效益。2009年5月底前完成。
(七)財政超收資金使用情況審計調查。通過對政府2008年度超收收入及其使用情況的分析，審查分析超收收入的真實性，預計數量是否與真實情況差距過大，預計超收收入使用方案是否及時報送同級人大常委會，安排使用結構是否合理，是否體現了向黨委、政府中心工作和民生傾斜的原則，促進政府改進和加強管理。2009年5月底前完成。
(八)縣鄉醫療服務體系建設及經費管理使用情況專項審計調查。重點調查和分析縣鄉醫療服務體系建設情況、衛生醫療投入及經費管理使用情況，揭露和糾正有關部門和衛生醫療機構在資金撥付、管理、使用以及項目實施中存在的問題，對項目實施效果進行評價，針對機制、體制等問題提出改進建議，促進有關部門進一步加強資金和項目管理，提高資金使用效益。2009年10月底前完成。
(九)金融危機對中小企業資產安全影響專項審計調查。以維護中小企業資產安全、降低國際金融危機對中小企業的影響、促進企業可持續發展為目標，對部分中小企業進行專項審計調查。重點關注國際金融危機影響下國內外需求降低、出口減少對企業效益的影響，企業資產縮水情況，以及對企業資產安全、社會就業和經濟發展的影響，分析影響因素，提出維護企業資產安全的建議，促進完善相關政策，促進企業又好又快發展。2009年3月底前完成。
(十)幹線公路統一貸款、分責償還情況審計。通過審計，摸清幹線公路統一貸款資金的使用、管理和運作情況，對幹線公路建設、貸款和償還情況進行客觀評價，揭露幹線公路建設貸款償還中存在的效益低下、貸款金額大、逾期不歸還銀行貸款和利息、嚴重違法違規、損失浪費及商業賄賂等問題。重點關注幹線公路統一貸款、分責償還目標完成情況；幹線公路統一貸款，分責償還能力。2009年8月底前完成。
（十一）重點建設項目審計。圍繞促進提高固定資產投資效益，關注全縣基礎設施投資和關係國計民生的重點投資項目，揭露和查處資金管理和項目建設中的截留、挪用和損失浪費等問題，促進加強和改進項目管理，保障投資效果；強化對工程質量和資金使用的監督，關注國家巨觀投資政策的落實和執行效果，促進完善政策法規、深化投融資體制改革。重點對農林水利設施、道路、基建工程、市政工程等投入資金較大的基建項目進行預算執行和竣工決算審計。2009年11月底前完成。
(十二)經常性審計。主要檢查內部控制制度建立和執行情況、資產管理情況、各項經費尤其是專項經費的管理和使用情況，關注各項財務收支的真實性、合法性、效益性以及預算收支的合規性。揭露和糾正財務管理不規範、損失浪費、國有資產流失等違法違規問題，促進加強財務管理、規範財務收支行為，提高資金使用效益。2009年11月底前完成。 ．
(十三)國外貸援款項目審計（外資審計）。國外貸援款項目審計，審計署僅授權省審計廳出具公證審計報告，省以下均按照省廳外資審計工作統一安排，組織人員配合省廳開展審計。我縣涉及日元貸款河南造林項目。重點審計項目執行中的規範性、資金使用的有效性，關注項目管理模式是否科學有效。項目目標設計是否符合實際。政府部門職責的履行和行政效能的發揮情況、項目設定的利民惠農政策是否執行到位、民眾的切身利益是否得到保障。通過審計，揭示、整改問題，提出合理建議，推動管理水平的提升和政府行政效能的提高，促進完善機制和科學有效實施項目，保證項目政策目標的順利實現。按省廳規定時間完成。
三、經濟責任審計
根據縣委、政府的委託，繼續堅持“積極穩妥、量力而行、提高質量、防範風險”的方針，深入開展經濟責任審計。經濟責任審計以縣委、縣政府的需求為導向，以經濟責任為中心，以全部政府性資金收支為主線，以財政財務收支的真實、合法、效益為基礎，採取與財政財務收支審計、財政決算審計、績效審計相結合的方法，重點檢查領導幹部按照法定職責和程式行使經濟決策權、經濟管理權、經濟政策執行和監督權以及遵守廉政規定的情況。促進領導幹部自覺貫徹落實科學發展觀、樹立正確的政績觀、切實履行經濟責任，推動建立健全問責機制和責任追究制度。加強對典型案例的分析研究，注重從制度和機制上分析產生問題的癥結和原因，有針對性地提出審計意見和建議。縣審計局結合財政財務收支審計，對縣委、縣政府委託審計的對象進行經濟責任審計。具體審計任務由縣委縣政府委託確定，在委託時間內完成。
2009年審計項目計畫，按照總量適當、突出重點、狠抓質量、提高水平的要求，科學合理安排審計任務。一是圍繞中心，突出重點。牢固樹立大局意識、服務意識、責任意識，緊緊圍繞中央關於保增長、擴內需、調結構的各項政策措施落實，圍繞縣委、政府中心工作，圍繞落實科學發展觀確定審計工作重點。二是積極開展績效審計，充分發揮審計工作的建設性作用。以推進建設節約型社會為目標，加強對重點企業、重點建設項目的審計，防止國有資產流失和重大鋪張浪費。以建設生態文明社會為目標，加強對環保資金的審計監督，促進生態效益的最大化，促進經濟、社會、資源、環境的協調發展。以促進改善民生、建設和諧社會為目標，加強對涉農、社保、科技、教育、醫療衛生等重點專項資金的審計監督力度，確保改善民生政策落到實處。以促進積極、合理、有效利用外資為目標，繼續加強對國外貸援款項目的公證審計。在傳統財政財務收支中積極拓寬績效審計的內容。三是進一步加大對重大違法違規問題和經濟犯罪案件線索的查處力度。以促進依法行政和廉政建設為目標，進一步增強案件線索意識，注重揭露和發現經濟犯罪案件線索，嚴肅查處給國家和人民利益造成重大損失的違法違規問題。既要進一步規範案件線索移送程式，又要進一步加大案件線索移交後的跟蹤落實力度，確保件件有落實、件件有結果。四是加強實施審計項目計畫的統一性、協調性。在執行審計項目計畫過程中，做好協調工作，避免對同一單位重複審計，以減輕對被審計單位工作的影響。五是有效整合審計資源。在審計項目實施過程中，按照省市審計機關安排，積極參與省市審計機關直接組織實施的部分審計項目，達到整合資源、交流業務、培訓人員的目的。
一、財政收支審計
(一)本級預算執行情況審計。以促進加強預算收支管理、規範財政分配秩序、提高財政資金使用效益和推動中央擴大內需政策措施的落實為目標，以“揭露問題、規範管理、促進改革、提高績效”為總體思路，圍繞預算資金的收繳、分配、撥付及使用環節，重點檢查和揭露預算執行中的不真實、不合法、不規範等問題，關注中央和省委、省政府擴大內需政策的落實和執行情況，特別是要關注部門管理的用於擴大內需、拉動經濟成長的投資的分配、撥付、管理及使用情況，從促進完善制度，健全管理機制，增強預算分配的科學性、公正性、公開性等方面提出意見和建議。同時，注重真實性、合法性與效益性的結合，促進單位預算管理更加規範和不斷提高財政資金績效水平。稅務審計以促進稅務部門依法治稅，加強稅源管理，保障稅制改革的順利實施為目標，加大對其執法行為的監督力度，規範稅收征管行為，強化稅務經費監督，維護稅收征管秩序。在實施審計中要注意檢查被審計單位對以前年度審計中查處問題的整改和落實情況。重點對縣財政局、地稅局、採購辦、金庫、公安局、發改委、林業局、教體局、環保局、衛生局等單位進行審計。2009年5月底完成。
(二)財政決算審計。以嚴肅財經紀律，規範決算編制為目標，重點檢查鄉鎮政府和財稅部門執行國家財稅法規政策情況、財政收支決算的真實性、合法性和規範性，有無應徵未征、混級串庫、截留上級收入問題；檢查上級撥付專項資金管理使用及效益情況，有無擠占挪用和損失浪費問題；檢查年終上下級結算是否真實、合法，是否存在通過結算環節，暗箱操作，隨意分配資金問題；揭露和反映決算編制中不真實、不完整、財政收支管理不規範、虛收虛支、財政資金體外循環等問題。在摸清家底、核實收支的基礎上．及時發現財政體制改革過程中產生的新矛盾、新問題，從財政體制和運行機制等方面分析產生問題的原因，提出相應的對策建議，促進地方政府規範預算管理，認真貫徹國家財政經濟政策。強化對稅務征管的審計，促進稅務部門依法治稅，規範稅收征管行為，加強稅務經費使用和管理的監督，維護稅收征管秩序。按照要求，財政決算審計按三分之一的比例安排。計畫審計洪埠、草廟、南大橋、趙崗、張老埠、柳樹、分水、蔣集、徐集、往流、李店11個鄉鎮。2009年11月底前完成。
二、績效審計
(一)農村中國小校舍維修改造資金審計。通過審計和審計調查，揭露和糾正農村中國小校舍維修改造資金在預算執行、資金撥付、管理、使用以及項目實施中存在的問題，對項目實施效果進行評價，提出改進建議，促進有關部門進一步加強資金和項目管理，提高資金使用效益。2009年8月底前完成。
(二)計畫生育經費審計。通過審計和審計調查，主要揭示和糾正計畫生育經費在預算執行、資金撥付、管理、使用中存在的問題，對計畫生育經費使用效果進行評價，針對存在問題提出改進建議，促進有關部門進一步加強資金管理，提高資金使用效益。2009年4月底前完成。
(三)排污費徵收管理使用情況審計。審計重點關注排污費徵收是否及時、足額，有無少征、欠征、漏征等問題；排污費管理是否規範，有無平衡預算現象；環境治理項目安排是否符合國家產業政策，有無擠占挪用環境治理資金問題；環境治理項目建設是否符合與生產項目同時設計、同時施工、同時投入使用“三同時”規定和環評報告要求；治理項目投入使用後的效果如何等情況。通過審計，了解環保部門大氣、水、固體廢棄物等污染物排放責任目標的完成情況，掌握重點污染源分布情況、污水處理廠和垃圾處理廠運行情況，熟悉國家環境政策、污染物排放技術標準、污染物形成原理，為環境績效審計奠定基礎。2009年4月底前完成。
(四)新型農村合作醫療資金審計。通過審計，主要檢查新型農村合作醫療資金的收支管理和使用情況，重點關注資金籌資情況、對住院病人的補償情況、各級財政資金配套情況。定點醫療機構監管情況等。2009年6月底前完成。
(五)城鎮居民最低生活保障資金審計。以掌握城鎮居民最低生活保障政策落實情況和執行效果，促進完善最低生活保障制度，提高資金使用績效為目標，檢查低保對象的確定程式、發放標準是否合規，資金髮放是否及時、資金使用是否公開、公平，有無虛報低保人數套取低保資金和應保未保問題，揭露擠占挪用低保資金行為，查處違規使用低保資金等問題，提出加強和改善低保資金管理的建議，促進健全和完善城鎮居民最低生活保障制度，維護城鎮低保群體的利益，推動和諧社會建設。2009年6月底前完成。
(六)財政資金支付進度和結轉情況審計調查。通過審計調查，重點檢查2008年度政府對預算執行的管理情況，是否按照先有預算後有支出的原則嚴格預算支出，是否按照預算進度撥款。重點關注項目結轉的真實性、合法性、效益性，促進提高財政資金的使用效益。2009年5月底前完成。
(七)財政超收資金使用情況審計調查。通過對政府2008年度超收收入及其使用情況的分析，審查分析超收收入的真實性，預計數量是否與真實情況差距過大，預計超收收入使用方案是否及時報送同級人大常委會，安排使用結構是否合理，是否體現了向黨委、政府中心工作和民生傾斜的原則，促進政府改進和加強管理。2009年5月底前完成。
(八)縣鄉醫療服務體系建設及經費管理使用情況專項審計調查。重點調查和分析縣鄉醫療服務體系建設情況、衛生醫療投入及經費管理使用情況，揭露和糾正有關部門和衛生醫療機構在資金撥付、管理、使用以及項目實施中存在的問題，對項目實施效果進行評價，針對機制、體制等問題提出改進建議，促進有關部門進一步加強資金和項目管理，提高資金使用效益。2009年10月底前完成。
(九)金融危機對中小企業資產安全影響專項審計調查。以維護中小企業資產安全、降低國際金融危機對中小企業的影響、促進企業可持續發展為目標，對部分中小企業進行專項審計調查。重點關注國際金融危機影響下國內外需求降低、出口減少對企業效益的影響，企業資產縮水情況，以及對企業資產安全、社會就業和經濟發展的影響，分析影響因素，提出維護企業資產安全的建議，促進完善相關政策，促進企業又好又快發展。2009年3月底前完成。
(十)幹線公路統一貸款、分責償還情況審計。通過審計，摸清幹線公路統一貸款資金的使用、管理和運作情況，對幹線公路建設、貸款和償還情況進行客觀評價，揭露幹線公路建設貸款償還中存在的效益低下、貸款金額大、逾期不歸還銀行貸款和利息、嚴重違法違規、損失浪費及商業賄賂等問題。重點關注幹線公路統一貸款、分責償還目標完成情況；幹線公路統一貸款，分責償還能力。2009年8月底前完成。
（十一）重點建設項目審計。圍繞促進提高固定資產投資效益，關注全縣基礎設施投資和關係國計民生的重點投資項目，揭露和查處資金管理和項目建設中的截留、挪用和損失浪費等問題，促進加強和改進項目管理，保障投資效果；強化對工程質量和資金使用的監督，關注國家巨觀投資政策的落實和執行效果，促進完善政策法規、深化投融資體制改革。重點對農林水利設施、道路、基建工程、市政工程等投入資金較大的基建項目進行預算執行和竣工決算審計。2009年11月底前完成。
(十二)經常性審計。主要檢查內部控制制度建立和執行情況、資產管理情況、各項經費尤其是專項經費的管理和使用情況，關注各項財務收支的真實性、合法性、效益性以及預算收支的合規性。揭露和糾正財務管理不規範、損失浪費、國有資產流失等違法違規問題，促進加強財務管理、規範財務收支行為，提高資金使用效益。2009年11月底前完成。 ．
(十三)國外貸援款項目審計（外資審計）。國外貸援款項目審計，審計署僅授權省審計廳出具公證審計報告，省以下均按照省廳外資審計工作統一安排，組織人員配合省廳開展審計。我縣涉及日元貸款河南造林項目。重點審計項目執行中的規範性、資金使用的有效性，關注項目管理模式是否科學有效。項目目標設計是否符合實際。政府部門職責的履行和行政效能的發揮情況、項目設定的利民惠農政策是否執行到位、民眾的切身利益是否得到保障。通過審計，揭示、整改問題，提出合理建議，推動管理水平的提升和政府行政效能的提高，促進完善機制和科學有效實施項目，保證項目政策目標的順利實現。按省廳規定時間完成。
三、經濟責任審計
根據縣委、政府的委託，繼續堅持“積極穩妥、量力而行、提高質量、防範風險”的方針，深入開展經濟責任審計。經濟責任審計以縣委、縣政府的需求為導向，以經濟責任為中心，以全部政府性資金收支為主線，以財政財務收支的真實、合法、效益為基礎，採取與財政財務收支審計、財政決算審計、績效審計相結合的方法，重點檢查領導幹部按照法定職責和程式行使經濟決策權、經濟管理權、經濟政策執行和監督權以及遵守廉政規定的情況。促進領導幹部自覺貫徹落實科學發展觀、樹立正確的政績觀、切實履行經濟責任，推動建立健全問責機制和責任追究制度。加強對典型案例的分析研究，注重從制度和機制上分析產生問題的癥結和原因，有針對性地提出審計意見和建議。縣審計局結合財政財務收支審計，對縣委、縣政府委託審計的對象進行經濟責任審計。具體審計任務由縣委縣政府委託確定，在委託時間內完成。
