商品規範申報與進出口稅則:介紹,規範申報原則,海關進出口商品規範申報目錄章節,歸類

根據《中華人民共和國海關法》和《中華人民共和國海關進出口貨物報關單填制規範》，海關總署關稅征管司編制了《中華人民共和國海關進出口商品規範申報目錄》。為適應貿易發展以及海關監管需要，進出口貨物收發貨人及其代理人在填報海關進出口貨物報關單的“商品名稱、規格型號”欄目時，應當按照本《目錄》中所列商品申報要素的內容填報。

基本介紹

中文名：商品規範申報與進出口稅則
外文名：Commodity Standard Declaration and Import and Export Taxes
依據：《中華人民共和國海關法》
制定原因：為適應貿易發展以及海關監管需要
規範：商品名稱、規格型號

介紹,規範申報原則,海關進出口商品規範申報目錄章節,歸類總規則,進出口稅則,進口稅,出口稅,附註：,HSCODE編碼,鑒析,規範申報、HSCODE、進出口稅則查詢知識庫,HS編碼查詢經驗,海關進出口商品規範申報目錄庫,進出口稅則庫,知識庫的多維查詢分析,

介紹

規範進出口企業申報行為，提高通關數據質量，加快通關速度，促進貿易便利化。

海關進出口商品規範申報目錄

中華人民共和國海關總署公告2006年第16號

為了規範進出口企業申報行為，提高申報數據質量，促進貿易便利化，海關總署制定了《中華人民共和國海關進出口商品規範申報目錄》（以下簡稱《目錄》，中國海關出版社出版）。

本《目錄》自2006年5月1日起施行。進出口貨物收發貨人及其代理人在報關時應當嚴格按照《目錄》中關於規範申報商品品名、規格的要求，認真填制報關單並依法辦理通關手續。

特此公告。

中華人民共和國海關總署二○○六年四月七日

規範申報原則

一、報關單的規範申報應以《中華人民共和國海關進出口貨物報關單填制規範》、《中華人民共和國進出口貨物申報管理規定》和《上海海關進出口商品規範申報目錄》（以下簡稱《目錄》）為基礎。

二、報關單中商品名稱欄的填報要求：

商品名稱必須以準確的中文品名填報，有英文品名的應在中文品名後面直接填報英文品名（汽車整車或無英文品名的除外）。

商品的成分、含量、用途、品牌等要素必須按《目錄》要求的順序填報在商品名稱後面，兩者用逗號分隔。填報內容如超出計算機限制的字元數後，超出部分可以填報在規格型號欄內。本欄目中共可以輸入字元255位（即127個漢字）,通過EDI及電子口岸預錄入申報的本欄目欄位長度為50個字元（即25個漢字）。三、規格型號欄的填報要求：

進口貨物的型號、牌號、化學品的分子式以及其他需要申報的技術參數按《目錄》要求的順序填報在規格型號欄內，各要素之間用逗號分隔，並以句號結束。超出商品名稱字元數限制的申報要素在其後面申報，各要素之間用逗號分隔，並以句號結束。填報內容如超出計算機限制的字元數後，超出部分可以填報在備註欄內。本欄目中共可以輸入字元255位（即127個漢字），通過EDI及電子口岸預錄入申報的本欄目欄位長度為50個字元（即25個漢字）。本欄目不得申報以下“非法字元”：

（1）不得填寫貨物數量及計量單位。如：13瓶，15台等，建議填寫至其他適當欄目。對於要求申報“包裝”的，也不得增加數量，應明確申報包裝形式。如：桶裝、罐裝等；

（2）不得僅僅填寫一組意義不明的數字而無任何其他內容。如：填報的全部內容為“6820”，建議申報為“型號6820”。通過對數字意義做出注釋的方式予以規範；

（3）不得單獨出現意義不明的符號，如：“-”“？”等，建議刪除。

四、備註欄的填報要求：

輸入超出規格型號欄字元數限制的申報要素，並以句號結束。輸入除法定的監管證件以外的其他證件名稱和證件號碼，例如：原產地證書（除享受CEPA稅率的商品外）、原廠商發票、AWTA(澳大利亞羊毛檢驗證明)、外商投資設備審批表等等，各證件之間用逗號分隔，並以句號結束。輸入其他需要申報的要素。（例如：生產廠商、貨物簽約日期、工藝流程、舊設備的原價、已使用年限、尚可使用年限、殘值率等要素）本欄目中共可以輸入字元255位（即127個漢字），通過EDI及電子口岸預錄入申報的本欄目欄位長度為50個字元（即連續錄入25個漢字）。

海關進出口商品規範申報目錄章節

第一部分為《關稅稅則》：第1列為“稅則號列”，其8位數與《中華人民共和國海關進出口稅則》完全一致，並在此基礎上增加了海關的10位數編碼。　第2列為“貨品的中文名稱”。

第3列為“進口稅率”，其中第1欄是最惠國稅率，適用於原產於世貿組織成員或與我國簽有互惠雙邊貿易協定的國家或地區進口的貨物；第2欄是中巴稅率，適用於原產於巴基斯坦部分進口的貨物；第3欄為普通稅率，適用於原產於上術1、2欄以外國家或地區進口的貨物。

第4列為“增值稅率”，欄目空白時為免徵，其他分為13%和17%兩種。

第5列為“出口退稅率”，欄內數字表示相應退稅稅率。

第6列為“計量單位”，為海關統計使用的法定計量單位。

第7列為“監管條件”，相應的代碼表示在一般貿易進口或出口時應向海關提交的監管證件代碼，具體名稱參見本書《監管證件與名稱代碼表》

第8列為“貨品的英文名稱”。

本稅則各欄目的稅率均為從價稅（**除外）。

本稅則稅率欄目內的**表示從量稅、複合稅，具體稅率參見附屬檔案2

本稅則稅率前標有*的，表示該稅率為實行進口關稅配額的商品的配額外稅率，配額內稅率參見附屬檔案3

本稅則在稅號前標有*的，表示該稅目的部分商品憑信息產業部出具的用於信息技術產品的證明，可按本稅則附屬檔案4的稅率計徵稅款

第二部分匯集財政部、商務部、海關總署等相關部委最新頒布的有關外貿管理方面的法律、法規及管理辦法，並配有準確的英文翻譯。

中英文對照的參考，有利於相關人員更好掌握進出口貿易管理法律、法規及管理辦法。為方便讀者在海關報關和計算關稅，本書另含有報關自動化系統常用代碼表及海關計稅方法兩部分。

第三部分:本書添加了報關必須填寫的“申報說明”即海關總署最新編制的《中華人民共和國進出口商品規範申報目錄》的全部。

讀者可通過本書或光碟查找到海關進出口稅則的有關數據資料及相關中英文法規。

歸類總規則

第一類　活動物；動物產品

第一章　活動物

第二章　肉及食用雜碎

第三章　魚、甲殼動物、軟體動物及其他水生無脊椎動物

第四章　乳品；蛋品；天然蜂蜜；其他食動物產品

第五章　其他動物產品

第二類　植物產品

第六章　活樹及其他活植物；鱗莖、根及類似品；插花及裝飾用簇葉

第七章　食用蔬菜、根及塊莖

第八章　食用水果及堅果；柑桔屬水果或甜瓜的果皮

第九章　咖啡、茶、馬黛茶及調味香料

第十章　穀物

第十一章　制粉工業產品；麥芽；澱粉；菊粉；麵筋

第十二章　含油子仁及果實；雜項子仁及果實；工業用或藥用植物；稻草、千稈及飼料

第十三章　蟲膠；樹膠、樹脂及其他植物液、汁

第十四章　編結用植物材料；其他植物產品

第三類　動、植物油、指及其分解產品；精製的食用油脂；動、植物蠟

第十五章　動、植物油、脂及其分解產品；精製的食用油脂；動、植物蠟

第四類　食品；飼料、酒及醋；、及代用品的製品

第十六章　肉、魚、甲殼動物、軟體動物及其他小學生無脊椎

第十七章　糖及糖食

第十八章　可可及可可製品

第十九章　穀物、糧食粉、演粉或乳的製品；糕餅點心

第二十章　蔬菜、水果、堅果或植物其他部分的製品

第二十一章　雜項食品

第二十二章　飼料、酒及醋

第二十三章　食品工業的殘渣及廢料；配製的動物飼料

第二十四章　、及代用品的製品

第五類　礦產品

第六類　化學工業及其相關工業的產品

第七類　塑膠及其製品；橡膠及其製品

第八類　生皮、皮革、毛皮及其製品；鞍具及挽具；旅行用品、手提包似容器；動物腸線製品

第九類　木及木製品；木炭；軟木及軟木製品；稻草、秸稈、針茅或其他編結材料製品；籃筐及柳條編結品

第十類　木漿及其他纖維狀纖維素漿；回收紙或紙板；紙、紙板及其製品

第十一類　紡織原料及紡織製品

第十二類　鞋、帽、傘、杖、鞭及其零件；已加工的羽毛及其製品；人造花；人發製品

第十三類　石料、水泥、石棉、雲母及類似材料的製品；陶瓷產品；玻璃及其製品

……

以上提供信息僅供參考詳情見：2010年《中華人民共和國海關進出口稅則》

進出口稅則

進出口稅則是一國政府根據國家關稅政策和經濟政策進出口稅則　，通過一定的立法程式制定公布實施的進出口貨物和物品應稅的關稅稅率表。進出口稅則以稅率表為主體，通常還包括實施稅則的法令、使用稅則的有關說明和附錄等。《中華人民共和國海關進出口稅則》是我國海關憑以鎮守關稅的法律依據，也是我國關稅政策的具體體現。我國現行稅則包括《中華人民共和國進出口關稅條例》、《稅率適用說明》、《中華人民共和國海關進口稅則》、《中華人民共和國海關出口稅則》及進口商品從量稅、複合稅、滑準稅稅目稅率表、進口商品關稅配額稅目稅率表、進口商品稅則暫定稅率表、出口商品稅則暫定稅率表、非全稅目信息技術產品稅率表等附錄。

進口稅

進口稅-------指進口國家的海關在外國商品輸入時，對本國進口商所徵收的正常關稅。它是在外國貨物直接進入進口國關境或由自由港、自由貿易區或海關保稅區等免徵進口稅的其他區域提出運往進口國國內銷售時，在辦理海關手續時徵收。

進口稅同時也是一國推行對外政策的一項重要手段。一些國家根據政治經濟關係的需要，會對來自不同國家的同一種商品實行不同的稅率，從而形成一種差別待遇。如果以這種差別待遇為標準，可以把進口稅分為普通稅、最惠國稅、特惠稅和普遍優惠稅。

出口稅

出口稅是指一國海關在本國商品輸往國外時，對出口商所徵收的關稅。

目前大多數國家一般不徵收出口稅。因為徵收出口稅會抬高出口商品的成本和國外售價，削弱其在國外市場的競爭力，不利於擴大出口。第二次世界大戰後，仍然徵收出口稅的只是少數國家，尤其是經濟落後的開發中國家。徵收出口稅的主要是為了增加本國的財政收入，或者是為了保護本國同種工業製成品的生產，以滿足本國市場的供應。

附註：

HSCODE編碼

HS代碼源於80年代末聯合國發布的《國際貿易標準分類》。1992年起改為以海關合作理事會制定的《商品名稱和編碼協調製度》，作為現行的國際商業與貿易分類和代碼體系。HS代碼主要用於商品與物資分類、巨觀統計、國際貿易、海關實務、EDI報文等。為當今國際上使用最為廣泛的物資與商品信息分類與代碼體系。

海關編碼即HS編碼，為編碼協調製度的簡稱。編碼協調製度由國際海關理事會制定，英文名稱為The Harmonization Code System (HS-Code)。HS編碼共有22大類98章。國際通行的HS編碼由2位碼、4位碼及6位碼組成。6位碼以上的編碼及對應商品由各國自定。自1992年起，在我國，由於《中華人民共和國進出口關稅條例》、《中華人民共和國海關統計制度》等的頒布實施。中國海關採用HS編碼體系，使之成為外經外貿領域內的一項強制性標準。

採用HS編碼檢索，可以準確定位所要查找的商品。是對各種不同產品出入境應徵/應退關稅稅率進行量化管理的制度。

鑒析

1、HS編碼共有22大類98章。國際通行的HS編碼由2位碼、4位碼及6位碼組成。6位碼以上的編碼及對應商品由各國自定。自1992年起，中國海關採用HS編碼體系，並且是八位數組成，後改為十位編碼。每一個編號後面對應的是符合條件的產品名稱。

2、世界通用的HS Code是每個國家所用的HS Code從前面第一位開始數，前六位，而後面的是根據各個國家自己的編纂來定的。因為前面的是商品的大類章節碼，如果世界不通用的話，那進出口東西不是亂死了啊，進出口就是以HS Code來定商品是什麼的。

3、從理論上講，一種商品只對應一個HS編碼，而一個HS編碼不只對應一種商品。但實際情況複雜時，也會有不一樣的地方。比方說紡織品，兩款長得差不多的商品，含同樣成色的棉和化纖，但由於比例不同，結果HS編碼就會不一樣。再者，同樣的商品不同的用途有時候能以不同的HS編碼報出關。比方說同樣是一個塑膠小凳子，以家居品的凳子和以漁具出關就是不同的HS編碼。其實這東西也沒錯啊，也可以算漁具啊，有時候爭個不同的HS編碼，就是為了一個出口退稅。這個時候就要看你能不能成功地跟海關大叔搞腦子啦呵呵。

4、一般來說，海關編好成套的HS編碼不會輕易的改動，但也會有變動。比方說從前沒有的東西現在新出現了，有些東西又不好歸在某個其他類里，再比方說發現從前有分類不清、歧義甚至有點小問題的地方。一般官方網站都有地方可以查到每年發生變化的HS Code是哪些，變化了什麼的。

規範申報、HSCODE、進出口稅則查詢知識庫

為規範進出口企業申報行為，提高通關數據質量，加快通關速度，促進貿易便利化。特通過集成海關最新進出口商品規範申報指引目錄庫與hscode稅則系統庫，開發了hscode編碼、稅則與規範指引查詢知識庫系統，以方便各進出口和貿易相關人員即時查詢與引用hscode編碼、了解商品稅則、商品進出口稅率等申報項。從而提高進出口效率，降低進出口風險，減少進出口申報出錯率。數據來源為海關網、電子口岸、海關最近發行的資料，並根據海關信息及時更新。為方便企業內部系統集成規範申報庫與稅則系統庫的需要，可以以適當方式提供！

HS編碼查詢經驗

很多朋友在需要別人查詢商品編碼（HS CODE）的時候，往往有個很大的誤區，只提供個名稱，然後就要求別人查詢編碼，要知道，這樣別人就算想幫你都幫不上！下面把自己這些年來關於商品編碼查詢的一點心得體會和大家分享，以後大家可以按照這樣的情況來提供自己的資料，這樣別人幫你查編碼自然事半功倍了。

商品編碼歸類要求：

1、完整歸類：一個成品貨物在歸類時，首先按照其完整名稱歸類，（我們專業報關和海關稱這種歸類叫具體列明歸類，就是說，你的成品名稱正好和商品編碼書的某個商品編碼（HS CODE）完全一致或者基本一樣，例如：凍牛舌就有專門的編碼02062100，凍牛肝是02062200）這種情況比較少見，因為作為一個工具類編碼書，不可能囊括世界上所有的商品名稱，而且，同樣的貨物各自的叫法還不盡相同，所以很多人只給個貨物名稱叫別人去查編碼，無異於叫別人去大海里撈針！各位千萬記得啊，提供名稱的時候，把它的用途、使用方法、成分、材料等等越多資料越好！

2、用途歸類：如果某個貨物的名稱並沒有明確對應的編碼時，立刻考慮它的用途和功能，按照這個用途去找對應的歸類，例如：格力分體2匹空調，屬於機器類的，就到84章去找，然後到8415空氣調節器裡面找，然後找到84151021.00（製冷量≤4千大卡/時分體式空調）這樣的情況占了進出口貨物的很大一個比例，一般很少能找到第一種情況所說的具體對應的編碼，

3、混合歸類：（又叫成分歸類）如果某個成品裡面有幾種成分組成，而且沒有一個對應的編碼正好和這個成品名稱對應，要按照構成這個成品基本特徵的材料或部件歸類。例如：鐵制曬衣架，沒有具體對應的編碼，從用途上也找不到這種具體的用途，只有從材料上入手，鋼鐵製品73章，其他鋼鐵製品7326，用73262090.00（非工業用鋼鐵絲製品）或者73269090.00（其他非工業用鋼鐵製品）都可以。（這樣的情況也占了進出口貨物的很大一部分比例，因此各位在提供信息的時候，儘量連材料、成分也提供清楚，電器類產品說明電壓、功率，汽車類產品說明是什麼汽車用的，汽車排量等情況）

4、靠後歸類：當第3種情況出現根據材料分，有2個或者幾個編碼都合適的時候，優先選擇編碼靠後的。就好象我上面舉的鐵衣架的例子一樣，應該選擇73269090.00

5、模糊歸類：（又叫最接近歸類法）隨著科技的日新月異，大量的新型產品不斷出現，經常有無從下手的感覺，只好先根據用途找最接近的，再按照材料找最接近的。遇到這種問題無論是進出口商或者報關公司甚至海關都無法敢說自己是完全正確，最好有豐富報關經驗的專業報關公司利用其豐富的報關知識和良好的社會關係，報關起來才能省事。

而關於歸類還經常出現很多糾紛和麻煩，而很多造成這種情況的實際上是由於進出口公司業務員或者報關公司報關員甚至海關關員各自對於商品歸類的理解不一樣，造成很多不必要的糾紛。舉個很簡單了例子大家就明白了：某種產品叫做客人自己稱“咖啡壺”，是個玻璃制的帶有刻度的1000CC玻璃杯，外面包裹著6條不鏽鋼制的鋼條，起固定作用，鋼條上連著一個塑膠的把手，把水裝進玻璃杯里燒開沖咖啡用或者連咖啡帶水一起燒。（沒錯，就是幾乎每個商場都能看見的非常普通的咖啡壺，而我描述的這么清楚就是在告訴大家要想別人幫忙查詢編碼的時候應該如何提供信息）。首先按照具體列明原則歸類，找不到完全一致的編碼，然後按照用途也無法找到具體列明的歸類，最後按照成分，在玻璃製品里發現有個70139900.00（其他玻璃制餐桌、廚房用玻璃器皿（不包括杯子、玻璃陶瓷製的除外），這個歸類既符合成分歸類法，又符合用途歸類法，於是報關，沒想到被做單的海關關員退單，理由是：玻璃外面還有不鏽鋼條，而不鏽鋼條的價值高於玻璃，應該歸入餐桌、廚房等家用不鏽鋼器具73239300.00，還要做商檢。