公立醫院內部控制體系最佳化設計研究

《公立醫院內部控制體系最佳化設計研究》是陸敏創作的管理學著作，首次出版於2020年2月。

該書介紹公立醫院內部控制基本理論和實際操作方法。書中包括緒論、相關概念界定和理論基礎、A醫院內部控制現狀及存在的主要問題、A醫院內部控制體系最佳化設計與實踐、結論與展望等內容。

基本介紹

• 作品名稱：公立醫院內部控制體系最佳化設計研究
• 作者：陸敏
• 類別：管理學著作
• 首版時間：2020年2月
• 字數：140000

內容簡介

該書主要以公立醫院（以A醫院為例）作為特定的研究對象，基於《行政事業單位內部控制工作規範（試行）》，將全面風險管理理論引入公立醫院，通過建立以風險為導向、以預算為主線、以資金管控為核心、以財務管理為載體、以信息化建設為平台、以內外部評價為監督的公立醫院內部控制體系，釋放內部控制的新動力，促進公立醫院法人治理和內部控制的雙向互動，形成一套預防風險和腐敗的免疫體系。

作品目錄

第一章 緒論 選題背景和研究意義 文獻綜述 研究方法 研究思路和內容 結構安排 本書創新點	第二章 相關概念界定和理論基礎 內部控制基礎理論 公立醫院內部控制的理論基礎 小結	第三章 A醫院內部控制現狀及存在的主要問題 A醫院基本情況 A醫院內部控制的現狀 A醫院內部控制缺陷及成因分析 小結
第四章 A醫院內部控制體系最佳化設計與實踐 A醫院內部控制體系最佳化設計總體思路 A醫院內部控制體系最佳化設計實踐 信息化支撐 小結		第五章 結論與展望 研究結論 研究不足與展望 參考文獻 附錄

創作背景

中國公立醫院的內部控制基礎普遍較為薄弱，為進一步提高行政事業單位的內部管理水平，加強廉政風險防控機制建設中華人民共和國財政部於2012年11月出台了《行政事業單位內部控制規範（試行）》。但從財政部的調研數據來看，部分公立醫院的內控建設開展得不夠理想，存在著重視程度不夠制度建設不健全、發展水平不均衡等問題。公立醫院的內控建設開展得較晚，但少有學者就該領域展開深入探討，有鑒於此，該書做了初步的研究。

作品思想

該書主要從行政事業單位內部控制的理論角度，借鑑企業內部控制的理念，根據公立醫院的特徵，以A醫院為例構建了符合A醫院自身特點的內部控制框架體系。將A醫院的內部控制劃分為三個層次：單位層面、業務層面、監督層面。圍繞這三個層次的框架體系對A醫院的經濟活動進行了風險管理和流程最佳化，以期推動公立醫院的精益管理。該書認為：

1.單位層面，醫院決策層是內部控制建設最重要的推動者，其重視程度決定了內部控制完成的高度；而推行和實施總會計師和總審計師制度將有助於推進和完善內部體系，科學專業地防範經營風險和財務風險。

2.業務層面，加強公立醫院內控建設，應明確業務科室的職責許可權、辦事流程，強調集體決策，實現決策、執行與監督相分離，通過財務與業務的雙向約束，提升醫院的綜合管理水平。

（1）以風險控制目標為導向，全面風險管理應當滲透到公立醫院內部控制的全過程。

（2）以預算管理為主線，以資金管控和成本管理為核心，績效考核為抓手，有助於強化醫療收支管理。

（3）以財務管理為載體跟蹤內控實施，有助於經濟活動風險管控全覆蓋。

（4）以建設項目和資產管理為重點，可以突破醫院管理的瓶頸。

3.監督層面，以內外部評價為監督，將最佳化醫院內部控制體系建設。值得一提的是，在內控基礎薄弱的公立醫院引人財務監理制度和聘請內部控制諮詢管理公司，可以利用其獨立性、權威性和專業性在短期之內迅速提升公立醫院的經濟管理和內控管理水平，A醫院在這方面提供了較為成功的經驗。

4.內外部監督相互配合，以評促建，以審促評，內部自評與監督整改相結合，經實踐證明能夠起到標本兼治的作用。從A醫院實現的內部審計價值增值可以巍斑見豹。尤其值得關注的是中層幹部經濟責任審計，這是一項目前在公立醫院中很少開展卻非常重要的審計類別，A醫院歷經五年的實踐證明，該類審計對最佳化公立醫院的內控環境成效顯著。

5.信息系統支撐是最佳化內控體系的重要手段。從標桿醫院的成功經驗可以看到，引進HRP系統平台進行審批審核和許可權分配，將內控要求嵌人到信息系統，可以實現內部控制的程式化和常態化，使醫院管理模式由日常管理模式向例外模式轉變，從而提高管理效率。

出版信息

書名	出版時間	出版社	ISBN
《公立醫院內部控制體系最佳化設計研究》	2020年2月	上海科學普及出版社	978-7-5427-7735-5

作者簡介

陸敏，高級工商管理博士、高級會計師、國際註冊內部審計師、美國註冊管理會計師，曾在多家醫院主持過財務、審計、成本工作，發表相關論文9篇。