內部往來科目

本科目核算總部與分支機構之間、或各內部獨立核算單位彼此之間由於工程價款結算、產品、作業和材料銷售、提供勞務等作業所發生的各種應收、應付、暫付、暫收的往來交易發生的往來款項。

基本介紹

• 中文名：內部往來科目
• 借：內部往來-分公司
• 貸：存貨
• 屬於：資產和負債雙重性質

案例

內部往來科目屬於資產和負債雙重性質，與確認資產，負債是一樣的。

比如你是總公司：現分公司從總公司調貨：總公司處理：

借：內部往來-分公司（此時是總公司的債權性質）

貸：存貨

分公司：借：存貨

貸：內部往來-總公司（此時是分公司的債務性質）

如果：分公司將此貨物銷售並轉款給總公司：

總公司：借：銀行存款

貸：內部往來-分公司

分公司：借：內部往來-總公司

貸：銀行存款

如是總公司銷售，托分公司收款，也即掛分公司往來。

借：內部往來-分公司

貸：主營業務收入

分公司：借：應收賬款-客戶

貸：內部往來-總公司

當該客戶還款時：分公司：

借：銀行存款

貸：應收賬款-客戶

如果上交到總公司時：借：內部往來-總公司

貸：銀行存款

總公司處理：借：銀行存款

貸：內部往來-分公司即可。

從上看出，內部往來具有資產和負債的雙重性質。