債券說明書是向債券購買者提供有關債券發行人財務狀況的信息，供購買者作投資參考的重要法律檔案。法律要求債券發行人提供說明書的目的，是為了保護投資者。為此，法律要求債券的發行人在說明書中承擔充分披露的義務，將其財務狀況及債券的條件向公眾詳細加以說明，並要求對重要事實的說明必須真實，不得弄虛作假、含糊不清或有所遺漏，否則，須在法律上負民事及刑事責任。各國對債券說明書的法律規定差異很大。美國證券法規定，債券作為證券的一種，它的說明書必須做到 “完全披露” 的地步，並須通過證券管理委員會的嚴格審查後才能對外公開發行。
基本介紹
- 中文名：債券說明書
- 類型：說明書
- 地位：發行國際債券的法律檔案之一
- 類型：法律檔案
作用意義,相關規定,
作用意義
發行國際債券的法律檔案之一，是發行人將自己的真實情況公諸於眾的書面材料。主要內容與有價證券申報書相仿。主要是在說明書中承擔充分披露的義務，將其財務狀況及債券的條件向公眾詳細加以說明．對重大事實的說明必須真實、不得弄虛作假、含糊不清或有所遺漏。否則，須在法律上負民事責任及刑事責任。
相關規定
美國和英國的證券法對債券說明書的要求十分嚴格。例如，美國要求債券說明書須通過證券管理委員會嚴格審查後，才能對外公開發行。但歐洲和日本的法律對債券說明書的要求比英、美兩國寬鬆。例如，歐洲各國和日本對私募債券就不要求提供債券說明書。但西方資本主義國家的法律都規定，一旦發現說明書中有不真實的情況，發行人必須承擔民事和刑事責任。
