個人所得稅稅制國際比較

《個人所得稅稅制國際比較》是2017年3月中國稅務出版社出版的圖書，作者是胡怡建、馬偉、田志偉、楊志銀。

基本介紹

• 書名：個人所得稅稅制國際比較
• 作者：胡怡建，馬偉，田志偉，楊志銀
• ISBN：9787567804524
• 定價：49.00 元
• 出版社：中國稅務出版社
• 出版時間：2017年3月

編輯推薦

深挖史料，追溯歷程
各國稅制，一書概覽
綜合比較，揚長避短

內容簡介

本書精選了包括英國、美國、日本、法國、加拿大、俄羅斯、德國、荷蘭、澳大利亞、南非、瑞典、韓國以及中國台灣地區在內的世界部分已開發國家、開發中國家（地區）的個人所得稅情況作為研究對象，不僅介紹了這些國家（地區）個人所得稅的稅制現狀，而且儘可能地挖掘史料，研究各國（地區）的歷次個人所得稅改革，力圖借鑑它們的個人所得稅發展經驗，為我國個人所得稅稅制改革提供有益的幫助和重要的借鑑。

圖書目錄

第1章　個人所得稅發展簡史

1.1 個人所得稅的起源
1.2 個人所得稅的發展
1.2.1 個人所得稅在稅率上的發展變化.
1.2.2 個人所得稅法在稅制模式上的發展變化
1.3 個人所得稅稅制結構
1.4 個人所得稅徵收模式
1.5 個人所得稅稅率特徵
1.5.1 靜態特徵
1.5.2 動態特徵
1.6 個人所得稅關注的焦點與改革趨勢

第2章　英國個人所得稅

2.1 英國個人所得稅的歷史演變
2.1.1 18—19 世紀英國個人所得稅的萌芽和形成階段
2.1.2 20世紀：個人所得稅的調整階段
2.1.3 21世紀：個人所得稅的發展新階段
2.2 英國個人所得稅制基本要素
2.2.1 納稅人
2.2.2 課稅對象與稅目
2.2.3 稅率結構
2.2.4 計稅依據
2.2.5 應納稅額的計算
2.2.6 減免稅政策32
2.3 英國個人所得稅分析評價
2.3.1 收入分析
2.3.2 效果評價
2.3.3 特徵分析
2.3.4 問題分析

第3章　法國個人所得稅

3.1 法國個人所得稅的歷史演變
3.1.1 1984年以前的稅制改革
3.1.2 1984—2000年的個稅改革
3.1.3 2000年以後的主要個人所得稅改革
3.2 法國個人所得稅制基本要素
3.2.1 納稅義務人
3.2.2 稅率結構
3.2.3 課稅對象與稅目
3.2.4 費用扣除
3.2.5 計稅依據
3.2.6 計算與繳納
3.3 法國個人所得稅分析評價
3.3.1 收入分析
3.3.2 特徵分析
3.3.3 借鑑意義

第4章　德國個人所得稅

4.1 德國個人所得稅的歷史演變
4.1.1 帝國時代的稅收
4.1.2 從中世紀後期開始的城市稅收
4.1.3 20世紀 90年代統一初期的稅制變化
4.1.4 近年來的稅制改革變化
4.2 德國個人所得稅制基本要素
4.2.1 納稅義務人
4.2.2 課稅對象與稅目
4.2.3 稅率結構
4.2.4 計稅依據
4.2.5 應納稅額的計算
4.2.6 減免稅政策
4.3 德國個人所得稅分析評價
4.3.1 收入分析
4.3.2 效果評價
4.3.3 特徵分析

第5章　美國個人所得稅

5.1 美國個人所得稅的歷史演變
5.1.1 個人所得稅的引入
5.1.2 1913年至20世紀40年代融資性質的聯邦所得稅
5.1.3 20世紀50年代周期性的聯邦所得稅
5.1.4 20世紀60年代需求性減稅的聯邦所得稅
5.1.5 20世紀70年代無為的聯邦所得稅
5.1.6 20世紀80年代裡根總統供給性減稅的聯邦所得稅
5.1.7 1986年收入中性的聯邦所得稅制改革
5.1.8 20世紀90年代新平衡觀下聯邦所得稅
5.1.9 21世紀初美國聯邦所得稅的新發展
5.2 美國個人所得稅制基本要素
5.2.1 納稅人
5.2.2 課稅對象與具體稅目
5.2.3 稅率結構
5.2.4 計稅依據
5.2.5 應納稅額的計算
5.2.6 稅收抵免
5.2.7 簡易徵收辦法計算應納稅額
5.3 美國個人所得稅分析評價
5.3.1 收入分析
5.3.2 特徵分析
5.3.3 問題分析

第6章 加拿大個人所得稅

6.1 加拿大個人所得稅的歷史演變
6.1.1 個人所得稅的建立與形成
6.1.2 20世紀30年代經濟大蕭條時的稅制調整
6.1.3 第二次世界大戰期間及戰後的稅制調整
6.1.4 1 1972年的稅制改革
6.1.5 1988—1992年的五年稅制改革
6.1.6 1998—1999 年的稅制改革
6.1.7 21世紀初的減稅政策
6.1.8 2010年兩稅合併改革
6.1.9 2015年以後個人所得稅稅率的變化趨勢
6.2 加拿大個人所得稅制基本要素
6.2.1 納稅人
6.2.2 課稅對象與稅目
6.2.3 稅率結構
6.2.4 計稅依據
6.2.5 應納稅額的計算
6.2.6 稅後抵免優惠政策
6.3 加拿大個人所得稅分析評價
6.3.1 收入分析
6.3.2 特徵分析
6.3.3 問題分析

第7章 瑞典個人所得稅

7.1 瑞典個人所得稅的歷史演變
7.1.1 19 世紀末20世紀初
7.1.2 第一次世界大戰期間
7.1.3 第二次世界大戰期間
7.1.4 20世紀50—70年代
7.1.5 20世紀80年代
7.1.6 20世紀 0年代以後
7.2 瑞典個人所得稅制基本要素
7.2.1 納稅人與徵稅範圍
7.2.2 稅率結構
7.2.3 課稅對象及計稅依據
7.2.4 應納稅額的計算
7.2.5 減免稅政策
7.3 瑞典個人所得稅分析評價
7.3.1 收入分析
7.3.2 特徵分析
7.3.3 問題分析

第8章 荷蘭個人所得稅

8.1 荷蘭個人所得稅的歷史演變
8.1.1 荷蘭個人所得稅發展史
8.1.2 2012年的改革
8.2 荷蘭個人所得稅制基本要素
8.2.1 納稅人.
8.2.2 課稅對象和稅目
8.2.3 計稅依據
8.2.4 應納稅額的計算
8.2.5 減免稅政策
8.3 荷蘭個人所得稅分析評價
8.3.1收入分析
8.3.2 特徵分析
8.3.3 制度評價

第9章 澳大利亞個人所得稅

9.1 澳大利亞個人所得稅的歷史演變
9.2 澳大利亞個人所得稅制基本要素
9.2.1 納稅人
9.2.2 課稅對象與稅目
9.2.3 稅率結構
9.2.4 計稅依據
9.2.5 應納稅額的計算
9.2.6 減免稅政策
9.3 澳大利亞個人所得稅分析評價
9.3.1 收入分析
9.3.2 特徵分析

第10章 南非個人所得稅

10.1 南非個人所得稅的歷史演變
10.1.1 1962—1986年所得稅法案修正
10.1.2 1986年馬戈委員會改革
10.1.3 1989 —1994年所得稅改革
10.1.4 卡茨（Katz）委員會改革
10.1.5 2002年後所得稅調整
10.1.6 改革成效
10.2 南非個人所得稅制基本要素
10.2.1 納稅主體
10.2.2 課稅對象
10.2.3 稅率結構
10.2.4 計稅依據及應納稅所得額
10.2.5 減免稅政策
10.3 南非個人所得稅分析評價
10.3.1 收入分析
10.3.2 效果評價
10.3.3 特徵分析
10.3.4 問題分析

第11章 俄羅斯個人所得稅

11.1 俄羅斯個人所得稅的歷史演變
11.1.1 2001年前個稅改革歷史
11.1.2 2001年個人所得稅改革
11.1.3 2001年之後的個人所得稅改革
11.2 俄羅斯個人所得稅制基本要素
11.2.1 納稅人
11.2.2 課稅對象
11.2.3 稅率結構
11.2.4 計稅依據
11.2.5 應納稅額的計算
11.2.6 免稅政策
11.3 俄羅斯個人所得稅分析評價
11.3.1 收入分析
11.3.2 特徵分析
11.3.3 效果評價
11.3.4 問題分析

第12章 日本個人所得稅

12.1 日本個人所得稅的歷史演變
12.1.1 戰後初期：1946—1949 年
12.1.2 經濟復甦（肖普稅制）時期：1950—1958年
12.1.3 經濟高速發展時期：1959 —1989 年
12.1.4 經濟下滑時期：1990—1994年
12.1.5 金融危機時期：1997—1999 年
12.1.6 經濟恢復增長至今：2000—2015年
12.2 日本個人所得稅制基本要素
12.2.1 納稅義務人
12.2.2 課稅對象與稅目
12.2.3 稅率結構
12.2.4 計稅依據
12.2.5 應納稅額的計算
12.2.6 減免稅政策
12.3.1 收入分析
12.3.2 效果評價　
12.3.3 特徵分析
12.3.4 問題分析稅

第13章 韓國個人所得稅

13.1 韓國個人所得稅的歷史演變
13.2 韓國個人所得稅制基本要素
13.2.1 納稅人
13.2.2 課稅對象與稅目
13.2.3 稅率結構
13.2.4 應稅所得額的確定
13.2.5 應納稅額的計算
13.3 韓國個人所得稅分析評價
13.3.1 收入分析
13.3.2 效果分析
13.3.3 特徵分析
13.3.4 問題分析

第14章 中國台灣地區個人所得稅

14.1 中國台灣地區個人所得稅的歷史沿革
14.1.1 1986年以前的改革
14.1.2 1986—2010年的改革
14.1.3 2010年以後的改革
14.2 中國台灣地區個人所得制基本要素
14.2.1 納稅人
14.2.2 課稅對象
14.2.3 計稅依據
14.2.4 綜合所得總額
14.2.5 免稅額及扣除額
14.2.6 綜合所得稅的稅率和稅額計算
14.2.7 綜合所得稅的稅收優惠
14.3 中國台灣地區綜合（個人）所得稅分析評價
14.3.1 收入分析
14.3.2 問題分析

參考文獻