本書為“企業納稅與會計操作系列”中的一本，根據企業生產經營活動的特點，以現行稅收政策和法律法規為依據，按企業會計核算程式，分增值稅、消費稅、營業稅、關稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產稅、車船使用稅、印花稅、契稅、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅等稅種，較全面地闡述了我國稅法的基本內容。本書稅法套用與典型案例相結合，針對性和可操作性強，可滿足企業財稅人員對稅法知識的需要，也可作為相關院校或從業人員的教材和培訓用書。
基本介紹
- 書名：企業納稅會計操作實務
- 出版社：中國市場出版社
- 頁數：507頁
- ISBN：9787509200179, 7509200172
- 品牌：中國市場出版社
- 作者：付廣軍
- 出版日期：2006年6月1日
- 開本：32開
- 定價：32.00
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
本書為“企業納稅與會計操作系列”中的一本，根據企業生產經營活動的特點，以現行稅收政策和法律法規為依據，按企業會計核算程式，分增值稅、消費稅、營業稅、關稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產稅、車船使用稅、印花稅、契稅、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅等稅種，較全面地闡述了我國稅法的基本內容。本書稅法套用與典型案例相結合，針對性和可操作性強，可滿足企業財稅人員對稅法知識的需要，也可作為相關院校或從業人員的教材和培訓用書。
圖書目錄
第一章 企業納稅基礎
第一節 企業稅務登記
一、開業稅務登記
二、變更稅務登記
三、註銷稅務登記
四、其他稅務登記
第二節 稅款徵收管理
一、稅款徵收的特點
二、稅款徵收的原則
三、稅款徵收的管理
四、稅款徵收的操作
五、稅款徵收的措施
六、申請減稅、免稅的操作程式
第二章 企業所得稅
第一節 企業所得稅制度的基本內容
一、企業所得稅概述
二、企業所得稅的納稅人
三、企業所得稅的徵稅對象和徵收範圍
四、企業所得稅的徵收管理
第二節 企業所得稅稅收優惠
一、高新技術企業減免稅
二、第三產業企業減免稅
三、資源綜合利用企業減免稅
四、“老、少、邊、窮”地區新辦企業減免稅
五、技術轉讓減免稅
六、自然災害減免稅
七、新辦勞動就業服務企業減免稅
八、校辦企業減免稅
九、福利生產企業減免稅
十、鄉鎮企業減免稅
十一、民族自治地方企業減免稅
十二、與西部大開發有關的企業所得稅減免優惠
十三、政府性基金(收費)免徵所得稅
十四、國有農口企事業單位免稅優惠
十五、事業單位和社會團體減免企業所得稅
十六、福利彩票發行收入用作社會福利基金的部分免徵所得稅
第三節 企業所得稅應納稅所得額的確定
一、應納稅所得額的確定原則
二、收入總額的確定
三、允許扣除項目的基本內容和標準
四、不允許扣除的項目
五、需要調整的項目
六、確定應納稅所得額的其他規定
第四節 企業所得稅應納稅額的計算
一、企業所得稅的稅率
二、應納稅所得額的計算
三、應納所得稅稅額的計算
四、稅額抵免
五、核定徵收應納稅額的計算
六、清算所得應納稅額的計算
第五節 資產的稅務處理
一、固定資產的稅務處理
二、無形資產的稅務處理
三、遞延資產的稅務處理
四、流動資產的稅務處理
第六節 企業重組及投資等業務的稅務處理
一、企業投資過程中的所得稅務處理
二、企業合併、分立的稅務處理
三、企業債務重組的稅務處理
四、技術改造國產設備投資抵免的稅務處理
第七節 企業所得稅的賬務處理
一、所得稅會計
二、稅前會計利潤與應納稅所得額差異的成因
三、科目的設定
四、企業所得稅的賬務處理
第三章 增值稅
第一節 增值稅制度的基本內容
一、增值稅概述
二、增值稅的納稅人
三、增值稅的徵收範圍
四、增值稅的繳納
第二節 增值稅的稅收優惠
一、起征點規定
二、減免稅
第三節 增值稅應納稅額的計算
一、增值稅的稅率
二、銷項稅額
三、進項稅額
四、進口貨物徵稅方法
五、應納稅額的計算
第四節 出口退(免)稅
一、出口貨物退(免)稅的範圍
二、出口貨物退(免)稅的條件
三、出口貨物退稅率
四、出口退稅的計算
五、出口貨物退(免)稅管理
六、出口退稅的審核
第五節 企業增值稅的賬務處理
一、增值稅的賬戶設定
二、企業增值稅的具體賬務處理
第四章 消費稅
第一節 消費稅制度的基本內容
一、消費稅概述
二、消費稅的納稅人
三、消費稅的徵收範圍
四、消費稅的繳納
第二節 消費稅稅收優惠
一、稅額扣除
二、優惠稅率
三、減免稅
第三節 消費稅徵收管理的具體規定
一、關於稅種登記
二、關於納稅申報
三、關於自產石腦油連續生產問題
四、關於消費稅稅款抵扣
五、關於減稅免稅
六、關於銷貨退回
第四節 消費稅應納稅額的計算
一、消費稅的稅目和稅率
二、消費稅的計稅額
三、應納消費稅稅額的計算
四、消費稅應退稅額的計算
第五節 金銀首飾消費稅的規定
一、納稅人
二、零售環節的徵收範圍
三、稅率
四、計稅依據
第六節 消費稅的賬務處理
一、核算消費稅應設定的會計科目
二、應交消費稅賬務處理舉例
第五章 營業稅
第一節 營業稅制度的基本內容
一、營業稅概述
二、營業稅的納稅人
三、營業稅的徵收範圍
四、營業稅的繳納
第二節 營業稅稅收優惠
一、起征點
二、減免稅
三、先征後返
第三節 營業稅應納稅額的計算
一、營業稅的計稅依據
二、應納稅額的計算公式
三、幾種經營行為的稅務處理
第四節 營業稅的賬務處理
一、提供應稅勞務的賬務處理
二、非應稅行業提供應稅勞務的賬務處理
三、建築施工業應交營業稅的賬務處理
四、運輸業應交營業稅的賬務處理
五、金融業應交營業稅的賬務處理
六、郵電通信業應交營業稅的賬務處理
七、房地產開發企業應交營業稅的賬務處理
八、租賃業務應交營業稅的賬務處理
九、銷售不動產應交營業稅的賬務處理
十、轉讓無形資產應交營業稅的賬務處理
第六章 資源稅
第一節 資源稅制度的基本內容
一、資源稅概述
二、資源稅的納稅人
三、資源稅的徵收範圍
四、資源稅的繳納
第二節 資源稅稅收優惠
一、稅額扣除
二、減免稅
第三節 資源稅應納稅額的計算
一、資源稅的稅目和稅額
二、資源稅的課稅數量
三、資源稅應納稅額的計算
第四節 資源稅的賬務處理
第七章 個人所得稅
第一節 個人所得稅制度的基本內容
一、個人所得稅概述
二、個人所得稅的納稅人
三、個人所得稅的徵收範圍
四、應稅所得項目
五、個人所得稅的征管
第二節 個人所得稅稅收優惠
一、免徵額
二、減免稅
第三節 個人所得稅應納稅額的計算
一、個人所得稅的應納稅所得額
二、個人所得稅的稅率
第四節 個人所得稅的賬務處理
一、工資、薪金所得應納稅款的賬務處理
二、企事業單位承包經營、承租經營所得應納稅款的賬務處理
三、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得和其他所得應納稅款的賬務處理
四、轉讓財產所得應納稅款的賬務處理
五、稿酬所得應納稅款的賬務處理
六、代扣代繳手續費的賬務處理
第八章 外商投資企業和外國企業所得稅
……
第九章 房產稅、車船使用稅和城鎮土地使用稅
第十章 土地增值稅
第十一章 印花稅
第十二章 契稅、城市維護建設稅和關稅
第一節 企業稅務登記
一、開業稅務登記
二、變更稅務登記
三、註銷稅務登記
四、其他稅務登記
第二節 稅款徵收管理
一、稅款徵收的特點
二、稅款徵收的原則
三、稅款徵收的管理
四、稅款徵收的操作
五、稅款徵收的措施
六、申請減稅、免稅的操作程式
第二章 企業所得稅
第一節 企業所得稅制度的基本內容
一、企業所得稅概述
二、企業所得稅的納稅人
三、企業所得稅的徵稅對象和徵收範圍
四、企業所得稅的徵收管理
第二節 企業所得稅稅收優惠
一、高新技術企業減免稅
二、第三產業企業減免稅
三、資源綜合利用企業減免稅
四、“老、少、邊、窮”地區新辦企業減免稅
五、技術轉讓減免稅
六、自然災害減免稅
七、新辦勞動就業服務企業減免稅
八、校辦企業減免稅
九、福利生產企業減免稅
十、鄉鎮企業減免稅
十一、民族自治地方企業減免稅
十二、與西部大開發有關的企業所得稅減免優惠
十三、政府性基金(收費)免徵所得稅
十四、國有農口企事業單位免稅優惠
十五、事業單位和社會團體減免企業所得稅
十六、福利彩票發行收入用作社會福利基金的部分免徵所得稅
第三節 企業所得稅應納稅所得額的確定
一、應納稅所得額的確定原則
二、收入總額的確定
三、允許扣除項目的基本內容和標準
四、不允許扣除的項目
五、需要調整的項目
六、確定應納稅所得額的其他規定
第四節 企業所得稅應納稅額的計算
一、企業所得稅的稅率
二、應納稅所得額的計算
三、應納所得稅稅額的計算
四、稅額抵免
五、核定徵收應納稅額的計算
六、清算所得應納稅額的計算
第五節 資產的稅務處理
一、固定資產的稅務處理
二、無形資產的稅務處理
三、遞延資產的稅務處理
四、流動資產的稅務處理
第六節 企業重組及投資等業務的稅務處理
一、企業投資過程中的所得稅務處理
二、企業合併、分立的稅務處理
三、企業債務重組的稅務處理
四、技術改造國產設備投資抵免的稅務處理
第七節 企業所得稅的賬務處理
一、所得稅會計
二、稅前會計利潤與應納稅所得額差異的成因
三、科目的設定
四、企業所得稅的賬務處理
第三章 增值稅
第一節 增值稅制度的基本內容
一、增值稅概述
二、增值稅的納稅人
三、增值稅的徵收範圍
四、增值稅的繳納
第二節 增值稅的稅收優惠
一、起征點規定
二、減免稅
第三節 增值稅應納稅額的計算
一、增值稅的稅率
二、銷項稅額
三、進項稅額
四、進口貨物徵稅方法
五、應納稅額的計算
第四節 出口退(免)稅
一、出口貨物退(免)稅的範圍
二、出口貨物退(免)稅的條件
三、出口貨物退稅率
四、出口退稅的計算
五、出口貨物退(免)稅管理
六、出口退稅的審核
第五節 企業增值稅的賬務處理
一、增值稅的賬戶設定
二、企業增值稅的具體賬務處理
第四章 消費稅
第一節 消費稅制度的基本內容
一、消費稅概述
二、消費稅的納稅人
三、消費稅的徵收範圍
四、消費稅的繳納
第二節 消費稅稅收優惠
一、稅額扣除
二、優惠稅率
三、減免稅
第三節 消費稅徵收管理的具體規定
一、關於稅種登記
二、關於納稅申報
三、關於自產石腦油連續生產問題
四、關於消費稅稅款抵扣
五、關於減稅免稅
六、關於銷貨退回
第四節 消費稅應納稅額的計算
一、消費稅的稅目和稅率
二、消費稅的計稅額
三、應納消費稅稅額的計算
四、消費稅應退稅額的計算
第五節 金銀首飾消費稅的規定
一、納稅人
二、零售環節的徵收範圍
三、稅率
四、計稅依據
第六節 消費稅的賬務處理
一、核算消費稅應設定的會計科目
二、應交消費稅賬務處理舉例
第五章 營業稅
第一節 營業稅制度的基本內容
一、營業稅概述
二、營業稅的納稅人
三、營業稅的徵收範圍
四、營業稅的繳納
第二節 營業稅稅收優惠
一、起征點
二、減免稅
三、先征後返
第三節 營業稅應納稅額的計算
一、營業稅的計稅依據
二、應納稅額的計算公式
三、幾種經營行為的稅務處理
第四節 營業稅的賬務處理
一、提供應稅勞務的賬務處理
二、非應稅行業提供應稅勞務的賬務處理
三、建築施工業應交營業稅的賬務處理
四、運輸業應交營業稅的賬務處理
五、金融業應交營業稅的賬務處理
六、郵電通信業應交營業稅的賬務處理
七、房地產開發企業應交營業稅的賬務處理
八、租賃業務應交營業稅的賬務處理
九、銷售不動產應交營業稅的賬務處理
十、轉讓無形資產應交營業稅的賬務處理
第六章 資源稅
第一節 資源稅制度的基本內容
一、資源稅概述
二、資源稅的納稅人
三、資源稅的徵收範圍
四、資源稅的繳納
第二節 資源稅稅收優惠
一、稅額扣除
二、減免稅
第三節 資源稅應納稅額的計算
一、資源稅的稅目和稅額
二、資源稅的課稅數量
三、資源稅應納稅額的計算
第四節 資源稅的賬務處理
第七章 個人所得稅
第一節 個人所得稅制度的基本內容
一、個人所得稅概述
二、個人所得稅的納稅人
三、個人所得稅的徵收範圍
四、應稅所得項目
五、個人所得稅的征管
第二節 個人所得稅稅收優惠
一、免徵額
二、減免稅
第三節 個人所得稅應納稅額的計算
一、個人所得稅的應納稅所得額
二、個人所得稅的稅率
第四節 個人所得稅的賬務處理
一、工資、薪金所得應納稅款的賬務處理
二、企事業單位承包經營、承租經營所得應納稅款的賬務處理
三、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得和其他所得應納稅款的賬務處理
四、轉讓財產所得應納稅款的賬務處理
五、稿酬所得應納稅款的賬務處理
六、代扣代繳手續費的賬務處理
第八章 外商投資企業和外國企業所得稅
……
第九章 房產稅、車船使用稅和城鎮土地使用稅
第十章 土地增值稅
第十一章 印花稅
第十二章 契稅、城市維護建設稅和關稅
