《企業所得稅業務操作手冊2020年版》是2020年立信會計出版社出版的圖書。
基本介紹
- 中文名：企業所得稅業務操作手冊2020年版
- 作者：文月壽,胥德明,錢家俊
- 出版社：立信會計出版社
- 出版時間：2020年4月1日
- 開本：16 開
- 裝幀：平裝
- ISBN：9787542964373
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
《企業所得稅業務操作手冊（2020年版）/稅收業務提升好幫手系列叢書》的定位是稅務機關一線操作人員和企業辦稅人員的企業所得稅工具書，起到“政策字典”的作用，方便政策查詢、操作指引、答疑解惑。因此，《企業所得稅業務操作手冊（2020年版）/稅收業務提升好幫手系列叢書》收集了2008年新企業所得稅法實施以來現行有效的各項企業所得稅政策規定、國家稅務總局關於企業所得稅政策的解讀以及納稅人遇到的企業所得稅重點、難點問題和實務案例，並按照《中華人民共和國企業所得稅法》的立法體系分類，對政策進行系統性的歸類和編排，是一本集政策歸集和教科書為一體的基層業務學習工具書。《企業所得稅業務操作手冊（2020年版）/稅收業務提升好幫手系列叢書》具有以下特點：
一是布局新，在總體布局上，本書按照《中華人民共和國企業所得稅法》的立法體系分類設定專題，按專題設定章節，同時將每個專題切分成多個具體的知識點，將散落在各個檔案間的規定按知識點歸集，便於基層稅務人員系統學習和快速查詢。在具體布局上，本書將政策研讀層層推進，即先對現行政策進行歸集，繼而對重點、難點政策進行解讀，再對涉稅政策相關的熱點問題、實務案例進行分析和解答，並用【解讀】、【熱點問題】、【案例】等進行標註。
二是政策新。本書收集了新的政策規定，具有很強的時效性。我們收集了2008年新企業所得稅法實施以來至2020年3月20日以前的有效政策，對政策原文部分均進行了標註，便於基層一線人員作為工具書查詢政策。對一些延續性或者在延續過程中有變化的政策，比如小微企業政策，雖然有些已經失效了，但為了方便讀者理解和稽查人員運用，我們對它們按時間進行了列舉，可以使讀者對政策時間有更清晰的比較，便於他們查詢和掌握。
三是內容全。本書基於《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的內容結構，既涵蓋企業所得稅的收入、扣除、稅收優惠等各個要素，又對重要行業、特殊事項進行專項梳理和解析，同時還對國際稅收業務傾注一定的筆墨，對非居民稅收管理、稅收協定、特別納稅調整等企業所得稅政策提出了獨特見解。
四是實踐性強。本書編者均是多年從事企業所得稅管理工作的稅務工作人員，實踐經驗豐富，對基層難以把握的政策難點及熱點問題深有體會，故篩選的問題以及對問題的分析均體現了政策實際操作性和執行性，對企業所得稅相關問題提出的解析思路能為廣大讀者提供一定的參考價值。
圖書目錄
第1章 總則
1．1 納稅人
1．1．1 居民企業
1．1．2 非境內註冊居民企業
1．1．2．1 境外中資企業判定為居民企業條件
1．1．2．2 非境內註冊居民企業身份認定
1．1．2．3 非境內註冊居民企業主管稅務機關
1．1．2．4 非境內註冊居民企業納稅及扣繳規定
1．1．2．5 從境內取得股息、紅利的處理
1．1．2．6 非境內註冊居民企業的徵收管理
1．1．2．7 非境內註冊居民企業被取消居民身份
1．1．2．8 非境內註冊居民企業其他規定
1．1．3 非居民企業
1．1．3．1 實際管理機構
1．1．3．2 機構、場所
1．2 徵稅對象
1．2．1 應納稅的所得來源
1．2．2 所得來源地確定原則
1．3 稅率
1．4 法律適用原則
第2章 應納稅所得額
2．1 應納稅所得額的定義及計算
2．1．1 應納稅所得額的定義
2．1．2 應納稅所得額的計算原則
2．2 虧損及虧損彌補
2．2．1 虧損
2．2．2 虧損彌補
2．2．2．1 匯總納稅企業
2．2．2．2 原合併納稅企業集團虧損處理
2．2．2．3 合夥企業的虧損
2．2．2．4 境外營業機構的虧損
2．2．2．5 籌建期虧損年度計算
2．2．2．6 研發費加計扣除形成虧損
2．2．2．7 稅務機關檢查調增的企業應納稅所得額彌補以前年度虧損
2．2．2．8 被投資企業經營虧損
2．2．2．9 政策性搬遷形成的虧損
2．2．2．1 0追補確認的虧損
2．2．2．1 1跨境關聯交易形成的虧損
2．2．2．1 2高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補
2．2．2．1 3受新型冠狀病毒疫情影響較大的困難行業企業虧損結轉彌補
2．3 合夥企業合伙人分配的所得
2．3．1 “先分後稅”原則
2．3．2 確定應納稅所得額的原則
2．4 遞延所得
2．5 非居民企業應納稅所得額
2．5．1 據實申報的非居民企業應納稅所得額
2．5．2 核定徵收非居民企業應納稅所得額
2．5．3 源泉扣繳應納稅所得額
2．5．3．1 應納稅所得額的計算
2．5．3．2 不得扣除規定以外的其他稅費支出
2．5．3．3 “營改增”後應納稅所得額確認
2．5．4 非居民企業準予扣除的境外費用
第3章 收入
3．1 收入總額及形式
3．2 銷售貨物收入
3．2．1 銷售貨物收入範圍
3．2．2 銷售貨物收入確認
3．2．3 不同銷售方式收入的確認
3．2．3．1 托收承付
3．2．3．2 預收款
3．2．3．3 銷售需安裝和檢驗的商品
3．2．3．4 支付手續費方式委託代銷
3．2．3．5 售後回購
3．2．3．6 售後回租
3．2．3．7 以舊換新
3．2．3．8 商業折扣
3．2．3．9 現金折扣
3．2．3．1 0銷售折讓和退回
第4章 扣除
第5章 資產的稅務處理
第6章 應納稅額
第7章 稅收優惠
第8章 源泉扣繳
第9章 特別納稅調整
第10章 徵收管理
第11章 特殊行業和特殊事項
