《企業所得稅管理操作指南:旅行社(2013年)》由國家稅務總局編寫而成，結合各行業規範和企業所得稅相關法規，分行業、系統介紹企業所得稅管理操作過程中的要點難點、行業特點、風險評估等內容。叢書共7本分冊，分別為綜合零售業、旅行社、金融業、出版業、釀酒業、煤炭業、造紙業。
基本介紹
- 書名：企業所得稅管理操作指南:旅行社
- 出版社：中國稅務出版社
- 頁數：321頁
- 開本：16
- 品牌：中國稅務出版社
- 作者：國家稅務總局
- 出版日期：2014年8月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：9787567800885
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
《企業所得稅管理操作指南:旅行社(2013年)》由中國稅務出版社出版。
圖書目錄
第一章旅遊行業概述
第一節旅遊業及旅行社發展簡介
一、旅遊業發展簡介
二、旅行社發展簡介
三、旅行社在旅遊業中的地位與作用
四、旅行社的特點
第二節旅行社的業務和經營流程
一、旅行社的類型
二、旅行社的職能
三、旅行社的基本業務
四、旅行社的組織結構
五、旅行社的經營流程
第三節旅行社經營存在的主要問題及發展趨勢
一、存在的主要問題
二、發展趨勢
第四節旅行社會計核算內容與特點
一、旅行社會計核算的主要內容
二、旅行社會計核算主要特點
第五節旅行社的稅收徵收管理
一、旅行社稅收徵收管理的特點
二、旅行社稅收征管存在的主要問題
三、徵收管理措施
第二章應納稅所得額的確認和計算
第一節應納稅所得額確認的一般原則
一、稅法優先原則
二、權責發生制原則
三、真實性原則
四、合理性原則
五、配比原則
六、獨立交易原則
七、相關性原則
八、區分收益性支出與資本性支出的原則
第二節收入的確認
一、具體內容
二、所得稅收入確認與會計差異
第三節稅前扣除
一、稅前扣除項目
二、不得稅前扣除的項目
第四節資產的稅務處理
一、固定資產
二、無形資產
三、長期待攤費用
四、投資資產
五、存貨
六、生物資產
第五節特殊事項的稅務處理
一、不徵稅收入的稅務處理
二、視同銷售的稅務處理
三、企業重組的稅務處理
四、政策性搬遷稅務處理
第六節稅收優惠
一、國債利息收入
二、權益性投資收益
三、特定人員工資加計扣除
四、小型微利企業
五、西部大開發優惠政策
六、非居民企業境內所得優惠
七、促進就業稅收優惠
八、其他優惠
第七節應納稅所得額和應納稅額
一、應納稅所得額的計算
二、應納稅額的計算
三、境外所得稅額抵免
第八節清算業務的所得稅處理
一、清算的概念
二、旅行社清算的所得稅處理
三、計算
四、被清算企業股東分回剩餘財產的所得稅處理
第九節源泉扣繳
一、含義及稅法規定
二、關於享受稅收協定稅率的規定
三、應納稅所得額的確定
四、旅行社常見源泉扣繳項目
第三章常見涉稅風險點及識別
第一節收入確認的風險點及識別
一、不及時確認收入的風險點及識別
二、不計、少計、隱匿收入的風險點及識別
三、收入確認的其他風險點及識別
第二節成本費用扣除的風險點及識別
一、成本項目的風險點及識別
二、費用項目的風險點及識別
三、損失項目的涉稅風險點及識別
四、其他項目的風險點及識別
第三節資產處理的風險點及識別
一、資產範圍及折舊或攤銷方面風險點及識別
二、資產評估增值或企業重組選擇特殊稅務處理
相關資產風險點及識別
三、一般性投資項目風險點及識別
四、非企業合併下的長期股權投資項目風險點及識別
第四節稅收優惠執行的風險點及識別
一、投資收益風險點及識別
二、安置殘疾人員支付工資加計扣除的風險點及識別
三、小型微利企業稅收優惠政策的風險點及識別
四、再就業稅收優惠政策的風險點及識別
第五節境外收支的風險點及識別
一、境外收入的風險點及識別
二、境外支付的風險點及識別
……
第四章徵收管理與納稅服務
第五章納稅評估分析
第六章日常檢查
附錄
第一節旅遊業及旅行社發展簡介
一、旅遊業發展簡介
二、旅行社發展簡介
三、旅行社在旅遊業中的地位與作用
四、旅行社的特點
第二節旅行社的業務和經營流程
一、旅行社的類型
二、旅行社的職能
三、旅行社的基本業務
四、旅行社的組織結構
五、旅行社的經營流程
第三節旅行社經營存在的主要問題及發展趨勢
一、存在的主要問題
二、發展趨勢
第四節旅行社會計核算內容與特點
一、旅行社會計核算的主要內容
二、旅行社會計核算主要特點
第五節旅行社的稅收徵收管理
一、旅行社稅收徵收管理的特點
二、旅行社稅收征管存在的主要問題
三、徵收管理措施
第二章應納稅所得額的確認和計算
第一節應納稅所得額確認的一般原則
一、稅法優先原則
二、權責發生制原則
三、真實性原則
四、合理性原則
五、配比原則
六、獨立交易原則
七、相關性原則
八、區分收益性支出與資本性支出的原則
第二節收入的確認
一、具體內容
二、所得稅收入確認與會計差異
第三節稅前扣除
一、稅前扣除項目
二、不得稅前扣除的項目
第四節資產的稅務處理
一、固定資產
二、無形資產
三、長期待攤費用
四、投資資產
五、存貨
六、生物資產
第五節特殊事項的稅務處理
一、不徵稅收入的稅務處理
二、視同銷售的稅務處理
三、企業重組的稅務處理
四、政策性搬遷稅務處理
第六節稅收優惠
一、國債利息收入
二、權益性投資收益
三、特定人員工資加計扣除
四、小型微利企業
五、西部大開發優惠政策
六、非居民企業境內所得優惠
七、促進就業稅收優惠
八、其他優惠
第七節應納稅所得額和應納稅額
一、應納稅所得額的計算
二、應納稅額的計算
三、境外所得稅額抵免
第八節清算業務的所得稅處理
一、清算的概念
二、旅行社清算的所得稅處理
三、計算
四、被清算企業股東分回剩餘財產的所得稅處理
第九節源泉扣繳
一、含義及稅法規定
二、關於享受稅收協定稅率的規定
三、應納稅所得額的確定
四、旅行社常見源泉扣繳項目
第三章常見涉稅風險點及識別
第一節收入確認的風險點及識別
一、不及時確認收入的風險點及識別
二、不計、少計、隱匿收入的風險點及識別
三、收入確認的其他風險點及識別
第二節成本費用扣除的風險點及識別
一、成本項目的風險點及識別
二、費用項目的風險點及識別
三、損失項目的涉稅風險點及識別
四、其他項目的風險點及識別
第三節資產處理的風險點及識別
一、資產範圍及折舊或攤銷方面風險點及識別
二、資產評估增值或企業重組選擇特殊稅務處理
相關資產風險點及識別
三、一般性投資項目風險點及識別
四、非企業合併下的長期股權投資項目風險點及識別
第四節稅收優惠執行的風險點及識別
一、投資收益風險點及識別
二、安置殘疾人員支付工資加計扣除的風險點及識別
三、小型微利企業稅收優惠政策的風險點及識別
四、再就業稅收優惠政策的風險點及識別
第五節境外收支的風險點及識別
一、境外收入的風險點及識別
二、境外支付的風險點及識別
……
第四章徵收管理與納稅服務
第五章納稅評估分析
第六章日常檢查
附錄
