企業復工復產財稅政策指引

《企業復工復產財稅政策指引》是2020年中國財政經濟出版社出版的圖書。

基本介紹

• 中文名：企業復工復產財稅政策指引
• 作者：《企業復工復產財稅政策指引》編寫組
• 類別：中國經濟概況
• 出版社：中國財政經濟出版社
• 出版時間：2020年
• 開本：16 開
• 裝幀：平裝
• ISBN：9787509597514

內容簡介

為全面貫徹落實*總書記關於“積極的財政政策要更加積極有為”的重要指示精神，按照黨中央、國務院統一部署，各級財稅部門為保障經濟發展，推動企業復工復產出台了一系列優惠政策。為了幫助廣大財稅系統工作者及經濟領域生產經營者系統準確掌握和及時套用各項財稅政策，特編寫出版本書。本書堅持問題導向，全面系統梳理了有關企業復工復產的財稅優惠政策，為讀者把握政策用好政策提供準確有效的指引。

圖書目錄

上篇 *總書記重要指示精神和黨中央、國務院的重要決策部署

一、把人民民眾生命安全和身體健康放在位

二、緊緊依靠人民民眾，堅決打贏疫情防控人民戰爭、

總體戰、阻擊戰

三、做好疫情防控重點工作

四、統籌推進疫情防控和經濟社會發展各項任務

五、疫情防控國際合作及對外經貿合作

延伸閱讀索引

中篇 中央政府的財稅政策

一、關於防護救治

1.參加疫情防治取得的臨時性工作補助和獎金，免徵個人所得稅

2.個人取得單位發放的預防新型冠狀病毒肺炎的醫療用品等，免徵個人所得稅

二、關於物資供應

（一）多舉措加大疫情防控物資供應

1.國家機關、事業單位和團體組織採購進口疫情防控相關物資無需審批

鼓勵金融企業根據疫情防控需要進行物資捐贈

通過政策性銀行加大疫情防控相關物資的進口和採購

4.電子商務進農村綜合示範資金向疫情防控物資傾斜

5.供應鏈體系建設資金支持疫情防控相關生活必需消費品的保供支出

（二）相關企業或機構供應防控物資減免稅費

對疫情防控重點保障企業給予貼息支持

防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進口物資免稅政策

對進入審批程式的防治新冠病毒肺炎的醫療器械產品和藥品免徵註冊費

4.對疫情防控重點保障物資生產企業擴大產能購置新設備，允許企業所得稅稅前一次性扣除

5.對疫情防控重點保障物資生產企業全額退還增值稅增量留抵稅額

6.對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入免徵增值稅

7.納稅人提供公共運輸運輸服務、生活服務及居民必需生活物資快遞收派服務取得的收入免徵增值稅

三、關於復工復產

（一）促進個人就業的幫扶政策

對個人的創業擔保貸款予以貼息支持

2.加大創業擔保貸款支持力度，最佳化自主創業環境

支持多渠道靈活就業

加強就業困難人員兜底保障

給予高校畢業生社會保險補貼和一次性求職創業補貼

（二）支持相關企業或機構復工復產政策

1.加大對受疫情影響企業的創業擔保貸款貼息支持力度

2.受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損，長結轉年限延長至8年

減免農業適度規模經營主體的信貸擔保費用

撥付農業生產救災資金

加大農業生產發展資金支持力度

6.農產品供應鏈體系建設資金支持農產品保供工作

7.對扶貧龍頭企業和合作社給予一次性生產補貼和貸款貼息支持

財政專項扶貧資金支持扶貧企業儘快復工

給予企業一次性吸納就業補貼和見習補貼

階段性減免企業社會保險費

加大對個體工商戶的資金支持

減免個體工商戶的社保費用和租金

對小規模納稅人減免稅費

免徵民航發展基金

對中外航空運輸企業予以資金支持

降低融資擔保再擔保機構的相關費用

17.外經貿發展專項資金向受疫情影響較大的外經貿領域予以傾斜

（三）延長納稅期限

1.延長2020年2月申報納稅期限

2.進一步延長申報納稅期限

3.延長2020年3月納稅申報期限

四、關於公益捐贈

1.通過公益性社會組織或國家機關捐贈應對疫情的現金和物品，允許企業所得稅或個人所得稅稅前全額扣除

2.直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈應對疫情物品，允許企業所得稅或個人所得稅稅前全額扣除

3.無償捐贈用於應對疫情的貨物，免徵增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

五、關於經費保障

（一）針對個人的經費保障政策

1.資助患病家庭經濟困難學生

2.保障事業單位人員工資待遇

3.中央財政補助醫務人員和防疫工作者

4.財政補助醫療衛生機構所需經費

5.補助確診患者的救治費用

6.保障疑似患者醫療費用

7.財政專項扶貧資金保障貧困民眾基本生活

8.財政補助城鄉社區工作者

9.改善城鄉社區工作者防護條件

（二）針對相關機構的經費保障政策

1.對學校疫情防控進行經費保障

2.保障財政專項扶貧資金投入

3.污染防治資金投入向受疫情影響較重的市縣傾斜

4.保障確診試劑、疫苗、有效藥物等科研攻關的資金需求

延伸閱讀索引

下篇 部分省市的財稅政策

一、北京市

（一）支持醫療防護工作

1.財政支持患者救治

2.支持醫療衛生機構疫情防控工作

3.支持疫情防治工作者

4.扶持受疫情影響的個人

（二）扶持重點企業生產

1.扶持重點保障企業

2.金融支持企業融資

3.財政支持企業生產

4.支持疫情防控企業用工

（三）保障防疫物資供應

1.降低稅費成本

2.設立綠色通道，支持資金資產調撥

3.支持防護物資進口

4.支持公益捐贈

（四）緩解疫情對特定行業的影響

1.為文化行業紓困

2.為休閒娛樂行業紓困

3.為生活必需品行業紓困

4.為其他困難行業紓困

（五）降低企業要素成本

1.減免中小微企業房租

2.補貼小微企業研發成本

3.降低企業用電成本

（六）降低企業稅費成本

1.增值稅減免

2.個人所得稅減免

3.階段性減免企業基本養老保險、失業保險、工傷保險

4.階段性免徵職工基本醫療保險單位繳費

5.停徵部分行政事業性收費

（七）降低企業融資成本

1.降低普惠性企業融資成本

2.落實財政貼息政策

3.最佳化融資擔保服務

4.發揮創業擔保貸款政策扶持作用

5.加強創新型中小微企業融資服務

（八）扶持企業復工復產

1.加大政府採購支持中小微企業力度

2.加大對中小微企業購買產品服務支持力度

3.幫助企業解決員工臨時住宿問題

4.加強企業復工復產風險保障

（九）建立對企緊急容錯機制

1.延長企業虧損可結轉年限

2.臨時性延期還本付息

3.經營困難企業延期納稅

4.落實社保費緩繳工作

（十）實施援企穩崗政策

1.合理分擔企業穩崗成本

2.促進就業困難群體就業

3.鼓勵經營性人力資源服務機構參與公共就業服務

4.維護勞動關係穩定

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二、上海市

（一）支持個人防護政策

針對新冠病毒感染相關人員

2.針對防疫工作人員

3.針對普通民眾

（二）降低企業稅費成本

1.延期申報、繳納相關稅費

2.加大對防疫重點企業財稅支持力度

3.對相關企業和個人給予稅收優惠

4.對進口防疫物資實行稅收優惠

5.實施失業保險穩崗返還政策

（三）降低企業融資成本

1.建立防疫重點企業名單管理機制

2.加強對防疫重點企業專項金融信貸支持

3.加強對防疫重點企業和中小微企業融資擔保支持

4.加大對流動資金困難企業的支持力度

（四）降低企業要素成本

1.減免部分企業房屋租金

2.降低政府採購中供應商的交易成本

（五）實施適當的財政補貼政策

1.實施培訓費補貼政策

2.支持重點防疫物資供銷企業擴產增能、增加進口

3.鼓勵企業穩定崗位、持續經營

（六）支持企業科研攻關

1.支持疫情防控創新產品研製攻關

2.支持鼓勵與疫情防控相關的科技創新企業在上海證券交易所科創板上市

（七）促進中小企業平穩健康發展

1.培育支持新技術新模式新業態企業發展

2.減免企業房屋租金

3.減輕中小企業負擔

4.加大失業保險穩崗返還力度

5.加大對中小微企業的信貸支持力度

6.支持疫情防控相關企業上市

7.其他相關支持政策

（八）持續最佳化營商環境

1.最佳化企業服務機制

2.最佳化政府採購營商環境

3.完善企業信用修復機制

4.加強法律服務保障

（九）做好學校疫情防控工作

1.加快財政教育資金撥付使用

2.做好疫情防控期間學生資助工作

3.做好2020年上海高校畢業生就業工作

（十）支持企業復工復產

1.督促和幫助復工復產企業落實防疫安全措施

2.降低企業用氣成本

3.降低企業用電成本

4.階段性減免企業社會保險費

5.推動中小企業復工復產

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三、廣東省

（一）支持個人防治

1.患者防治費用

2.一線醫護人員獎助機制

3.防疫福利稅收政策

（二）支持生活物資供應

1.做好財政資金保障

2.做好農產品穩產保供

（三）最佳化政府採購營商環境

1.開啟採購綠色通道

2.通過線上平台採購

3.建立採購資金預付制度

4.加快政府採購資金支付進度

5.進一步降低供應商交易成本

6.推動落實採購契約線上融資業務

（四）支持教育政策

1.統籌安排教育經費預算

2.提高撥付效率

3.加強疫情防控經費保障

4.保障家庭經濟困難學生學習生活

（五）支持醫療科研攻關

1.加強資金保障

2.落實稅費政策

（六）加強經費管理

1.加強疫情防控經費保障

2.加強財政資金績效管理

（七）疫情防控捐贈政策

1.通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門捐贈

2.直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈

自產、委託加工或購買貨物的捐贈

進一步簡化捐贈稅前扣除辦理流程

機關、企事業單位統一組織員工捐贈

6.直接捐贈

（八）支持企業防控疫情和復工復產

1.降低企業物業成本

2.降低企業稅費成本

3.降低企業融資成本

4.財政補貼政策

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四、深圳市

（一）建立聯防聯控財政應急保障機制

1.追加抗疫應急資金

2.啟動應急資金撥付機制

3.簡化政府採購程式

（二）疫情防控工作經費

1.救治費用補助

2.一線抗疫工作者臨時性工作補助

3.疫情防控設備物資經費

（三）保障防疫應急物資供應

1.對防疫物資重點生產企業貸款予以貼息支持

2.免收應急救治醫院高可靠性供電費

（四）減輕企業稅費負擔

費用減免

稅收優惠

3.社保、公積金政策優惠

（五）紓解企業資金困境和有序復工

1.融資幫扶

2.復工補助

3.防疫補助

（六）最佳化營商環境

1.擴大前沿科技在城市治理中的套用

2.改善投融資環境和鼓勵金融機構貸款投資

3.最佳化辦稅環境和加快出口退稅

4.便利通關程式和減輕外貿企業負擔

（七）支持科研和鼓勵科技創新

1.保障疫情防控科研需要

2．激勵疫情防控科研攻關

3．最佳化創新創業環境

（八）促進居民消費和穩定對外貿易

1.促進居民消費

2.穩定對外貿易

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五、江蘇省

（一）補貼醫務工作者和有關在崗員工

1.對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者

2.對有關在崗員工

（二）保障物資供應

1.針對農產品

2.針對防疫物資

3.農業保險保費

4.農業擔保費

（三）支持企業疫情防控

1.稅收減免政策

2.社會保險費減免政策

3.行政事業性收費減免政策

4.財政補貼政策

5.水電收費等政策

（四）對企業提供金融支持的財政配套政策

1.財政貼息政策

2.企業融資和信貸支持政策

3.政府性投資基金政策

（五）推進企業復工復產與穩定就業

復工復產企業疫情防控保障類保險

2.給予企業復工復產保險保費補貼

吸納就業補貼和就業服務補助

4.職業培訓和培訓補助

5.穩崗返還補貼

（六）支持醫療物資生產和科研攻關

1.支持醫療物資生產

2.支持科研攻關

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六、浙江省

（一）支持個人防治政策

1.患者救治費用補助政策

2.一線疫情防控人員補助和激勵政策

（二）做好物資供應保障

1.保障防疫物資采供

2.農產品穩產保供穩價

（三）最佳化政府採購營商環境

1.線上線下採購並行

2.續簽政府採購契約

3.建立採購資金預付制度

4.最佳化政府採購金融服務

5.優先採購創新產品

（四）支持教育政策

1.疫情防控經費

2.教育經費支出管理

（五）加強經費管理

1.利用線上平台提高資金使用效率

2.公款競爭性存放

（六）支持企業防疫和復工復產

1.降低企業要素成本

2.降低企業稅費成本

3.支持企業科研政策

4.財政補貼政策

5.降低企業融資成本

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後記

作者簡介

為了更好發揮財政稅收支持企業復工復產的職能作用，幫助廣大生產經營者準確掌握和及時套用各項財稅政策，特成立《企業復工復產財稅政策指引》編寫組，編寫組由從事財稅理論研究的學者專家和參與政策制定的政府工作人員共同組成，承擔本書的具體編寫工作。