企業內部審計全流程實戰從入門到實踐(2022年人民郵電出版社出版的圖書)

《企業內部審計全流程實戰從入門到實踐》是2022年人民郵電出版社出版的圖書，作者是屠建清。

基本介紹

• 中文名：企業內部審計全流程實戰從入門到實踐
• 作者：屠建清
• 出版時間：2022年5月1日
• 出版社：人民郵電出版社
• ISBN：9787115588913
• 開本：16 開
• 裝幀：平裝

內容簡介

隨著市場經濟的蓬勃發展，企業經營方式更趨靈活，資本運營形式更多樣，經濟責任制深化，這對企業內部審計力度與有效性，以及內部審計人員的專業素質的要求越來越高。

本書結合大量實操案例，深入地介紹了內部審計的實施方法、實施步驟、審計技巧和注意事項，並且提供了大量行之有效的表格和審計工具，幫助企業提高內部審計效率，降低企業經營風險，全面提升內部審計人員的專業技能。

本書可供內部審計相關機構、內部審計從業人員、財務經理等使用。本書既可作為企業內部審計人員提升專業技能的指導手冊，也可以作為內部審計工作的實務操作指南。

圖書目錄

第　1章 財務審計要點：企業內部財務審計要點與分析

1．1　風險評估——如何進行財務風險評估審計/1

1．1．1　利用阿特曼Z-score模型預測

財務風險　1

1．1．2　利用杜邦分析法進行綜合分析　2

1．1．3　利用資信評估指標進行綜合分析　2

1．1．4　利用財務指標進行綜合分析　4

1．2　風險預防——如何進行財務風險預防審計/4

1．2．1　對財務風險進行事前控制　5

1．2．2　對財務風險進行事中控制　5

1．2．3　對財務風險進行事後控制　5

1．3　風險控制——財務風險內控審計/5

1．3．1　財務報表審計與內部控制審計的比較　6

1．3．2　資金營運風險內控審計　7

1．3．3　付款業務風險內控審計　8

1．3．4　應收賬款風險內控審計　8

1．3．5　存貨風險內控審計　9

1．3．6　固定資產風險內控審計　12

1．3．7　無形資產風險內控審計　12

1．3．8　項目投資風險內控審計　14

1．4　審計方案——拓展思路，創新審計方案/17

1．4．1　“因崗增人、梯次遞補”的措施　17

1．4．2　預算執行審計同經濟責任審計、財務收支審計有機結合　18

1．4．3　離任審計與任中審計“二審合一”　18

1．4．4　財政決算審計、經濟責任審計、自然資源資產離任審計“三審合一”　18

1．4．5　節約審計時間，減輕審計機構的

負擔　19

1．5　審計執行——制度可操作性與執行力存在的問題，以及應對措施/19

1．5．1　企業制度可操作性不強的原因　19

1．5．2　增強企業制度可操作性的應對措施　20

1．5．3　企業制度執行力不到位的原因　20

1．5．4　提升企業制度執行力的應對措施　21

1．6　審計技能——掌握必備的財會知識，提升

審計技能/22

1．6．1　賬務處理　22

1．6．2　會計科目的套用　22

1．6．3　財務報表的編制　23

1．6．4　財務分析　23

1．6．5　掌握企業會計準則、小企業會計

準則　24

1．6．6　把握稅收法律法規和稅收政策　24

1．6．7　把握金融法律法規和金融政策　24

1．6．8　把握《中華人民共和國公司法》等法律法規　25

1．7　審計成果——企業內部審計成果及運用/26

1．7．1　什麼是內部審計成果　26

1．7．2　內部審計成果的不同層次　26

1．7．3　如何運用內部審計成果　26

1．8　信息化審計——ERP系統的套用/27

1．8．1　ERP系統在審計信息化中存在的

風險　27

1．8．2　利用ERP系統開展信息化審計　28

第　2章 財務、稅務審計：審計流程、實戰技法與案例解析

2．1　貨幣資金審計——現金、銀行存款、其他貨幣資金/30

2．1．1　貨幣資金審計目的　30

2．1．2　貨幣資金審計程式及需要把握的幾個

要點　31

2．2　投、融資審計——投、融資業務內部

控制/32

2．2．1　投資業務內部控制審計　32

2．2．2　籌（融）資與清償業務的內部控制

審計　33

2．3　資金循環審計——審計重點、內部控制及

測試審計流程/34

2．3．1　資金循環審計要點　34

2．3．2　資金循環中的內部控制　34

2．3．3　資金循環測試審計流程　34

2．4　物資採購審計——對採購遇到的問題進行

淺析/36

2．4．1　物資採購契約審計　36

2．4．2　物資採購內容審計　40

2．4．3　物資採購前期審計　40

2．4．4　物資採購過程審計　42

2．4．5　物資採購後續審計　44

2．5　銷售審計——重視現金流，對銷售環節

審計/44

2．5．1　銷售契約相關風險及規避　45

2．5．2　應收款回收問題處理　46

2．5．3　配套銷售產品的價格確定　47

2．5．4　契約管理要點　47

2．5．5　應收賬款審計要點　49

2．6　增值稅審計——根據增值稅的計稅規律確定審查環節/51

2．6．1　銷售額的確定與審計　52

2．6．2　銷售額審計　53

2．6．3　進項稅額抵扣時限　54

2．6．4　進項稅額結轉　55

2．6．5　進項稅額轉出　55

2．7　所得稅審計——允許扣除的項目和扣除比例是否正確/56

2．7．1　職工福利費稅前扣除標準及審計　56

2．7．2　工會經費稅前扣除標準及審計　56

2．7．3　職工教育經費稅前扣除標準及審計　57

2．7．4　公益性捐贈支出稅前扣除標準及

審計　57

2．7．5　業務招待費稅前扣除標準及審計　57

第3章　固定資產審計：企業內部固定資產審計要點與技能

3．1　固定資產保值增值審計/59

3．1．1　固定資產保值增值審計的重點　59

3．1．2　固定資產保值增值審計方法　60

3．1．3　固定資產保值增值考核指標的審計

方法　60

3．2　固定資產管理審計/60

3．2．1　審計溝通　61

3．2．2　詢問存在問題　61

3．2．3　核查資料清單　61

3．2．4　核查流程　62

3．3　閒置和因利用率不高而處理的固定資產

審計/64

3．3．1　審計閒置固定資產處理的合規性　64

3．3．2　閒置固定資產問題及審計推進思路　64

第4章　倉儲管理審計：企業內部倉庫管理審計要點與技能

4．1　存貨庫存量合理性審計/69

4．1．1　存貨庫存量合理性審計重點　69

4．1．2　存貨庫存數量合理性審計　70

4．1．3　存貨庫存價值合理性審計　70

4．1．4　存貨庫存量合理性審計的要點　70

4．2　不同行業企業存貨庫存量合理性審計/72

4．2．1　製造業企業存貨庫存量合理性審計　72

4．2．2　零售企業商品存貨庫存量合理性

審計　72

4．2．3　其他企業存貨庫存量合理性審計　73

4．3　不同行業存貨庫存周期管理審計/73

4．3．1　製造業存貨庫存周期管理審計　73

4．3．2　其他行業商品庫存周期管理審計　75

第5章　基建工程項目審計：建築施工項目審計流程、方法

5．1　基建項目審計特點/79

5．1．1　基建項目特點　79

5．1．2　基建項目審計要求與特點　80

5．1．3　基建項目舞弊審計要點　80

5．2　基建項目跟蹤審計/81

5．2．1　基建項目跟蹤審計介入時點　81

5．2．2　基建項目跟蹤審計的作用　81

5．2．3　基建項目跟蹤審計應注意的問題　81

5．3　基建項目建設程式審計/81

5．3．1　基建項目建設程式審計重點　82

5．3．2　基建項目建設程式審計流程設計　82

5．3．3　基建項目建設程式審計中應注意的

問題　83

5．4　基建項目決策審計/84

5．4．1　基建項目決策工作主要內容　84

5．4．2　基建項目決策工作程式　84

5．4．3　基建項目可行性研究報告的主要

內容　85

5．4．4　基建項目決策審計主要內容　85

5．5　基建項目勘察設計審計/87

5．5．1　勘察設計階段主要工作內容　87

5．5．2　基建項目勘察設計審計重點　87

5．5．3　基建項目勘察設計審計問題處理　88

5．6　施工圖預算審計/91

5．6．1　施工圖預算審計的主要內容　91

5．6．2　施工圖預算的審計方法　93

5．7　基建項目施工準備階段審計/93

5．7．1　施工準備階段征地拆遷審計　94

5．7．2　招標投標概述　95

5．7．3　招投標審計　95

5．7．4　契約簽訂和審計　96

5．8　基建項目開工前期主要審計工作/98

5．8．1　基建項目的設計管理審計　99

5．8．2　基建項目開工前期準備工作審計　99

5．9　基建項目實施階段審計/99

5．9．1　設備和材料採購工作審計　99

5．9．2　工程設計變更審計　100

5．9．3　洽談索賠工作審計　101

5．9．4　工程進度款支付審計　101

5．10　基建項目財務收支與竣工驗收審計/102

5．10．1　基建項目資金籌措審計　102

5．10．2　基建項目資金使用情況審計　102

5．10．3　基建項目竣工驗收審計　103

5．10．4　基建項目工程結算審計　103

5．10．5　基建項目竣工財務決算審計　104

5．10．6　基建項目決算報表審計　104

第6章　農村財務審計：如何加強農村內部財務審計工作

6．1　農村集體經濟組織審計機構的審計/109

6．1．1　農村集體經濟組織審計機構的審計監督範圍　109

6．1．2　農村集體經濟組織審計機構十一項審計監督事項　109

6．1．3　農村集體經濟組織審計機構在審計過程中的五項職權　110

6．2　農村財務審計基本項目/111

6．2．1　財經執行情況審計　111

6．2．2　集體資產管理審計　111

6．2．3　債權、債務管理審計　111

6．2．4　土地發包、承包審計　112

6．2．5　專項資金管理審計　112

6．2．6　民主監督和財務公開審計　112

6．2．7　契約簽訂與履行審計　112

6．3　審計人員、審計對象與審計職權/112

6．3．1　農村審計人員的資格條件及考核　112

6．3．2　農業行政主管部門的審計對象　113

6．3．3　農業行政主管部門的審計職權　113

6．4　審計程式與審計過程/114

6．4．1　審計任務與審計程式　114

6．4．2　法律責任　115

6．4．3　審計現場調查　116

6．5　農村審計證據與後續審計/118

6．5．1　審計證據的類別　118

6．5．2　審計證據的要求　119

6．5．3　獲取審計證據的方法　119

6．5．4　審計證據的審定　119

6．5．5　後續審計　119

6．6　農村內部財務審計方法/120

6．6．1　檢查記錄或檔案　120

6．6．2　檢查有形資產　121

6．6．3　監盤　121

6．6．4　觀察　122

6．6．5　詢問　122

6．6．6　函證　122

6．6．7　重新計算　123

第7章　電信業審計：電信業內部控制與審計實務

7．1　電信企業內部控制的要點/126

7．1．1　電信企業內部控制審計存在的主要問題及對策　126

7．1．2　電信企業人力資源控制要點　128

7．1．3　電信企業財務報告控制要點　128

7．1．4　電信企業全面預算控制要點　130

7．1．5　電信企業契約管理內部控制要點　135

7．1．6　電信企業其餘方面的企業內部控制

要點　136

7．2　電信企業財務風險管控的基本程式/144

7．2．1　確定財務風險管控基本目標　145

7．2．2　分析財務風險　145

7．2．3　控制財務風險　146

7．3　電信企業資產類科目風險與控制/148

7．4　電信企業流動負債風險管控/154

7．4．1　流動負債風險類型　154

7．4．2　流動負債風險識別　155

7．4．3　流動負債風險控制　155

7．5　電信企業項目投資風險管控/155

7．5．1　項目投資風險識別　156

7．5．2　項目投資風險評估　157

7．5．3　項目投資風險控制　157

7．6　納稅環節風險管控/158

7．6．1　增值稅風險管控　159

7．6．2　企業所得稅風險管控　162

7．7　電信企業內部控制與審計實務/163

7．7．1　前期準備階段　163

7．7．2　審計實施階段　164

7．7．3　審計報告階段　166

7．7．4　後續審計階段　166

7．7．5　成果運用階段　167

第8章　審計實操：如何編制企業內部審計工作底稿

8．1　內部審計基礎/168

8．1．1　內部審計的職責許可權與機構設定　169

8．1．2　選擇審計對象　170

8．1．3　審計證據　172

8．2　審計工作底稿的分類/173

8．2．1　按性質和作用分類　174

8．2．2　按編制主體分類　174

8．3　審計工作底稿的要求/175

8．3．1　編制審計工作底稿的總體要求　175

8．3．2　編制審計工作底稿的基本要求　175

8．3．3　審計工作底稿的勾稽關係　175

8．4　審計工作底稿的基本內容及作用/176

8．4．1　審計工作底稿的內容　176

8．4．2　審計工作底稿的作用　177

8．5　審計工作底稿的覆核/177

8．5．1　審計工作底稿覆核的基本要求　177

8．5．2　審計工作底稿覆核的內容　178

8．6　審計工作底稿的要素/178

8．6．1　審計工作底稿的九項要素　178

8．6．2　審計工作底稿要素的填寫規則　179

第9章　審計報告：企業全面審查後做出的客觀評價

9．1　審計報告的價值/181

9．1．1　對內部審計自身的積極價值　181

9．1．2　對被審計單位業務管理人員的積極

價值　182

9．1．3　對最高管理層的積極價值　182

9．1．4　對外部審計的積極作用　182

9．2　審計報告的內容/182

9．2．1　審計報告要素　183

9．2．2　審計依據　184

9．2．3　審計發現　184

9．2．4　審計結論　184

9．3　審計報告的修訂與傳送/185

9．3．1　使審計報告更有價值的方式　186

9．3．2　審計報告的修訂與傳送的相關內容　186

第　10章 審計數據分析：存在的問題在數據中的表現

10．1　常用的審計數據分析方法及工具的

使用/189

10．1．1　數據分析方法　190

10．1．2　數據分析等工具的使用　191

10．2　賬表分析/193

10．2．1　財務軟體採集財務數據　193

10．2．2　審查被審計單位的財務數據　194

10．2．3　數據查詢工具MS Access簡介　194

10．3　審計抽樣/194

10．3．1　統計抽樣　195

10．3．2　非統計抽樣　195

10．3．3　AO的審計抽樣功能　196

10．3．4　IDEA的審計抽樣功能　196

10．4　審計統計指標/197

10．4．1　總指標和分指標　197

10．4．2　直接指標和間接指標　198

10．4．3　貨幣指標和非貨幣指標　198

10．5　數據分析/199

10．5．1　數據分析的作用　199

10．5．2　常用的數據分析方法　199

第　11章 內部控制審計：風險導向內部審計要點

11．1　風險導向內部審計的含義、特點、類型/201

11．1．1　風險導向內部審計的含義　201

11．1．2　風險導向內部審計的特點　202

11．1．3　風險導向內部審計的類型　203

11．2　風險導向內部審計的功能/204

11．2．1　風險管理效應風險導向　204

11．2．2　價值創造效應風險導向　205

11．3　風險導向內部審計的作用/205

11．3．1　幫助管理層了解風險信息　205

11．3．2　幫助管理層識別與評估風險　205

11．3．3　幫助管理層進行風險的管理與

協調　206

11．3．4　在風險環境分析中的作用　206

11．3．5　在風險事件識別活動中的作用　206

11．3．6　在風險評估中的作用　206

11．3．7　在風險反映和控制活動中的作用　207

11．3．8　在風險信息溝通和風險管理系統

監控中的作用　207

11．4　風險導向內部審計的套用/208

11．4．1　多渠道獲取信息，圍繞目標辨認

風險　208

11．4．2　採取科學方法進行風險評估　208

11．4．3　建立風險預警系統，實現風險

預警　209

11．4．4　編制風險審計計畫，最佳化資源

配置　209

11．4．5　及時溝通信息，確保風險處置

時效　209

11．5　風險導向內部審計各階段套用/210

11．5．1　風險評估階段　210

11．5．2　審計計畫制定階段　211

11．5．3　審計計畫實施階段　211

11．5．4　審計報告階段　212

11．5．5　後續審計階段　212

11．6　風險導向內部審計應注意的問題/213

11．6．1　責任問題　214

11．6．2　途徑問題　214

11．6．3　側重點問題　214

11．7　風險導向內部審計套用中存在的問題與應對措施/215

11．7．1　風險導向內部審計在內部審計實務

套用中存在的問題　215

11．7．2　針對風險導向內部審計在套用中存在

的問題的應對措施　215

11．8　風險導向內部審計工作流程、技巧與

方法/216

11．8．1　風險導向內部審計工作流程　216

11．8．2　風險導向內部審計技巧和方法　221

第　12章 大數據審計：網路時代企業內審內控自動化與稽核

12．1　大數據下的網路審計/227

12．1．1　大數據下的網路審計概述　227

12．1．2　大數據下的網路審計的內容與

特點　228

12．1．3　大數據下的網路審計的程式及

方法　230

12．1．4　大數據下的網路審計與控制檢查風險及其防範措施　235

12．2　風險管理自動化審計機制要點/236

12．2．1　具備風險管理知識庫　236

12．2．2　自定義風險管理方法與步驟　236

12．2．3　風險量化　237

12．3　審計自動化/237

12．3．1　審計文檔自動化概述　238

12．3．2　使用審計自動化軟體開展審計需要考慮的問題　238

12．3．3　如何創造性地套用文檔自動化以提高

審計質量　238

12．3．4　如何使審計自動化最大限度地提高工作效率　239

12．4　SAP系統下的企業內部審計/240

12．4．1　SAP系統對內部審計工作的影響　240

12．4．2　SAP系統下內部審計的工作重點　242

12．4．3　SAP系統內部審計內容的重點　243

12．4．4　SAP系統內部審計流程的安排　243

12．4．5　SAP系統內部審計方法的變化　244

12．4．6　SAP系統下對審計質量的控制　244

12．5　信息化條件下企業內部控制的創新/245

12．5．1　實施業務流程重組，使業務流程與信息流程相協調　245

12．5．2　強化風險意識，建立新型的風險控制

體系　245

12．5．3　監控與操作分離，強化系統內部的相互牽制　246

12．5．4　加強人力資源管理，保證員工業務素質和道德素養　246

12．5．5　建立安全管理控制制度，保證網路和信息系統的安全　246

12．6　網路環境下實時自動化審計系統的

創建/247

12．6．1　實時自動電算化審計系統的意義　247

12．6．2　系統的模型及其原理　247

12．6．3　硬體方面　248

12．6．4　軟體方面　249

12．6．5　應注意的問題　249

第　13章 審計人員：內審職業勝任能力與專業素質提升

13．1　勝任能力的含義/250

13．1．1　勝任能力的概念　251

13．1．2　知識、能力、職業素養的內涵　251

13．1．3　知識、能力、職業素養三者之間的

關係　251

13．1．4　專業勝任能力與職業勝任能力的

區別　251

13．2　內部審計人員應掌握的知識/254

13．2．1　與內審相關的知識點　254

13．2．2　風險管理的知識　254

13．2．3　內部控制的相關知識　255

13．3　內部審計人員應具備的素質和能力/255

13．3．1　內部審計人員應具備的基本素質　256

13．3．2　內部審計人員應具備的特別素質　258

13．4　內部審計人員應如何提升執業勝任能力和專業素質/258

13．4．1　內部審計人員如何提升職業勝任

能力　258

13．4．2　內部審計人員提升專業素質的8條

途徑　259

第　14章 審計溝通：內部審計人員有效溝通的技巧

14．1　審計溝通概述/260

14．1．1　審計溝通的內容　260

14．1．2　審計溝通方式　261

14．1．3　內部審計人員有效溝通的六大

原則　264

14．2　內部審計人員有效溝通的四大技巧/264

14．2．1　表現合作性態度的技巧　264

14．2．2　有效利用肢體語言的技巧　265

14．2．3　有效傳送信息五技巧　265

14．2．4　接收信息四技巧　265

14．3　內部審計人員如何與領導溝通/265

14．3．1　請示與匯報的基本態度　266

14．3．2　與各種性格的領導溝通的技巧　266

14．4　內部審計人員如何與部下溝通/266

14．4．1　下達命令五技巧　266

14．4．2　讚揚部下四技巧　266

14．4．3　批評部下五方法　267

第　15章 行政事業單位內部審計

15．1　預算執行情況審計/268

15．1．1　審查預算的編制情況　268

15．1．2　審查預算的批覆情況　269

15．1．3　審查預算收入的編制與執行情況　269

15．1．4　審查基本支出預算的編制與執行

情況　270

15．1．5　審查項目預算的編制與執行情況　271

15．2　固定資產管理情況審計/272

15．2．1　審查固定資產賬賬、賬實之間是否

相符　272

15．2．2　審查對外出租設備是否經財政部門

批准　272

15．2．3　審查設備的管理使用情況　272

15．2．4　審查項目設備、大型專用設備的採購

情況　272

15．3　財務決算情況審計/273

15．3．1　審查內部控制制度的制定與執行

情況　273

15．3．2　審查賬戶設定情況　273

15．3．3　審查往來款項中是否存在核算收入支出的現象　273

15．3．4　審查債權債務清理情況　274

15．3．5　審查事業性收入和其他收入情況　274

15．3．6　審查行政事業單位支出的情況　275

15．4　行政事業單位其他情況審計/276

15．4．1　財政性資金結餘管理情況審計　277

15．4．2　票據審計　277

15．4．3　收費和罰沒收入審計　278

15．4．4　績效審計　278

15．4．5　“三公”經費審計　279

作者簡介

屠建清

財稅、審計、內控與風險管理專業人士，企業培訓師、管理諮詢師。曾任杭州富特帶鋼有限公司和舟山市海山密封材料有限公司財務總監、浙江天孚會計師事務所副所長、湖州審計師事務所等特約審計和製造、建築、房地產等企業財務管理高-級顧問等；現任北京中寶投資顧問有限公司企業管理顧問、海軒商學院財務管理高-級顧問、北京解稅寶科技有限公司成員、中國管理科學研究院商學院客座教授，浙江省總會計師協會理事、舟山市工作委員會副會長。

曾在省級以上刊物發表論文100餘篇，著有《企業內部管理與風險控制實戰》《新稅法下企業財稅風險防控與納稅籌劃》《新企業會計準則詳解與案例分析》。主講課程：財務、會計、稅務、內審、內控、預算、風險、資本、非財、成本等。