代理買賣證券款

代理買賣證券款是指公司接受客戶委託，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項，包括公司代理客戶認購新股的款項、代理客戶領取的現金股利和債券利息，代客戶向證券交易所支付的配股款等。

基本介紹

• 中文名：代理買賣證券款
• 外文名：Acting trading securities
• 領域：股票證券
• 方式：代理

英文表達

代理買賣證券款（Acting trading securities）

會計處理

一、本科目核算企業（證券）接受客戶委託，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項。

企業（證券）代理客戶認購新股的款項、代理客戶領取的現金股利和債券利息、代理客戶向證券交易所支付的配股款等，也在本科目核算。

二、本科目可按客戶類別等進行明細核算。

三、代理買賣證券款的主要賬務處理。

（一）企業收到客戶交來的款項，借記“銀行存款——客戶”等科目，貸記本科目；客戶提取存款做相反的會計分錄。

（二）接受客戶委託，買入證券成交總額大於賣出證券成交總額的，應按買賣證券成交價的差額加上代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的佣金等之和，借記本科目等，貸記“結算備付金——客戶”、“銀行存款”等科目。

接受客戶委託，賣出證券成交總額大於買入證券成交總額的，應按買賣證券成交價的差額減去代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的佣金等後的餘額，借記“結算備付金——客戶”、“銀行存款”等科目，貸記本科目等。

（三）代理客戶認購新股，收到客戶交來的認購款項，借記“銀行存款——客戶”等科目，貸記本科目。將款項劃付證券交易所，借記“結算備付金——客戶”科目，貸記“銀行存款——客戶”科目。客戶辦理申購手續，按實際支付的金額，借記本科目，貸記“結算備付金——客戶”科目。證券交易所完成中籤認定工作，將未中籤資金退給客戶時，借記“結算備付金——客戶”科目，貸記本科目。企業將未中籤的款項劃回，借記“銀行存款——客戶”科目，貸記“結算備付金——客戶”科目。企業將未中籤的款項退給客戶，借記本科目，貸記“銀行存款——客戶”科目。

（四）代理客戶辦理配股業務，採用當日向證券交易所交納配股款的，當客戶提出配股要求時，借記本科目，貸記“結算備付金——客戶”科目。採用定期向證券交易所交納配股款的，在客戶提出配股要求時，借記本科目，貸記“其他應付款——應付客戶配股款”科目。與證券交易所清算配股款，按配股金額，借記“其他應付款——應付客戶配股款”科目，貸記“結算備付金——客戶”科目。

四、本科目期末貸方餘額，反映企業接受客戶存放的代理買賣證券資金。