代兌外匯兌換券

代兌外匯兌換券指中國工商銀行代中國銀行兌換外匯券。工商銀行代中國銀行辦理外匯券收兌業務，在中國銀行發有外匯券票樣的指定行處辦理。收兌時，其會計分錄為：借記“其他應收款”科目，貸記“現金”科目。在每天營業終了，出納部門應將當日收外匯券與會計部門“其他應收款”科目登記的外匯券額當日借方發生.額核對相符合，封存寄庫，並按規定送中國銀行辦妥交接手續費，款項經交換劃轉。