代兌付債券款

代兌付債券款是指證券公司接受委託代理兌付債券業務而收到委託單位預付的兌付資金。代兌付債券款應按委託單位和債券種類進行明細核算。

基本介紹

• 中文名：代兌付債券款
• 外文名：A generation of bonds
• 對象：證券公司
• 類型：現代詞

會計處理

1.本科目核算公司代理國家或企業等單位，兌付到期的債券而收到委託單位預付的兌付債券資金。如果委託單位不預付資金而由公司墊付，不使用本科目。

2.收到委託單位的兌付資金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

債券兌付後，借記“代兌付債券”科目，貸記“現金”或“銀行存款”科目。

將債券交回委託單位時，借記本科目，貸記“代兌付債券”科目。代理兌付的手續費收入，借記“銀行存款”或“應收賬款”科目，貸記“手續費收入——代兌付收入”科目。

3.本科目按委託單位和兌付債券的種類設定明細賬。