基本介紹
- 中文名：交通部關於國營對外承包企業財務管理辦法補充規定
- 屬性：檔案通知
- 檔案號：[86]交財字5號
- 發文單位：交通部
基本信息,內容,
基本信息
發文單位：交通部
文號：[86]交財字5號
發布日期：1986-01-10
執行日期：1986-01-10
內容
關於核算體制
1.部屬各對外承包公司（包括中國公路橋樑工程公司、中國港灣工程公司，以下簡稱公司）為部屬一級企業，實行獨立的經濟核算，具有法人資格。在公司統一領導下，實行公司、公司所屬分支機構、項目組三級管理，三級核算。公司統一計算盈虧，統一籌集調度資金，全面核算企業的經營成果，統一處理對外的各種經濟關係。根據上級規定，制定公司的財務管理實施辦法，確定所屬單位（辦事處、分公司）經濟核算事項和職責範圍，按規定交納稅款，負責編制匯總財務計畫和會計報表。
2.公司駐外機構（辦事處、事務部等）為內部獨立核算單位，在公司授權下，對外簽訂經濟契約，辦理工程價款結算，向所在地銀行開戶和申請貸款；根據公司有關規定，負責組織，實施所在地區的成本管理和經營成果的核算，計算駐在地區的盈虧，負責編報財務計畫和會計報表。
各地區分公司（包括中國公路橋樑工程公司第一、二工程公司，第一、二設計公司，北京設計公司，中國港工程公司天津、長江、上海、廣州築港公司，天津、長江、上海、廣州疏浚公司，北京設計公司，下同）在公司授權下，辦理其派出單位的財務管理和會計核算事宜，按規定向公司編報財務計畫和會計報表。
3.項目組是基層核算單位，對所使用的人工、機械材料及有關費用，按國外稅法及公司制定的國外成本管理辦法進行歸集、分配，負責項目成本的核算，向辦事處（事務部）提供核算數據資料和報表，項目組在公司授權下，可代行駐外機構的部分職能。
4.公司、地區分公司和駐外機構，均須按財政部頒發的對外承包企業會計制度的規定，單獨設帳，與國內工程的帳目分別進行核算。
5.公司應根據業務需要，本著充實基層，加強核算的原則，在各級會計機構配備與工作相適應的財會人員。
關於資金管理
1.公司應按照統一管理、分級負責的原則，管理企業的經營資金，制定統一的資金管理辦法，實行定額管理。
2.公司對承包工程、提供勞務、技術合作等項目，應按契約規定及時辦理價款結算。凡契約規定應收取的預付款和進度款均要及時收取，做到不遲收、不漏收。因發包單位違約造成的損失，應按規定追究責任索賠。
關於財產管理
1.凡公司用自有資金購置的固定資產，產權歸公司；地區分公司用自有資金購置的固定資產，產權歸地區分公司。
2.多餘閒置的固定資產，可就地出租或出售，所得收入歸產權單位使用。購置固定資產的資金由購置單位自行解決。租用外單位的固定資產，應視同自有資產管理。
3.因提前折舊等原因形成的無價資產，要進行輔助登記。是否由產權單位重估價入帳管理，一般應本著有利於開展對外承包事業的原則，根據駐在國的規定，由公司自定。
4.公司在境外的財產，由公司制定境外財產管理辦法，報部核備；境內的財產，除有特殊規定者外，均按國內施工企業固定資產管理辦法辦理，公司應相應制定實施細則，報部備案。
5.低值易耗品應按“在庫”和“在用”進行管理和核算，並按使用單位和個人，對領用、保管、轉移交接、報廢註銷等逐項進行登記。
關於成本管理
1.公司應根據對外承包工程成本管理的特點，結合企業在不同地區的情況，制定國外成本管理辦法。公司國外成本應按國內規定的成本開支範圍，費用標準和會計制度，進行調整，及時編制調整表。
公司的成本核算規程應根據財政部和部對外承包企業成本管理辦法及有關規定，制定實施辦法。成本管理應分清責任，便於控制，定期分析，有利於投標報價和提高企業的經濟效益，防止放任或過於繁瑣。
2.公司的成本核算採用權責發生制。凡是應由當期成本負擔的費用，不應結轉下期成本；凡應由下期成本負擔的費用，也不得擠入當期成本。
關於收益分配和解繳
1.對外承包工程技術服務等取得的利潤按財政部規定由公司留用的部分，公司與分包單位的分成比例可依項目的不同在契約中規定。
公司在承包項目中，用貸款購置船機設備的工程項目，其利潤分成用於生產發展的部分，應首先用於歸還該項目船機設備的貸款。
2.根據對外承包業務的特點，公司留用利潤和外匯分成，可根據公司當期在境內實際實現的收益數和當期成本的支出水平計算分配。
關於財務計畫和會計報表
1.公司按財政部規定向部編報財務計畫和外匯收支計畫。部對公司考核成本降低率，資金占用率、利潤總額、創匯率和營業額五項指標。
2.公司要逐步實行定額管理。建立健全對外承包工程的各項費用支出定額，做好原始記錄和統計基礎工作，定期開展經濟活動分析，建立完善的信息反饋系統。
3.公司應按財政部頒發的國營對外承包企業會計制度和非貿易外匯收支管理的規定和部有關規定，及時編制季度會計報表和年度會計報表。做到內容完整，數字準確，報送及時。
交通部
