中國稅收(2017年東北財經大學出版社出版的圖書)

內容簡介

本教材的主要特點是：

*，較好地處理了稅收法律、法規與稅收制度的關係。對於稅收制度的敘述，根據稅收法律、法規的規定，按照稅收制度要素的邏輯關係，統一分三個層次進行：一是徵稅對象、納稅人與納稅義務發生時間；二是稅基、稅率與稅額計算；

三是納稅期限與納稅地點。對於稅收徵收管理制度的敘述，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定，分為稅務管理、稅款徵收、稅收查處三個方面。

第二，較好地處理了稅收理論與稅收實務的關係。在稅收理論方面，根據稅收的職能與原則，深入分析了各個稅種的基本原理與特殊作用，並將它們體現在對各個要素的論述之中，實現了理論與實踐相結合的*次飛躍。在稅收實務方面，根據稅收的基本法律、法規，設計了一些具體的案例和習題，試圖在運用稅收的基本法律、法規分析和解決具體實際問題方面，實現理論與實踐相結合的第二次飛躍。

值得一提的是，在稅收制度的講授與學習中引入“學習與思考”，可能是我們的一項創造。

第三，較好地處理了科學研究與教學的關係。在本教材編寫中，我們努力將科學研究的*成果恰當地體現在教材之中。比較明顯的地方是：在稅收本質分析中，我們將稅收概括為強制徵收，將稅收依據歸結為政府職能，用一般報償性替代了以往的無償性；在稅收職能分析中，我們將稅收職能定義為稅收具有的滿足政府執行職能需要的能動性，並從政府執行職能需要和稅收的相對優越性兩個方面來分析稅收的職能；在稅收原則分析中，我們將公平原則與效率原則劃分為稅收的和經濟的兩個方面；在稅收制度分析方面，我們對一些稅種的類型進行了新的劃分；在稅收優惠分析方面，我們將其劃分為財政性優惠、政策性優惠、管理性優惠、外交稅收豁免四種基本類型；在稅收徵收管理分析方面，我們將其確定為稅務管理、稅款徵收、稅收查處三個方面。將這些研究成果體現在教材中，不僅可以更好地解釋中國的實際問題，而且有利於提高教學質量。

圖書目錄

第一篇稅收概論

第一章稅收基礎理論 1

第一節稅收的本質 1

第二節稅收的職能 6

第三節稅收的原則 9

複習思考題 14

第二章稅收制度基礎 15

第一節稅種的基本要素 15

第二節稅種的基本類型 22

複習思考題 26

第二篇商品稅

第三章增值稅 27

第一節稅種的設定 27

第二節徵稅對象、納稅人與納稅義務發生時點 33

第三節稅基與稅率 39

第四節稅收優惠 44

第五節稅額計算 51

第六節稅款的繳納 69

第七節出口退稅 71

第八節離境退稅 82

複習思考題 118

學習與思考參考答案 118

第四章消費稅 121

第一節稅種的設定 121

第二節徵稅對象、納稅人與納稅義務發生時間 124

中國稅收(2017年東北財經大學出版社出版的圖書)

基本介紹

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