《中國稅制（第2版）》是2015年12月清華大學出版社出版的圖書，作者是谷成、金哲。
基本介紹
- 中文名：中國稅制（第2版）
- 作者：谷成、金哲
- 出版社：清華大學出版社
- 出版時間：2015年12月
- 定價：36 元
- ISBN：9787302401544
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
本書主要介紹了中國現行稅制體系中各稅種的法律規範規定，幫助讀者全面掌握稅制的基本理論和基本知識，了解中國現行稅制體系以及各個稅種的主要規定和立法精神，為從事稅收理論研究、涉稅事務處理、稅收征管實務操作以及稅收籌劃工作奠定基礎。
本書的稅收基礎理論部分主要闡述稅收的基本原理和稅制結構等有關稅制的基本理論和基礎知識，現行稅制部分則系統介紹了我國現行稅收體系中各稅種的主要內容以及稅款的計算、繳納、徵收等各項規定與程式，內容包括稅收基礎理論、增值稅、消費稅、營業稅、關稅、城市維護建設稅、教育費附加、車輛購置稅、菸葉稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、房產稅、契稅、車船稅、船舶噸稅和印花稅。
本書既可作為高等院校財經及管理類專業本科生和研究生的教材，也可作為各級政府財政、稅務以及其他經濟管理部門、企事業單位、科研機構進一步研究稅收知識的自學教材和學習參考用書。
圖書目錄
第1章 稅收的基本概念 1
學習目標 1
1.1 什麼是稅收 1
1.1.1 稅收是一種強制徵收 1
1.1.2 稅收的主體 1
1.1.3 稅收的客體 2
1.1.4 稅收的目的 2
1.1.5 稅收的依據 3
1.2 稅收的確立方式 3
1.2.1 稅收確立方式的演變軌跡 3
1.2.2 中國現行稅收確立程式 4
1.3 稅收的形式特徵 5
1.3.1 一般報償性 5
1.3.2 規範性 5
1.3.3 強制性 6
1.4 稅收的職能 6
1.4.1 財政職能 7
1.4.2 資源配置職能 7
1.4.3 收入分配職能 7
1.4.4 調節經濟總量職能 8
1.5 稅收的原則 8
1.5.1 財政原則 8
1.5.2 公平原則 9
1.5.3 效率原則 10
本章小結 11
綜合練習 11
推薦閱讀材料 11
網上資源 12
第2章 稅收制度與稅制結構 13
學習目標 13
2.1 稅收制度的構成要素 13
2.1.1 徵稅對象 13
2.1.2 納稅人 14
2.1.3 稅率 15
2.1.4 納稅環節 18
2.1.5 納稅期限 18
2.1.6 納稅地點 18
2.1.7 稅收減免 19
2.1.8 違章處理 19
2.2 稅制結構的主要類型 20
2.2.1 稅收分類 20
2.2.2 現代各國的稅制結構 22
2.3 稅制結構的影響因素 23
2.3.1 經濟因素 24
2.3.2 政策因素 24
2.3.3 征管因素 24
2.3.4 歷史因素 25
本章小結 25
綜合練習 25
推薦閱讀材料 26
網上資源 26
第3章 中國稅收制度的歷史沿革 27
學習目標 27
3.1 計畫經濟體制下的稅制發展 27
3.2 改革開放初期的稅制改革 30
3.3 1994年的稅制改革 32
3.4 2003年啟動的新一輪稅制改革 33
3.4.1 農業稅 34
3.4.2 個人所得稅 34
3.4.3 消費稅 34
3.4.4 企業所得稅 35
3.4.5 增值稅 35
3.4.6 其他稅 36
本章小結 36
綜合練習 37
推薦閱讀材料 37
網上資源 37
第4章 增值稅 38
學習目標 38
4.1 稅種概述 38
4.1.1 增值稅的概念 38
4.1.2 增值稅的計稅方法 39
4.1.3 增值稅的特殊作用 40
4.1.4 增值稅的基本類型 41
4.1.5 增值稅的產生和發展 42
4.2 徵稅範圍和納稅人 43
4.2.1 徵稅對象 43
4.2.2 徵稅範圍 48
4.2.3 免稅範圍 51
4.2.4 納稅義務人 54
4.3 稅率與徵收率 55
4.3.1 稅率 55
4.3.2 徵收率 56
4.3.3 納稅人混業經營的稅務處理 57
4.4 增值稅應納稅額計算 58
4.4.1 計稅方法概述 58
4.4.2 當期銷項稅額的計算 59
4.4.3 當期準予抵扣進項稅額的確定 64
4.4.4 應納稅額的簡易計算 68
4.4.5 進口貨物應納稅額計算 68
4.4.6 增值稅稅額退返與減免優惠 69
4.5 出口退稅 71
4.5.1 出口退稅的範圍 72
4.5.2 出口退稅率 73
4.5.3 出口商品應退稅額的計算 74
4.6 增值稅稅款申報繳納 77
4.6.1 納稅期限 77
4.6.2 納稅地點 77
本章小結 78
綜合練習 78
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網上資源 79
第5章 消費稅 80
學習目標 80
5.1 稅種概述 80
5.1.1 消費稅的含義 80
5.1.2 消費稅的類型 80
5.1.3 消費稅的產生與發展 81
5.1.4 中國近年來消費稅的調整趨勢 82
5.2 徵稅範圍和納稅義務人 83
5.2.1 徵稅對象 83
5.2.2 徵稅範圍 86
5.2.3 納稅義務人 88
5.3 應納稅額的計算 88
5.3.1 稅基 88
5.3.2 稅率 92
5.3.3 納稅義務發生時間 93
5.3.4 稅額扣除 94
5.4 稅款的繳納 96
5.4.1 納稅期限 96
5.4.2 納稅地點 97
5.4.3 消費稅的退還 97
5.5 出口退稅 97
5.5.1 政策形式及適用範圍 97
5.5.2 消費稅退稅的計稅依據 98
5.5.3 消費稅退稅的計算 98
本章小結 98
綜合練習 98
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網上資源 99
第6章 營業稅 100
學習目標 100
6.1 稅種概述 100
6.2 徵稅範圍和納稅人 101
6.2.1 徵稅對象 101
6.2.2 徵稅範圍 103
6.2.3 納稅義務人 105
6.3 應納稅額計算 105
6.3.1 適用稅率 105
6.3.2 營業額的確定 106
6.3.3 納稅義務發生時間 108
6.4 稅收減免 110
6.4.1 免稅 110
6.4.2 其他形式的稅收減免 112
6.5 稅款的繳納 113
6.5.1 納稅地點 113
6.5.2 納稅期限 113
6.5.3 營業稅的退稅或抵繳 114
本章小結 114
綜合練習 114
推薦閱讀材料 114
網上資源 115
第7章 關稅 116
學習目標 116
7.1 稅種概述 116
7.1.1 關稅的概念 116
7.1.2 關稅的分類 117
7.1.3 關稅的產生與發展 119
7.2 徵稅範圍和納稅人 120
7.2.1 徵稅範圍 120
7.2.2 納稅人 120
7.3 稅基與稅率 120
7.3.1 稅基 120
7.3.2 適用稅率 125
7.4 稅收減免 127
7.4.1 法定減免 127
7.4.2 特定減免和臨時減免 128
7.5 稅額計算與繳納 129
7.5.1 應納稅額的計算 129
7.5.2 稅款的繳納 129
本章小結 132
綜合練習 132
推薦閱讀材料 132
網上資源 133
第8章 其他商品稅 134
學習目標 134
8.1 城市維護建設稅 134
8.1.1 稅種概述 134
8.1.2 徵稅範圍和納稅義務人 135
8.1.3 稅基與稅率 135
8.1.4 稅收減免 135
8.1.5 稅額的計算與繳納 136
8.2 教育費附加 136
8.3 車輛購置稅 137
8.3.1 稅種概述 137
8.3.2 徵稅範圍和納稅義務人 138
8.3.3 稅基與稅率 139
8.3.4 稅收減免 140
8.3.5 稅額的計算與繳納 141
8.4 菸葉稅 143
8.4.1 稅種概述 143
8.4.2 徵稅範圍和納稅義務人 143
8.4.3 稅基與稅率 143
8.4.4 菸葉稅的計算與繳納 144
本章小結 144
綜合練習 145
推薦閱讀材料 145
網上資源 145
第9章 企業所得稅 146
學習目標 146
9.1 稅種概述 146
9.1.1 企業所得稅的概念 146
9.1.2 企業所得稅的產生與發展 146
9.2 納稅義務人與徵稅範圍 148
9.2.1 徵稅對象 148
9.2.2 納稅義務人及其納稅義務範圍 148
9.3 適用稅率 150
9.3.1 居民企業和非居民企業在中國境內設立的機構、場所適用稅率 150
9.3.2 其他非居民企業適用稅率 152
9.4 企業所得稅的稅基確定 152
9.4.1 收入總額 152
9.4.2 不徵稅收入 157
9.4.3 免稅收入 158
9.4.4 減計收入 160
9.4.5 準予稅前扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出 160
9.4.6 虧損彌補 166
9.4.7 年度應納稅所得額的實際計算 166
9.4.8 其他非居民企業應納稅所得額的計算 168
9.5 資產的稅務處理 168
9.5.1 固定資產的稅務處理 169
9.5.2 生產性生物資產的稅務處理 170
9.5.3 無形資產的稅務處理 171
9.5.4 長期待攤費用的稅務處理 171
9.5.5 投資資產的稅務處理 172
9.5.6 存貨的稅務處理 172
9.6 特別納稅調整 173
9.6.1 轉讓定價的納稅調整 173
9.6.2 資本弱化的納稅調整 175
9.6.3 受控外國企業的稅務處理 176
9.6.4 一般性反避稅調整 176
9.6.5 補稅與加收利息 177
9.7 稅收優惠 177
9.7.1 經濟政策性優惠 178
9.7.2 區域性稅收優惠 182
9.7.3 社會政策性優惠 183
9.8 企業所得稅的計算與繳納 183
9.8.1 稅額計算辦法 183
9.8.2 稅款的繳納 188
本章小結 191
綜合練習 191
推薦閱讀材料 192
網上資源 192
第10章 個人所得稅 193
學習目標 193
10.1 稅種概述 193
10.1.1 個人所得稅的概念 193
10.1.2 個人所得稅的類型 193
10.1.3 個人所得稅的產生與發展 194
10.2 納稅義務人與徵稅範圍 195
10.2.1 徵稅對象 195
10.2.2 納稅義務人及其納稅義務範圍 198
10.3 稅基與稅率 199
10.3.1 稅基的確定 199
10.3.2 適用稅率 210
10.4 稅額的計算 211
10.4.1 基本公式 211
10.4.2 應納稅額計算的具體規定 212
10.4.3 境外取得所得的稅額計算及稅額抵免 217
10.5 稅款的繳納 218
10.5.1 申報繳納方式 218
10.5.2 納稅期限 218
10.5.3 納稅地點 219
本章小結 220
綜合練習 221
推薦閱讀材料 221
網上資源 221
第11章 資源稅 222
學習目標 222
11.1 稅種概述 222
11.2 徵稅範圍和納稅人 223
11.2.1 徵稅對象 223
11.2.2 徵稅範圍 224
11.2.3 納稅人 224
11.3 稅基與稅率 225
11.3.1 稅基 225
11.3.2 稅率 227
11.4 稅收減免 231
11.5 稅額計算與繳納 233
11.5.1 稅額計算方法 233
11.5.2 稅款繳納 234
本章小結 235
綜合練習 236
推薦閱讀材料 236
網上資源 236
第12章 土地增值稅 237
學習目標 237
12.1 稅種概述 237
12.2 徵稅範圍和納稅義務人 238
12.2.1 徵稅範圍 238
12.2.2 納稅人 238
12.3 稅基與稅率 238
12.3.1 稅基的確定 238
12.3.2 適用稅率 241
12.4 稅收減免 241
12.4.1 建造普通標準住宅的減免稅 241
12.4.2 對轉讓舊房的減免稅 242
12.4.3 對國家徵用、收回房地產的減免稅 242
12.4.4 個人轉讓房地產的減免稅 242
12.5 稅額計算與繳納 242
12.5.1 稅額計算 242
12.5.2 稅款繳納 244
本章小結 245
綜合練習 245
推薦閱讀材料 245
網上資源 246
第13章 城鎮土地使用稅 247
學習目標 247
13.1 稅種概述 247
13.2 徵稅範圍和納稅人 247
13.2.1 徵稅範圍 247
13.2.2 納稅人 248
13.3 稅基與稅率 248
13.3.1 稅基 248
13.3.2 稅率 248
13.4 稅收減免 249
13.4.1 基本規定 249
13.4.2 其他規定 250
13.5 稅額計算與繳納 251
13.5.1 稅額計算 251
13.5.2 稅款繳納 252
本章小結 252
綜合練習 253
推薦閱讀材料 253
網上資源 253
第14章 耕地占用稅 254
學習目標 254
14.1 稅種概述 254
14.2 徵稅範圍與納稅人 254
14.2.1 徵稅範圍 254
14.2.2 納稅人 255
14.3 稅基與稅率 256
14.3.1 稅基的確定 256
14.3.2 適用稅率 256
14.4 稅收減免 257
14.4.1 免徵耕地占用稅 257
14.4.2 減征耕地占用稅 258
14.5 稅額計算與繳納 258
14.5.1 稅額計算 258
14.5.2 稅款繳納 259
本章小結 259
綜合練習 259
推薦閱讀材料 260
網上資源 260
第15章 房產稅 261
學習目標 261
15.1 稅種概述 261
15.2 徵稅範圍和納稅義務人 261
15.2.1 徵稅範圍 261
15.2.2 納稅義務人 262
15.3 稅基與稅率 262
15.3.1 稅基的確定 262
15.3.2 適用稅率 263
15.4 稅收減免 263
15.5 稅額計算與繳納 264
15.5.1 稅額計算 264
15.5.2 稅款繳納 265
本章小結 265
綜合練習 266
推薦閱讀材料 266
網上資源 266
第16章 契稅 267
學習目標 267
16.1 稅種概述 267
16.2 徵稅範圍和納稅人 267
16.2.1 徵稅範圍 267
16.2.2 納稅人 268
16.3 稅基與稅率 269
16.3.1 稅基的確定 269
16.3.2 適用稅率 269
16.4 稅收減免 269
16.5 稅額計算與繳納 270
16.5.1 稅額計算 270
16.5.2 稅款繳納 271
本章小結 272
綜合練習 272
推薦閱讀材料 272
網上資源 272
第17章 車船稅和船舶噸稅 273
學習目標 273
17.1 車船稅 273
17.1.1 稅種概述 273
17.1.2 徵稅範圍與納稅義務人 274
17.1.3 稅基與稅率 275
17.1.4 稅收減免 277
17.1.5 稅額計算與稅款繳納 277
17.2 船舶噸稅 280
17.2.1 稅種概述 280
17.2.2 徵稅範圍和納稅人 280
17.2.3 稅基與稅率 280
17.2.4 稅收減免 281
17.2.5 稅額計算與繳納 282
本章小結 283
綜合練習 284
推薦閱讀材料 284
網上資源 284
第18章 印花稅 285
學習目標 285
18.1 稅種概述 285
18.2 徵稅範圍和納稅義務人 285
18.2.1 徵稅範圍 285
18.2.2 納稅義務人 288
18.3 稅基與稅率 289
18.3.1 稅基 289
18.3.2 稅率 291
18.4 稅收減免 292
18.5 稅額計算與繳納 293
18.5.1 稅額計算 293
18.5.2 稅款繳納 294
本章小結 296
綜合練習 296
推薦閱讀材料 296
網上資源 297
參考文獻 298
中國稅制（第2版）
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VII
