中國稅制(中南財經政法大學提供的慕課課程)

課程性質

課程背景

在西方國家流行著這樣一句富有哲理的名言：人生只有兩件事是任何鑽故拳店人都無法逃避的——死亡和納稅。歷史發展到今天，納稅人不再被動，他們在履行納稅義務的同時，也應該學習國家的稅收政策和法律規定，才能合理合法保障自己權益的目標。在此背景下，中南財經政法大學開設了中國稅制慕課課程。

開課信息

開課次數	開課時間	授課教師	學時安排	參與人數
第1次開課	2017年09月08日~2018年02月01日	薛鋼、王寶順、陳思霞	2~4小時每周	12653
第2次開課	2018年03月26日~2018年07月01日		2小時每周	11173
第3次開課	2018年09月28日~2019年03月11日		2小時每周	8568
第4次開課	2019年03月15日~2019年07月18日		3~5小時每周	9279
第5次開課	2019年09月10日~2020年01月31日		3小時每周	9701
第6次開課	2020年02月15日~2020年06月30日		2小時每周	15855
第7次開課	2020年08月31日~2021年01月請滲甩20日		3小時每周	6344
第8次開課	2021年03月08日~2021年06月30日		3小時每周	待定
（註：表格內容參考資料）

課程簡介

中國稅制課程首先為大家揭示稅收的本質，介紹稅收的特點、原則與功能以及中國稅收制度的基本構成。在此基礎上，精選出目前對納稅人生產經營活動與生活消費聯繫最為密切的增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、關稅和土地增值稅進行深入分析。

中國悼騙炒船稅制課程共7講，第1講內容為稅收導論，了解稅收的內涵；第2講內容為增值稅，了解增值稅的徵稅範圍；第3講內容為消費稅，了解消費稅的定義、特點及義務納稅人；第4講內容為關稅，了解關稅的概念與特點；第5講內容為土地增值稅，了解土地增值稅概述及徵稅範圍；第6講內容為企業所得稅，了解企業所得稅的基本要素；第7講內容為個人所得稅，了解徵稅對象與稅率。

課程大綱

第一講稅收導論

1.1 稅收的內涵

1.2 稅收的基本特徵

1.3 稅收的職能

1.4 稅收制度的基本要素

1.5 稅制類型

1.6 稅收制度原則

1.7 現行稅收制度

【稅收導論作業】

第二講增值稅

2.1 增值稅概述

2.2 增值稅的徵稅範圍

2.5 增值稅的奔整計算（上）

2.6減免稅與出口退稅

2.7增值稅的徵收與繳納

2.8 增值稅專用發票的使用和管理

2.5增值稅的計算（下）

2.9 提供不動產經營租賃服務增值稅徵收管理

2.10 跨縣（市、區）提供建築服務增值稅徵收管理

2.11 房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征管

2.3 增值稅的納稅人

2.4 增值稅的稅率與徵收率

2.12 轉讓不動產增值稅徵收管理

【增值稅作業】

第三講消費稅

3.1 消費稅的定義、特點及義務納稅人

3.2 消費稅稅目、稅率和計稅依據

3.3 應稅消費品的特殊計算

3.4 納稅義務發生的時間與地點

消費稅課櫃頸恥後作業

第四講關稅

4.1 關稅的概念與特點

4.2 關稅的基本要素

4.3 關稅的計算

4.4 關稅的管理

第五講土地增值稅

5.1 土地增值稅概述及徵稅範圍

5.2 土地增值稅的稅率、應稅收入與扣除項目

5.3 土地增值稅清算、稅收優惠和徵收烏組堡管理

5.4 土地增值稅：例題計算

第六講企業所得稅

6.1 企業所得稅概述

6.2 企業所得稅的基本要素

6.3 應納稅所得額的計元阿趨算

6.4 稅收優惠政策

6.5 企業所得稅的計算

6.6 企業所得稅徵收管理

6.7 企業所得稅：例題計算

企業所得稅課後作業

第七講個人所得稅

7.1 個人所得稅概述

7.2 個人所得稅納稅人

7.3 徵稅對象與稅率

7.4 應納稅所得額的確定（基本計算公式）

7.5 應納稅所得額的確定（綜合+分類所得）

7.6 應納稅所得額的確定（特殊性規定）

7.7 應納稅額的計算（綜合所得）

7.8應納稅額的計算（工薪所得累計預扣法）

7.9 應納稅額的計算（勞務報酬等預扣預繳）

7.10 應納稅額的計算（財產租賃財產轉讓與偶然所得）

7.11 應納稅額的計算（全年一次性獎金）

7.12 境外已納稅款抵免

7.13 減免稅優惠和專項附加扣除

7.14 徵收管理

個人所得稅課後作業

（註：課程大綱排版從左到右列 ）

課前預備

預備知識

學習中國稅制課程需具備經濟學、管理學相關基礎知識。

參考資料

第1~7次開課參考資料

書名	作者	出版時間	ISBN	出版社
《稅收原理與中國稅制（第五版）》	龐鳳喜	2017年	-	中國財政經濟出版社
《稅收原理與中國稅制（第六版）》	龐鳳喜	2020年	978-7-5095-9521-3	中國財政經濟出版社
《稅法（第三版）》	艾華、侯石安、高亞軍	2013年	978-7-307-11926-0	武漢大學出版社
《2016年全國稅務師職業資格考試教材：稅法（1）》	全國稅務師職業資格考試教材編寫組	2016年	978-7-5678-0429-6	中國稅務出版社
《2016年全國稅務師職業資格考試教材：稅法（2）》		2016年	978-7-5678-0430-2
《2018年全國稅務師職業資格考試教材：稅法（1）》		2018年	978-7-5678-0678-8
《2018年全國稅務師職業資格考試教材：稅法（2）》		2018年	978-7-5678-0679-5
《2019年全國稅務師職業資格考試教材：稅法（1）》		2019年	-
《2019年全國稅務師職業資格考試教材：稅法（2）》		2019年	978-7-5678-0831-7
《2020年全國稅務師職業資格考試教材：稅法（1）》		2020年	978-7-5678-0961-1
《2020年全國稅務師職業資格考試教材：稅法（2）》		2020年	978-7-5678-0962-8
《2018年註冊會計師全國統一考試教材：稅法》	中國註冊會計師協會	2018年	978-7-5095-8093-6	中國財政經濟出版社
《2019年註冊會計師全國統一考試教材：稅法》		2019年	978-7-5095-8889-5
《2020年註冊會計師全國統一考試教材：稅法》		2020年	978-7-5095-9629-6
（注1：第1~5次開課使用《稅收原理與中國稅制》第五版，6~7次開課使用《稅收原理與中國稅制》第六版；《全國稅務師職業資格考試教材：稅法（1）》、《全國稅務師職業資格考試教材：稅法（2）》、《註冊會計師全國統一考試教材：稅法》均使用開課當年出版的版本。）（注2：表格內容參考資料）

第8次開課參考資料

書名	作者	出版時間	ISBN	出版社
《中國稅制（第1版）》	薛鋼	2021年	978-7-5654-4020-5	東北財經大學出版社
《2021全國稅務師職業資格考試教材：稅法（1）》	全國稅務師職業資格考試教材編寫組		-	中國稅務出版社
《2021年全國稅務師職業資格考試教材：稅法（2）》	全國稅務師職業資格考試教材編寫組		-	中國稅務出版社
《2021年註冊會計師全國統一考試教材：稅法》	中國註冊會計師協會		-	中國財政經濟出版社
（註：表格內容參考資料）

授課目標

中國稅制課程的授課目標是使學習者形成正確的稅收觀念，理解稅收與政府、稅收與納稅人、稅收與經濟的辯證關係。理解稅收制度產生的根源和基本職能；理解中國稅收制度基本設計的原則與主要內容；理解中國主要稅收制種的基本要素；理解分析與評價中國現行稅收政策問題的方法。

所獲榮譽

2019年1月8日，中國稅制課程被中華人民共和國教育部認定為“國家精品線上開放課程”。

教師簡介

薛鋼，男，漢族，經濟學博士，教授，博士生導師，中南財經政法大學財政稅務學院副院長。

王寶順，經濟學博士，副教授，碩士研究生導師。

陳思霞，副教授，畢業於武漢大學經濟與管理學院，經濟學博士。

中國稅制(中南財經政法大學提供的慕課課程)

基本介紹

課程性質

開課信息

課程簡介

課程大綱

課前預備

授課目標

所獲榮譽

教師簡介

授課目標

所獲榮譽

教師簡介

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